Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 9.868.296,82 10.851.696,24 983.399,42 Biến phí 3.426.179,13 3.774.503,04 348.323,91 Số dƣ đảm phí 6.442.117,69 7.077.193,20 635.075,51 Định phí 1.464.084,28 1.464.084,28 0 Lợi nhuận 4.978.033,41 5.613.108,92 635.075,51 - Doanh thu mới = 12,65 x 779.856 x 110% = 10.851.696,24
Phân tích mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang và các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích cơng cụ này
Kết luận:
Mặc dù phƣơng án này cơng ty phải tốn thêm khoản chi phí về q khuyến mãi nhƣng ta thấy rằng nó đã khẳng định đƣợc tính khả thi khi sản lƣợng tiêu thụ tăng lên dẫn tới số dƣ đảm phí cũng tăng theo, điều này đã làm cho lợi nhuận của 3 mặt hàng đều tăng lên đáng kể cụ thể là đối với mặt hàng Nattoenzym sau khi thực hiện chính sách đã tăng 192.285.590 đồng tƣơng ứng với 6,55 %, Hapacol 650 đã tăng 387.920.400 đồng tƣơng ứng với 12,33 % và Apitim 5mg lợi nhuận tăng 635.075.510 đồng tƣơng ứng với 12,75 %.Với việc thực hiện chƣơng trình khuyến mãi sẽ làm cho biến phí thay đổi và sản lƣợng tiêu thụ thay đổi dẫn tới số dƣ đảm phí tăng lên và bù đắp đƣợc định phí làm tăng lợi nhuận cho công ty.
Ƣu điểm của phƣơng án này là góp phần tăng doanh số và lợi nhuận cho công ty, tạo lợi thế cạnh tranh cho các sản phẩm, giúp doanh nghiệp giữ chân đƣợc khách hàng và có cơ hội tìm kiếm khách hàng mới. Tuy nhiên, với phƣơng án này thì cơng ty phải tốn thêm một khoản chi phí.
3.2.6.2 Phƣơng án 2: Thay đổi giá bán và sản lƣợng thay đổi, các chi phí khác khơng đổi chi phí khác khơng đổi
Để khuyến khích khách hàng mua với số lƣợng nhiều, công ty đã đƣa ra chính sách giảm giá 10% cho các mặt hàng Nattoenzym, Hapacol 650 và Apitim 5mg, với mong muốn sản lƣợng tiêu thụ của các mặt hàng sẽ tăng lên trong thời gian tới. Bảng tính phƣơng án 2
a) Sản phẩm Nattoenzym