Một số phƣơng pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng

1.3. TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG

1.3.5. Một số phƣơng pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng

Tín dụng ngân hàng có ý nghĩa vơ cùng quan trọng cho tồn bộ nền kinh tế, nó tạo ra khả năng tài trợ cho các ngành công nghiệp, thương nghiệp, nơng nghiệp… nó tạo ra khả năng tiêu dùng cho dân cư, khuyến khích nhu cầu tiêu dùng sản phẩm từ đó tạo nên tăng trưởng mạnh mẽ cho nền kinh tế, và ngược lại, khi tổn thất xảy ra sẽ làm giảm giá trị ngân hàng. Một trong những mục tiêu quan trọng là làm giảm tối đa RRTD. Do đó, cần thiết sử dụng nhiều mơ hình khác nhau để đánh giá RRTD. Các mơ hình này rất đa dạng bao gồm các mơ hình định lượng và mơ hình định tính.

1.3.5.1. Lượng hóa rủi ro tín dụng

Lượng hóa RRTD là việc xây dựng mơ hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng cũng như để trích lập dự phịng rủi ro. Sau đây là các mơ hình được áp dụng tương đối phổ biến:

• Mơ hình chất lƣợng 6C:

(1) Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng cần phải làm rõ mục đích vay của khách hàng là gì. Khi mục đích vay đã rõ ràng, cán bộ tín dụng phải xác định xem có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay khơng và với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thơng

tin từ nhiều nguồn khác như từ trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thơng tin đại chúng. Thậm chí, cho dù mục đích vay là tốt, thì cán bộ tín dụng cũng phải xác định xem người vay có tỏ thái độ trách nhiệm trong việc sử dụng vốn vay, trả lời các câu hỏi một cách trung thực, có thiện chí là nỗ lực hết sức để hồn trả nợ vay khi đến hạn.

(2) Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia. Địi hỏi người đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.

(3) Thu nhập của người đi vay (Cash): Phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng, thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn hay bất cứ nguồn thu nào từ ba nguồn này đều có thể sử dụng để trả nợ vay cho ngân hàng.

(4) Bảo đảm tiền vay (Collateral): Cán bộ tín dụng phải đặc biệt chú ý đến những yếu tố nhạy cảm như tuổi thọ, điều kiện và mức độ chuyên dụng của tài sản người vay. Khía cạnh cơng nghệ cũng cần chú ý vì nếu như cơng nghệ lạc hậu thì giá trị giảm rất nhiều và khó tìm được người mua lại.

(5) Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thâu ngân phải qua ngân hàng, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng Trung ương theo từng thời kỳ.

(6)Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay khơng? u cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng hay khơng?

• Mơ hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor:

Moody’s và Standard & Poor là hai tổ chức có uy tín và lâu đời tại Mỹ và cũng là tổ chức tiên phong trong lĩnh vực xếp hạng tín nhiệm thế giới. Ngày nay các tổ chức này hoạt động trên các thị trường tài chính lớn. Kết quả xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức này được nhà đầu tư đánh giá rất cao.

Mơ hình này được nhiều ngân hàng sử dụng trong việc đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng doanh nghiệp nhằm mục đích hỗ trợ ngân hàng trong việc ra quyết định cấp tín dụng, giám sát các khoản vay của khách hàng, đánh giá rủi ro của danh mục cho vay. Đối với Moody xếp hạng cao nhất từ Aaa nhưng với Standard & Poor thì cao nhất là AAA. Việc xếp hạng giảm dần từ Aa (Moody) và AA (Standard & Poor) sau đó thấp dần để phản ánh rủi ro khơng được hồn vốn cao. Trong đó, khoản cho vay trong 4 loại đầu được xem như loại cho vay mà ngân hàng nên đầu tư, còn các khoản cho vay bên dưới được xếp hạng thấp hơn thì ngân hàng không đầu tư (không cho vay). Nhưng thực tế vì phải xem xét mối quan hệ tỷ lệ thuận giữa rủi ro và lợi nhuận nên những khoản cho vay tuy được xếp hạng thấp (rủi ro khơng hồn vốn cao) nhưng lại có lợi nhuận cao nên đôi lúc ngân hàng vẫn chấp nhận đầu tư vào các loại cho vay này.

Bảng 1.1: Mơ hình xếp hạng của công ty Moody và Standard & Poor

Moody’s Standard & Poor

Xếp hạng Tình trạng Xếp hạng Tình trạng

Aaa

Chất lượng cao nhất, rủi ro

thấp nhất AAA

Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất

Aa Chất lượng cao AA Chất lượng cao

A Chất lượng trên trung bình A Chất lượng trên trung bình Baa Chất lượng trung bình BBB Chất lượng trung bình

Ba

Chất lượng trung bình

mang yếu tố đầu cơ BB

Chất lượng trung bình mang yếu tố đầu cơ B Chất lượng dưới trung bình B Chất lượng dưới trung bình

Caa Chất lượng kém CCC Chất lượng kém

Ca

Mang tính đầu cơ, có thể vỡ

nợ CC

Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ

C Chất lượng kém nhất, triển

vọng xấu C

Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

• Mơ hình điểm số Z (Z - Credit scoring model):

Đây là mơ hình do E.I. Altman hình thành để cho điểm tín dụng đối với các công ty sản xuất của Mỹ. Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người đi vay và phụ thuộc vào:

+ Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj).

+ Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ.

Từ đó Altman đã xây dựng mơ hình điểm như sau: Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5

Trong đó:

X1 = Hệ số vốn lưu động / tổng tài sản X2 = Hệ số lãi chưa phân phối / tổng tài sản

X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi / tổng tài sản

X4 = Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu / giá trị hạch toán của nợ X5 = Hệ số doanh thu / tổng tài sản

Trị số Z càng cao, thì xác suất vỡ nợ của người đi vay càng thấp. Ngược lại, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm thì đó là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.

Theo mơ hình cho điểm Z của Altman, bất cứ cơng ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao. Căn cứ vào kết luận này, ngân hàng sẽ khơng cấp tín dụng cho khách hàng này cho đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn 1,81.

1.3.5.2. Đánh giá rủi ro tín dụng:

Các chỉ số thường được sử dụng để đánh giá RRTD là: • Tỷ lệ nợ q hạn:

Thơng thường để đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM người ta thường ta thường dùng tiêu nợ quá hạn và kết quả phân loại nợ.

Dư nợ quá hạn

Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%

Tổng dư nợ vay

Nợ quá hạn là khoản nợ mà người đi vay (có thể cá nhân hoặc doanh nghiệp) không thể trả cả gốc và lãi vào ngày đến hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng. Khách hàng nếu rơi vào nhóm nợ q hạn (theo phân loại trên CIC) sẽ gặp khó khăn khi vay nợ ở ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng khác.

Một cách tiếp cận khác, nợ quá hạn là những khoản tín dụng khơng hồn trả đúng hạn, không được phép và không đủ điều kiện để được gia hạn nợ. Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các khoản nợ quá hạn trong hệ thống ngân h àng thương mại Việt Nam được phân loại theo thời gian và được phân chia theo thời hạn thành các nhóm sau:

+ Nợ quá hạn dưới 90 ngày - Nợ cần chú ý.

+ Nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày – Nợ dưới tiêu chuẩn. + Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày – Nợ nghi ngờ. + Nợ quá hạn trên 361 ngày – Nợ có khả năng mất vốn. • Tỷ trọng nợ xấu trên tổng dƣ nợ cho vay:

Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ khơng lành mạnh, nợ khó địi, nợ khơng thể địi,…) là khoản nợ mang các đặc trưng sau:

+ Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã hết hạn.

+ Tình hình tài chính của khách hàng đang và có chiều hướng xấu dẫn đến có khả năng ngân hàng khơng thu hồi được cả vốn lẫn lãi.

+ TSĐB (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) được đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi.

+ Thông thường về thời gian là các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày.

- Theo quy định hiện nay, một TCTD có tỷ lệ nợ xấu không được vượt quá 3%/ tổng dư nợ được coi là nằm trong giới hạn cho phép, khi tỷ lệ nợ xấu lớn hơn 3% thì

tổ chức đó cần phải xem xét, rà sốt lại danh mục đầu tư của mình một cách đầy đủ, chi tiết và thận trọng hơn.

• Hệ số rủi ro tín dụng:

Hệ số RRTD =

Tổng dư nợ cho vay

Tổng tài sản có x 100%

Hệ số này cho ta thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn nhưng đồng thời RRTD cũng rất cao. Thông thường, tổng dư nợ cho vay của ngân hàng được chia thành 3 nhóm:

+ Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng xấu: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro lớn nhưng có thể mang lại thu nhập cao cho ngân hàng. Đây là khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.

+ Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng tốt: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro thấp nhưng có thể mang lại thu nhập không cao cho ngân hàng. Đây cũng là những khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.

+ Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng trung bình: là những khoản cho vay có mức độ rủi ro có thể chấp nhận được và thu nhập mạng lại cho ngân hàng là vừa phải. Đây là khoản tín dụng chiếm tỷ trọng áp đảo trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng.

Hệ số rủi ro tín dụng càng cao cho thấy TCTD sẽ đối diện với rủi ro tín dụng càng lớn.

Tỷ lệ xóa nợ:

Các khoản xóa nợ rịng

Tỷ lệ xóa nợ = x 100%

Tổng tài sản có

Đối tượng được xóa nợ là khách hàng tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; cá nhân bị chết hoặc mất tích đã xử lý hết các tài sản

khơng cịn khả năng trả nợ ngân hàng nữa. TCTD sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng đối với các khoản nợ. Sau khi đã sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng phải chuyển các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng từ hạch toán nội bảng ra hạch toán ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và có các biện pháp để thu hồi nợ triệt để. Sau năm (05) năm kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, TCTD được xuất tốn các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng ra khỏi ngoại bảng. Riêng đối với các ngân hàng thương mại Nhà nước, việc xuất toán chỉ được phép thực hiện sau khi được Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước chấp thuận.

KẾT LUẬN CHƢƠNG 1

Hoạt động tín dụng đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho các NHTM. Song hoạt động này cũng tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro cao. Chính vì vậy, NHTM phải thường xun thực hiện các biện pháp phù hợp nhằm tăng cường quản lý rủi ro, hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng. Với vốn kiến thức ít ỏi của mình, bằng cách sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính làm phương pháp nghiên cứu chính để xác định các chỉ tiêu đánh giá. Qua đó tác giả sẽ tiếp cận và tìm hiểu cơng tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh tỉnh An Giang.

CHƢƠNG 2

THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI BIDV CHI NHÁNH

AN GIANG