1.3.1. Quan niệm về hiệu quả tín dụng của ngân hàng
Hiệu quả tín dụng là một chỉ tiêu tổng hợp, phản ánh khả năng thích nghi của ngân hàng trước sự thay đổi của các nhân tố chủ quan và các nhân tố khách quan. Hiệu quả tín dụng ngân hàng được xem xét trên nhiều yếu tố như khả năng thu hút, đáp ứng nhu cầu khách hàng, mức độ an toàn tín dụng và lợi nhuận từ hoạt động tín dụng.
Đứng trên góc độ kinh tế, hiệu quả tín dụng của ngân hàng đó là các khoản lợi nhuận mang lại từ hoạt động tín dụng sau khi đã trừ đi chi phí và loại bỏ các rủi ro. Bởi vì khi ngân hàng có được lợi nhuận từ việc cấp tín dụng đồng nghĩa với việc các khách hàng sử dụng vốn vay của ngân hàng để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, thu được lợi nhuận và trả được nợ cho ngân hàng.
Tóm lại hiệu quả tín dụng ngân hàng là một trong những biểu hiện của hiệu quả kinh tế trong lĩnh vực ngân hàng, nó là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh chất lượng của các hoạt động tín dụng ngân hàng. Hiệu quả tín dụng thể hiện sức mạnh của ngân hàng trong cuộc cạnh tranh trên thị trường. Hiệu quả tín dụng không tự nhiên mà có, nó là kết quả của một quy trình kết hợp kinh doanh giữa các bộ phận trong ngân hàng vì một mục đích chung.
1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tín dụng ngân hàng
Hiệu quả tín dụng biểu hiện qua hai nhóm chỉ tiêu: Chỉ tiêu định tính và chỉ tiêu định lượng.
1.3.2.1 Các chỉ tiêu định tính
Thành phần và chất lượng các khoản vay phải phản ánh được chính sách cho vay của ngân hàng, nhóm các chỉ tiêu định tính được thể hiện qua:
- Tiêu chuẩn thoả mãn những nhu cầu của khách hàng: + Thái độ tiếp đón lịch sự, phục vụ nhiệt tình, chu đáo.
+ Trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng để giải đáp mọi thắc mắc cho khách hàng về khoản vay.
+ Thủ tục đơn giản, thuận tiện.
+ Phục vụ nhanh nhất cho khách hàng trong thời gian quy định.
+ Cung ứng đúng và đầy đủ lượng tiền theo hợp đồng tín dụng đã ký kết giữa ngân hàng và khách hàng.
- Tuân thủ các nguyên tắc căn bản và chung nhất là:
+ Khi vay vốn, khách hàng phải cam kết hoàn trả cả gốc và lãi vay cho ngân hàng theo thoả thuận trong hợp đồng tín dụng.
+ Khách hàng phải cam kết mục đích sử dụng tiền vay đúng quy định và theo thoả thuận đã ký kết với ngân hàng trong hợp đồng tín dụng.
+ Ngân hàng chỉ tài trợ vốn vay đối với phương án (hoặc dự án) vay vốn có hiệu quả, đảm bảo khả năng trả nợ.
Nghiệp vụ tín dụng tuy đem lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng nhưng cũng chứa đựng nhiều rủi ro. Do vậy, việc tuân thủ chặt chẽ các quy chế, chế độ, thể lệ tín dụng vừa là điều kiện cần thiết, vừa là biểu hiện chất lượng tín dụng ngân hàng tốt.
1.3.2.2 Các chỉ tiêu định lượng
Để đánh giá hiệu quả cho vay từ phía ngân hàng, theo quan điểm của các nhà quản lý, họ thường đưa ra những chỉ tiêu sau: Khả năng thu hồi vốn, khả năng thu lãi cho ngân hàng .
Xét về khả năng sinh lời cho ngân hàng:
* Chỉ tiêu Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động tín dụng:
Lợi nhuận là điều kiện cần thiết để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, do đó đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả tín dụng của một NHTM. Một NHTM không thể coi hoạt động tốt và hiệu quả khi mà lợi nhuận từ hoạt động này mang lại là thấp.
Chỉ tiêu này cho biết một đồng dư nợ tín dụng mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt. Nó phản ánh phần lợi nhuận thu được trong hợp đồng cho vay của ngân hàng đồng thời phản ánh hiệu quả cấp tín dụng tốt.
* Chỉ tiêu về tăng trưởng tín dụng:
- Dự nợ tín dụng: Đây là một chỉ tiêu quan trọng, nó phản ánh số tiền thực tế mà khách hàng đang còn vay ngân hàng tại một thời điểm nhất định. Chỉ tiêu này lớn chứng tỏ ngân hàng mở rộng cho vay đối với nhiều khách hàng.
- Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ tín dụng: Được tính bằng cách lấy dư nợ năm sau trừ đi dư nợ năm trước và chia cho dư nợ năm trước. Chỉ tiêu này phản ánh mức độ cho vay là nhanh hay chậm của ngân hàng và được tính theo công thức:
Tỷ lệ này lớn hơn không, có thể kết luận rằng năm sau đã có sự mở rộng tín dụng so với năm trước, nghĩa là có hiệu quả cấp tín dụng.
Tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động tín dụng =
Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng
Tổng dư nợ
Tỷ lệ tăng trưởng tín
dụng
= (Dư nợ năm nay - Dư nợ năm trước) x 100
Các NHTM đều mong muốn có được các tỷ lệ này cao vì hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại thu nhập lớn cho ngân hàng. Mỗi ngân hàng tuỳ vào hoạt động của mình có kết cấu tài sản khác nhau mà tỷ lệ này khác nhau. Khi xem xét hiệu quả cấp tín dụng của một NHTM, ta không chỉ căn cứ vào một chỉ tiêu cụ thể mà phải sử dụng tổng hợp một hệ thống chỉ tiêu để có thể đưa ra kết luận chính xác
Xét về khả năng thu hồi vốn và tổn thất:
Khi đánh giá về chất lượng và hiệu quả tín dụng thì tỷ lệ nợ xấu và nợ có khả năng mất vốn là quan trọng nhất. Tỷ lệ này càng nhỏ thì chất lượng của khoản vay càng tốt.
Xét về bản thân, tín dụng là sự hoàn trả, do đó khả năng hoàn trả khoản vay của khách hàng là yếu tố quan trọng nhất để cấu thành hiệu quả cấp tín dụng. Khi một khoản vay không được hoàn trả một cách đầy đủ và đúng hạn như đã cam kết mà không có lý do chính đáng thì nó đã vi phạm nguyên tắc tín dụng quan trọng nhất của ngân hàng và khoản vay đó sẽ bị chuyển sang nợ quá hạn với lãi suất áp dụng cao hơn lãi suất khi cho vay. Trên thực tế, các khoản vay bị chuyển sang trạng thái quá hạn là các khoản vay có vấn đề, doanh nghiệp không có khả năng trả nợ ngân hàng, khả năng mất vốn của ngân hàng cao, điều đó có nghĩa là tính an toàn của khoản vay thấp.
- Tỷ lệ nợ xấu:
Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu và tổng dư nợ của NHTM tính đến một thời điểm xác định. Tỷ lệ nợ xấu được tính theo công thức sau:
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng nhà nước về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro
Tỷ lệ nợ xấu =
Nợ xấu Tổng dư nợ
tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các Tổ chức tín dụng, và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 về việc sửa đổi bổ sung một số điều của Quyết định 493 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam. Trong đó nợ quá hạn được chia thành 5 nhóm sau:
- Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): Là các khoản nợ trong hạn mà TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn; các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn.
- Nhóm 2(Nợ cần chú ý): Là các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày, các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu.
- Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): Là các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày và các khoản nợ được miễn giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng, các khoản nợ khác theo quy định.
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): Là các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, các khoản nợ khác theo quy định.
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): Là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba, các khoản nợ khác theo quy định.
Như vậy theo Quyết định trên thì nợ xấu được xác định là nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5.
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu quan trọng và phổ biến nhất khi đánh giá độ an toàn tín dụng cũng như hiệu quả tín dụng của ngân hàng vì nó biểu hiện cho những rủi ro tiềm ẩn về khả năng thu hồi gốc và lãi vay mà ngân hàng đang phải đối mặt.
Tuy nhiên trong thực tế, do những rủi ro trong hoạt động kinh doanh là không thể tránh khỏi nên các NHTM hiện nay thường chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu nhất định được coi như giới hạn an toàn tín dụng đối với NHTM. Mức
giới hạn tỷ lệ nợ xấu ở mỗi nước là khác nhau, riêng ở Việt Nam hiện nay chấp nhận tỷ lệ này là 3%.
- Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn:
Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn là tỷ lệ phần trăm giữa dư nợ tín dụng có khả năng mất vốn trên tổng dư nợ tín dụng. Tỷ lệ này được xác định theo công thức:
Nợ quá hạn có khả năng mất vốn được xác định là toàn bộ các khoản nợ thuộc nhóm 5 theo cách phân loại nợ được quy định trong Quyết định định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007.
Tỷ lệ này cho phép ngân hàng có thể đánh giá chi tiết hơn về độ an toàn tín dụng. Cũng như tỷ lệ nợ xấu, các ngân hàng luôn cố gắng giảm tỷ lệ này tới mức thấp nhất có thể.
1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tín dụng đối với DNN&V
Hiệu quả hoạt động tín dụng có ý nghĩa rất lớn đến sự tồn tại và phát triển của ngân hàng. Để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng ta cần hiểu rõ tác động của các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động tín dụng. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tín dụng được chia thành 3 nhóm nhân tố:
1.3.3.1. Những nhân tố thuộc về khách hàng
- Năng lực quản lý kinh doanh của doanh nghiệp: Sự thành bại của doanh nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào khả năng thích nghi với môi trường kinh doanh và bộ máy quản lý. Nếu bộ máy quản lý kinh doanh của doanh nghiệp
Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng mất vốn = Nợ quá hạn có khả năng mất vốn Tổng dư nợ
có năng lực kinh doanh tốt, có trình độ học vấn, có khả năng xoay xở trong mọi tình huống thì tính khả thi của dự án có hiệu quả cao hơn.
- Năng lực tài chính của doanh nghiệp: Nếu khách hàng vay vốn có tiềm lực tài chính mạnh, tức là tỷ trọng vốn tự có trong phương án sản xuất kinh doanh lớn, khả năng thanh toán cao, vòng quay vốn nhanh, tỷ suất lợi nhuận cao chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả và có khả năng trả nợ cho ngân hàng đầy đủ và đúng hạn. Với những loại khách hàng này, ngân hàng yên tâm hơn khi cho vay vốn. Ngược lại, nếu tiềm lực tài chính của khách hàng yếu là biểu hiện của tình trạng làm ăn kém hiệu quả, khi đó ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc thu hồi lại khoản tín dụng đã cấp cho doanh nghiệp.
- Việc sử dụng vốn vay của doanh nghiệp: Nếu doanh nghiệp sử dụng vốn vay đúng mục đích xin vay thì hồ sơ xin vay mà khách hàng gửi đến ngân hàng mới có giá trị thực tiễn. Nếu khách hàng sử dụng tiền vay không đúng mục đích sẽ gây khó khăn cho ngân hàng trong quá trình quản lý sự vận động của đồng vốn, ảnh hưởng tới công tác kiểm tra, kiểm soát của ngân hàng đối với doanh nghiệp trong quá trình cho vay, từ đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng.
- Đạo đức kinh doanh của khách hàng: Nếu như một khách hàng có thiện chí trong việc trả nợ cho ngân hàng thì họ sẽ tìm đủ mọi cách có thể để trả nợ cho ngân hàng. Còn nếu không thì khoản tín dụng mà ngân hàng cung cấp khó hoặc không thể thu hồi được vì lý do chủ quan thuộc về đạo đức kinh doanh của khách hàng.
- Tài sản đảm bảo: Hoạt động của doanh nghiệp luôn phải đối đầu với các rủi ro, có thể mất khả năng trả nợ vì vậy tài sản đảm bảo như một nguồn tài trợ thứ hai khi nguồn tài trợ thứ nhất là thu nhập từ hoạt động kinh doanh không đảm bảo trả nợ cho ngân hàng. Tài sản đảm bảo là những tài sản thuộc sở hữu, sử dụng hợp pháp của doanh nghiệp, hoặc bảo lãnh của bên thứ ba.
Tài sản đảm bảo cũng có thể được hình thành từ nguồn tài trợ của ngân hàng cho doanh nghiệp. Giá trị của tài sản đảm bảo có những giai đoạn thay đổi rất lớn, bị giảm giá lớn so với giá trị còn lại, có nhiều loại bị tác động mạnh của hao mòn vô hình hay tính thị trường của tài sản đảm bảo thay đổi. Vì vậy, ngân hàng phải nghiên cứu kỹ tính chất này để xác định tỷ lệ tài trợ hợp lý, vừa đảm bảo an toàn cho ngân hàng, vừa đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng
1.3.3.2. Những nhân tố thuộc về ngân hàng
Gồm các nhân tố thuộc về ngân hàng như chính sách tín dụng, công tác tổ chức, chất lượng cán bộ, quy trình nghiệp vụ tín dụng …
Chính sách tín dụng
Hoạt động tín dụng của ngân hàng đem lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng. Do vậy, hoạt động này được thực hiện theo một chính sách rõ ràng, được xây dựng và hoàn thiện qua nhiều năm, đó là chính sách tín dụng. Chính sách tín dụng có tầm quan trọng đặc biệt đối với sự phát triển của NHTM.
Tuỳ thuộc vào tình hình cụ thể của từng ngân hàng, chính sách tín dụng có thể là mở rộng hoặc thu hẹp, chú trọng tới nhóm khách hàng nào... Các ngân hàng đều xây dựng cho mình chính sách tín dụng trong từng giai đoạn. Việc hoạch định chính sách tín dụng phù hợp sẽ giúp ngân hàng đạt được hiệu quả cấp tín dụng tốt nhất. Chính sách tín dụng cần được xây dựng hợp lý, đúng đắn nhưng rất cần tính linh hoạt. Vì nếu chính sách được thực hiện quá cứng nhắc thì ngân hàng rất khó có thể thực hiện được khoản vay, giảm tính cạnh tranh trong việc thu hút khách hàng.
Quy trình tín dụng
Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc và quy định của ngân hàng trong việc cấp tín dụng. Quy trình tín dụng nếu phân chia theo quy trình nghiệp vụ thì bao gồm các bước: Lập hồ sơ xin vay, thẩm định khoản vay, quyết định cho vay, giải ngân, giám sát, thu nợ và thanh lý hợp đồng.
Từng giai đoạn đều có tầm quan trọng đến việc cấp tín dụng do đó có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của khoản vay. Trong đó, bước thẩm định khoản vay và quyết định cho vay là những giai đoạn mang tính quyết định.
+ Thẩm định khoản vay là việc ngân hàng xem xét một cách tổng quát các yếu tố ảnh hưởng đến tính khả thi, tính hiệu quả kinh tế, khả năng trả nợ và những rủi ro của dự án để ra quyết định cho vay. Qua công tác thẩm định, ngân hàng có thể góp ý cho chủ doanh nghiệp cũng như xác định số tiền vay, thời gian cho vay, mức thu nợ hợp lý phù hợp với năng lực của doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
+ Quyết định cho vay là việc ngân hàng đưa ra những phán quyết cho vay như số tiền vay, thời hạn, lãi suất, phí, các loại tài sản đảm bảo, giải ngân,