Đơn vị tính : 1000 đồng
Chỉ tiêu Nattoenzym Hapacol 650 Apitim 5mg
Sản lƣợng tiệu thụ ( hộp) 71.431 74.681 779.856
Tổng chi phí khả biến 4.048.298,19 1.699.075,07 3.426.179,13
-Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 3.250.420,50 1.145.524,25 2.465.815,65 -Chi phí nhân cơng trực tiếp 74.932,62 51.986,68 90.192,47 -Chi phí sản xuất chung 117.603,97 81.591,17 141.553,72 -Chi phí bán hàng 605.341,10 419.972,97 728.617,29
Biến phí đơn vị 56,67 22,75 4,39
Tổng chi phí bất biến 1.216.372,98 843.894,09 1.464.084,28
-Chi phí sản xuất chung 199.223,53 138.217,11 239.794,90 -Chi phí bán hàng 527.800,24 366.176,75 635.285,43 -Chi phí quản lý doanh nghiệp 489.349,21 339.500,23 589.003,95
3.2.4 Báo cáo thu nhập dạng đảm phí
3.2.4.1 Báo cáo thu nhập dạng đảm phí cho sản phẩm Nattoenzym Bảng 3.21 Bảng báo cáo thu nhập dạng đảm phí của sản phẩm Nattoenzym Bảng 3.21 Bảng báo cáo thu nhập dạng đảm phí của sản phẩm Nattoenzym ở Quý IV/2016
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chi tiêu Tổng số Tỷ lệ (%) Đơn vị
Doanh thu 8.198.660,25 100% 114,78 Biến phí 4.048.298,19 49,38% 56,67 Số dƣ đảm phí 4.150.362,06 50,62% 58,11 Định phí 1.216.372,98
Lợi nhuận 2.933.989,08
3.2.4.2 Báo cáo thu nhập dạng đảm phí cho sản phẩm Hapacol 650 Bảng 3.22: Bảng báo cáo thu nhập dạng đảm phí của sản phẩm Hapacol Bảng 3.22: Bảng báo cáo thu nhập dạng đảm phí của sản phẩm Hapacol 650 ở Quý IV/2016 Đơn vị tính: 1000 đồng Chỉ tiêu Tổng số Tỷ lệ (%) Đơn vị Doanh thu 5.688.058,72 100% 76,16 Biến phí 1.699.075,07 29,87% 22,75 Số dƣ đảm phí 3.988.983,65 70,13% 53,41 Định phí 843.894,09 Lợi nhuận 3.145.089,56
Phân tích mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang và các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích cơng cụ này
3.2.4.3 Báo cáo thu nhập dạng đảm phí cho sản phẩm Apitim 5mg Bảng 3.23: Bảng báo cáo thu nhập dạng đảm phí của sản phẩm Apitim 5mg Bảng 3.23: Bảng báo cáo thu nhập dạng đảm phí của sản phẩm Apitim 5mg ở Quý IV/2016 Đơn vị tính : 1000 đồng Chỉ tiêu Tổng số Tỷ lệ (%) Đơn vị Doanh thu 9.868.296,82 100% 12,65 Biến phí 3.426.179,13 34,72% 4,39 Số dƣ đảm phí 6.442.117,69 65,28% 8,26 Định phí 1.464.084,28 Lợi nhuận 4.978.033,41 Kết luận:
Qua 3 bảng trên cho ta thấy mối quan hệ của các chỉ tiêu doanh thu, chi phí khả biến, số dƣ đảm phí, chi phí bất biến và lợi nhuận. Nhìn chung cơ cấu chi phí của công ty tập trung nhiều cho chi phí khả biến.Trong 3 sản phẩm, ta thấy Apitim 5mg có doanh thu là 9.868.296.820 đồng và lợi nhuận cao nhất là 4.978.033.410 đồng , đây cũng là mặt hàng tăng vƣợt bậc trong năm 2016 vừa qua, tiếp theo là Hapacol 650 với doanh thu là 5.688.058.720 đồng và lợi nhuận là 3.145.089.560 đồng. Cuối cùng, Nattoenzym có doanh thu là 8.198.660.250 đồng nhƣng lại có lợi nhuận thấp nhất là 2.933.989.080 đồng , vì bị ảnh hƣởng bởi giá bán cao nhƣng sản lƣợng tiêu thụ giảm so với các mặt hàng khác. Công ty cần thực hiện một số phƣơng án kinh doanh để thúc đẩy sản lƣợng cũng nhƣ lợi nhuận của mặt hàng này.
Theo định nghĩa, số dƣ đảm phí là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí khả biến, trƣớc hết là phải bù đắp định phí, phần cịn lại là lợi nhuận. Mặt hàng nào có số dƣ đảm phí cao thì lợi nhuận cao. Tuy nhiện, thực chất kết luận này khơng hồn tồn đúng với thực tế vì lợi nhuận cịn bị tác động bởi các yếu tố nhƣ giá bán, sản lƣợng tiêu thụ.
3.2.4.4 Đòn bẩy kinh doanh:
Đòn bẩy kinh doanh cho ta biết khi lợi nhuận tăng (giảm) bao nhiêu % khi doanh thu tăng (hoặc giảm) 1%