Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Quý IV/2016 Quý I/2017 Chênh lệch
Doanh thu 9.868.296,82 9.770.815,82 (97.481) Biến phí 3.426.179,13 3.765.924,62 339.745,49 Số dƣ đảm phí 6.442.117,69 6.004.891,20 (437.226,49) Định phí 1.464.084,28 1.464.084,28 0 Lợi nhuận 4.978.033,41 4.540.806,92 (437.226,49)
- Doanh thu mới: [12,65 – (12,65 x 10%)] x 779.856 x 110% = 9.770.815,82
- Biến phí mới : 4,39 x 779.856 x 110% = 3.765.924,62
Kết luận:
Ta thấy rằng, phƣơng án này khơng mang lại tính khả quan cho doanh thu và lợi nhuận. Nếu thực hiện phƣơng án này doanh thu của 3 mặt hàng đều giảm cụ thể là với sản phẩm Nattoenzym doanh thu giảm 81.798.570 đồng tƣơng ứng với giảm 1%, sản phẩm Hapacol 650 doanh thu giảm 57.559.410 đồng tƣơng ứng giảm 1,01% , cuối cùng là sản phầm Apitim 5mg doanh thu giảm 97.481.000 đồng tƣơng ứng giảm 0,99%. Đồng thời làm cho lợi nhuận giảm theo với Nattoenzym giảm 486.451.780 đồng, Hapacol 650 giảm 227.376.370 đồng và Apitim 5mg lợi nhuận giảm 437.226.490 đồng.
Ƣu điểm của phƣơng án này là giảm giá bán thu hút đƣợc lƣợng khách hàng.Tuy nhiên với phƣơng án này không mang lại lợi nhuận cao cho cơng ty.
Phân tích mối quan hệ chi phí – khối lượng – lợi nhuận tại Cơng ty Cổ phần Dược Hậu Giang và các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích cơng cụ này
3.2.6.3 Phƣơng án 3: Chi phí bất biến và sản lƣợng thay đổi, các yếu tố khác không đổi yếu tố khác không đổi
Để thu hút sự quan tâm của khách hàng, cơng ty đã đầu tƣ chi phí quảng cáo cho 3 sản phẩm Nattoenzym, Hapacol 650, Apitim 5mg, với phƣơng án này công ty cũng muốn giới thiệu sản phẩm rộng rãi với tất cả khách hàng trên cả nƣớc đồng thời dự kiến nếu áp dụng phƣơng án này sản lƣợng tiêu thụ sẽ tăng lên 20%.
a) Sản phẩm Nattoenzym