3.2.2 .Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
3.3. Giới thiệu về bộ phận kế tốn của Cơng ty TNHH LaVie
3.3.3. Hình thức kế tốn áp dụng tại Cơng ty
Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ.
3.3.4. Chế độ chính sách kế tốn:
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào cuối ngày 31/12.
Đơn vị tiền tệ sử dụng chính là VND. Bên cạnh đó, Cơng ty cịn sử dụng đồng USD, EURO.
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: theo phương pháp bình quân gia quyền.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kiểm kê thường xuyên. Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp khấu hao đường thẳng Thơng tư
45/2013/TT-BTC.
3.4. Tình hình Cơng ty những năm gần đây:
Ta có bảng số liệu như sau:
Đơn vị báo cáo: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn La Vie (La Vie
Limited Liability Company)
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P.Khánh Hậu, TP.Tân An, Long An, VIET
NAM
Mẫu số B02-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2006 của Bộ Tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2016
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Lũy kế từ đầu năm Kỳ trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch
vụ 01 VI.25 2,000,733,766,728. 983,296,040,942. 5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung
cấp dịch vụ 20 1,236,540,527,949. 613,106,077,471. 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 30 283,534,212,626. 189,576,644,873. 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 248,487,754,810. 159,595,010,274. 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 215,330,856,968. 150,095,010,274.
Lập ngày 12 tháng 1 năm 2017
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2016
Qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH La Vie, ta thấy doanh thu bán hàng năm 2016 tăng lên hơn 200% so với năm 2015 và lợi nhuận sau thuế cũng tăng lên 143.46%.
Điều này cho thấy Công ty TNHH La Vie càng đang ngày càng phát triển mạnh mẽ khơng ngừng. Cơng ty có những kế hoạch rõ ràng về kinh doanh, phát triển trong năm và tương lai.
3.5. Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển: 3.5.1. Thuận lợi: 3.5.1. Thuận lợi:
Với thời gian hoạt động đã hơn 20 năm, cộng với quy trình làm việc bài bản, danh tiếng của Công ty TNHH La Vie đã khơng cịn xa lạ với người Việt Nam. Công ty TNHH La Vie đã nắm bắt nhu cầu của người dân. Công ty đã ngày càng cải thiện chất lượng sản phẩm, đa dạng mẫu mã phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, nhiều sản phẩm mới đang được nghiên cứu và phát triển… Điều này đã làm cho người tiêu dùng tin tưởng sản phẩm của Công ty, số lượng sản phẩm tiêu thụ ngày càng tăng lên, doanh thu hàng năm tăng lên. Công ty cũng đang mở rộng ra thị trường ngoài nước. Những điều trên đã cho thấy sự lớn mạnh tăng dần của Cơng ty.
3.5.2. Khó khăn:
Các đối thủ trong cùng ngành nước giải khát của Công ty TNHH La Vie cũng đang ngày càng lớn mạnh, đơn cử như: Aquafina, Dasani,… Các Cơng ty đều có những chiến lược quảng cáo phong phú, có nguồn đầu tư mạnh và quan trọng là chất lượng sản phẩm ngày càng cải thiện. Bên cạnh đó, những Cơng ty nhỏ lẻ ngày càng ra đời nhiều, nên tính cạnh tranh trên thị trường rất cao, thị phần bị chia nhỏ.
3.5.3. Phương hướng phát triển:
Trong thời gian tới, Công ty cần tiếp tục giữ vững thị trường sẵn có, tìm và mở thêm thị trường mới.
Tiếp tục nghiên cứu về chất lượng sản phẩm để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng.
Tìm kiếm những cách quảng cáo hiệu quả, ít tốn kém.
Về nguồn nhân lực, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên chức trong tồn Cơng ty; Cơng ty nên tun dụng, bố trí lao động phải căn cứ theo tiêu
chuản viên chức và trình độ năng lực, nghề nghiệp; Đào tạo lại để đáp ứng phù hợp với nhu cầu của Công ty…
CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP TẠI CÔNG TY TNHH LA VIE
4.1. Kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty TNHH La Vie: 4.1.1. Tiền mặt:
4.1.1.1. Đặc điểm hạch tốn vốn bằng tiền mặt tại Cơng ty:
Để phục vụ chi tiêu hằng ngày của Công ty cần phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ. Do đó, việc quản lý tiền mặt tại Công ty được thực hiện một cách chặt chẽ và có nguyên tắc:
Được đảm bảo trong két, hòm sắt. Quỹ tiền mặt chỉ để tối đa 50 triệu. Thanh toán tiền mặt chỉ dưới 2,5 triệu.
Cuối mỗi tuần, Thủ quỹ và Kế toán thanh toán sẽ kiểm tra, đối chiếu tiền mặt so với sổ quỹ.
4.1.1.2. Quy trình thu chi tiền mặt tại Công ty TNHH La Vie: 4.1.1.2.1. Quy trình thu tiền mặt tại Cơng ty TNHH La Vie:
Quá trình thu tiền xảy ra khi: Bán hàng cho khách hàng. Hoàn tạm ứng.
Khách hàng ứng trước tiền hàng. Thu nội bộ: …
Bán phế liệu: Bán giấy tờ, chai lọ khơng dùng nữa…
Bước thực
hiện Người thực hiện Quy trình thực hiện Chứng từ liên quan
Bước 1 hoặc Nhân viên Người nộp tiền Giấy đề nghị nộp tiền
Bước 2 Thủ quỹ Giấy đề nghị nộp tiền
Bước 3 Người lập phiếu Phiếu thu
Bước 4
Kế toán trưởng, Người lập phiếu,
Thủ quỹ Phiếu thu
Bước 5 hoặc Nhân viên Người nộp tiền Phiếu thu và tiền mặt
Bước 6 Thủ quỹ Phiếu thu và tiền mặt
Bước 7 Người nhập liệu Phiếu thu
Bước 8 Thủ quỹ Phiếu thu
Các bước thực hiện:
Bước 1: Khi phát sinh trường hợp phải thu tiền mặt, người nộp tiền hay nhân viên sẽ làm phiếu đề nghị tộp tiền đưa cho Thủ quỹ.
Bước 2: Thủ quỹ sẽ nhận phiếu đề nghị nộp tiền từ người nộp tiền và kiểm tra, đối chiếu phiếu đề nghị nộp tiền với các hóa đơn, chứng từ, sổ sách liên quan có hợp lệ hay khơng.
Bước 3: Sau khi đối chiếu số liệu, Thủ quỹ sẽ đưa cho Người lập phiếu, Người lập phiếu sẽ tiến hành lập phiếu thu.
Bước 4: Kế toán trưởng, Người lập phiếu, Thủ quỹ sẽ cùng ký duyệt phiếu thu. Bước 5: Người nộp tiền hay nhân viên sẽ ký vào phiếu thu để xác nhận và đưa tiền cho Thủ quỹ.
Bước 6: Thủ quỹ sẽ nhận tiền mặt và đưa phiếu thu, đồng thời sẽ đưa lại 1 tờ phiếu thu cho người nộp tiền.
Bước 7: Người nhập liệu sẽ tiến hành ghi vào hệ thống Công ty.
Bước 8: Thủ quỹ lưu phiếu thu cùng các chứng từ liên quan vào hồ sơ và lưu tiền vào két sắt.
4.1.1.2.2. Quy trình chi tiền mặt tại Cơng ty TNHH La Vie:
Q trình chi tiền xảy ra khi: Chi nội bộ:..
Tạm ứng cho nhân viên đi công tác. Tiền cơng đồn, tiền thưởng…
Bước thực
hiện Người thực hiện Quy trình thực hiện Chứng từ liên quan
Bước 1 Người nhận tiền
hoặc Nhân viên Giấy đề nghị thanh toán
Bước 2 Thủ quỹ
Giấy đề nghị thanh toán tiền, giấy đề nghị tạm ứng, các hóa đơn liên quan
Bước 3 Người lập phiếu Phiếu chi
Bước 4 Kế toán trưởng, Người lập
phiếu, Thủ quỹ Phiếu chi
Bước 5 Người nhận tiền hoặc Nhân viên Phiếu chi và tiền mặt
Bước 6 Thủ quỹ Phiếu chi và tiền mặt
Bước 7 Nhân viên nhập liệu Phiếu chi
Bước 8 Thủ quỹ Phiếu chi
Các bước thực hiện:
Bước 1: Khi phát sinh trường hợp phải thu tiền mặt, người nộp tiền hay nhân viên sẽ làm phiếu đề nghị thanh toán hoặc phiếu tạm ứng.
Bước 2: Thủ quỹ sẽ nhận phiếu đề nghị thanh toán từ người nhận tiền và kiểm tra, đối chiếu phiếu đề nghị thanh tốn với các chứng từ, hóa đơn liên quan có hợp lệ hay không.
Bước 3: Sau khi đối chiếu số liệu, người nhập liệu sẽ tiến hành lập phiếu chi. Bước 4: Kế toán trưởng, Người nhập liệu, Thủ quỹ sẽ ký duyệt phiếu chi.
Bước 5: Người nhận tiền hay nhân viên sẽ ký vào phiếu chi để xác nhận và nhận tiền mặt.
Bước 6: Thủ quỹ sẽ đưa tiền mặt và cùng phiếu chi, đồng thời sẽ đưa lại 1 tờ phiếu chi cho người nhận tiền.
Bước 7: Nhân viên nhập liệu sẽ tiến hành ghi vào hệ thống Công ty. Bước 8: Thủ quỹ lưu phiếu chi cùng các chứng từ liên quan vào hồ sơ.
4.1.1.3. Chứng từ, sổ sách sử dụng: Chứng từ: Chứng từ:
Phiếu thu; Phiếu chi;
Giấy đề nghị thanh toán; Giấy đề nghị tạm ứng; Hóa đơn GTGT liên quan.
Sổ sách:
Sổ quỹ; Sổ cái.
4.1.1.4. Tài khoản sử dụng:
Về tiền mặt, Công ty sử dụng những tài khoản: TK 11110001 – Tiền mặt Nội tệ.
TK 11120001 – Tiền mặt Ngoại tệ.
Nghiệp vụ 1: Ngày 14/10/2016, Cơng ty CP Xuất Nhập Khẩu Saigontourist thanh
tốn hóa đơn 0000103. Kế tốn lập phiếu thu:
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 01 - TT
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP.
Tân An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: B000014590
Ngày 14 tháng 10 năm 2016
Số: PTHCM201610012 Nợ: 11110001
Có: 13100001
Họ và tên người nộp tiền: CÔNG TY CP XUẤT NHẬP KHẨU SAIGONTOURIST Địa chỉ: 19/45 Trần Đình Xu, Phường Cầu Kho Quận 1
Lý do nộp: Thu tiền hóa đơn 0000103
Số tiền: 629.970,00 đồng (Viết bằng chữ): Sáu trăm hai mươi chín nghìn chín trăm bảy
mươi đồng chẵn ./. ................................................................................................................
Kèm theo: ..... Hóa đơn số 0000103 .............. Chứng từ gốc: ..............................................
Ngày 14 tháng 10 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ vào phiếu thu, Kế toán hạch toán vào phần mềm của Công ty như sau: Nợ TK 11110001: 629.970
Nghiệp vụ 2: Ngày 17/10/2016, nhân viên Lê Thành Tín u cầu thanh tốn tiền chi phí bảo dưỡng xe. Anh Tín đã dựa vào hóa đơn giá trị gia tăng số AT/16P 0013086 để lập giấy đề nghị thanh tốn:
HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/001 Ngày 07 tháng 10 năm 2016 Ký hiệu: AT/16P
Số: 0013086
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TOYOTA AN THÀNH FUKUSHIMA Địa chỉ: 606 Trần Hưng Đạo, P.2, Q.5, TP.HCM
Mã số thuế: 313064322
Điện thoại: (08) 3923 0806 Số tài khoản: 10073602 Khách hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI TP.HCM
Địa chỉ: 360A Bến Vân Đồn, P.1, Q.4, TP.HCM
Mã số thuế: 11001001187-001 Hình thức thanh tốn: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Tiền công 675.000 675.000
2 Phụ tùng 754.340 754.340
Cộng tiền hàng: 1.429.340
Thuế suất thuế giá trị gia tăng:10% Tiền thuế GTGT: 142.934
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.572.274
Số tiền bằng chữ: Một triệu, năm trăm bảy mươi hai nghìn hai trăm bảy mươi bốn
đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
Kế tốn dựa vào hóa đơn số AT/16P 0013086 cùng với giấy đề nghị thanh toán để lập phiếu chi:
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 02 - TT
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP. Tân
An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: B000013925
Ngày 17 tháng 10 năm 2016
Số: PCHCM201610010 Nợ: 13310001, 64277323
Có: 11110001 Họ và tên người nhận tiền: LÊ THÀNH TÍN
Địa chỉ: Tài Xế
Lý do nộp: Chi phí bảo dưỡng xe 51LD 4825
Số tiền: 1.572.274 đồng (Viết bằng chữ): Một triệu năm trăm bảy mươi hai nghìn hai trăm bảy
mươi bốn đồng./................................................................................................................................
Kèm theo: Hóa đơn số AT/16P 0013086 Chứng từ gốc: .................................................................
Ngày 17 tháng 10 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ vào Hóa đơn giá trị gia tăng số AT/16P 0013086 cùng phiếu phi, Kế toán ghi hạch toán như sau:
Nợ TK 64277323: 1.429.340 Nợ TK 13310001: 142.934 Có TK 11110001: 1.572.274
Nghiệp vụ 3: Ngày 04/11/2016, Công ty bán giấy tờ, chai lọ, sắt vụn… thu về
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP.
Tân An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: B000014590
Ngày 4 tháng 11 năm 2016
Họ và tên người nộp tiền: TRƯƠNG QUỐC THẮNG
Địa chỉ: Khách hàng
Lý do nộp: Thu bán phế liệu tháng 10/2016
Số: PTHCM201611001 Nợ: 11110001
Có: 71100008
Số tiền: 3.500.000,00 đồng (Viết bằng chữ): Ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn ./. ....... Kèm theo:........................................................ Chứng từ gốc: ..............................................
Ngày 4 tháng 11 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ phiếu thu, Kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK 11110001: 3.500.000 Có TK 71100008: 3.500.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 15/11/2016, nhân viên Nguyễn Kiều An Khánh lập phiếu đề
nghị tạm ứng để đi công tác Cần Thơ.
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP. Tân
An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: B000015250
Ngày 15 tháng 11 năm 2016.
Số: PCHCM201610013 Nợ: 14100002
Có: 11110001 Họ và tên người chi tiền: NGUYỄN KIỀU AN KHÁNH
Địa chỉ: SP
Lý do nộp: Chi tạm ứng đi công tác Cần Thơ
Số tiền: ..........2.400.000,00 đồng ......... (Viết bằng chữ): Hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./. Kèm theo: ........ Phiếu tạm ứng...... Chứng từ gốc:........................................................................
Ngày 15 tháng 11 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ phiếu chi, Kế toán ghi nhận nghiệp vụ như sau: Nợ TK 14100002: 2.400.000
Có TK 11110001: 2.400.000
Nghiệp vụ 5: Ngày 30/12/2016, nhân viên Trương Văn Sơn hoàn lại tiền tạm ứng
cịn lại sau khi sửa chữa, rửa xe cho Cơng ty.
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP.
Tân An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: B000017439
Ngày 30 tháng 12 năm 2016
Họ và tên người nộp tiền: TRƯƠNG VĂN SƠN
Địa chỉ: Long An
Lý do nộp: Thu hồn tạm ứng
Số: PTHCM201612008 Nợ: 11110001
Có: 14100002
Số tiền: 1.329.000,00 đồng (Viết bằng chữ): Một triệu ba trăm hai mươi chín nghìn đồng chẵn ./. .......................................................................................................................... Kèm theo:........................................................ Chứng từ gốc: ..............................................
Ngày 30 tháng 12 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ phiếu thu, Kế toán ghi nhận nghiệp vụ như sau: Nợ TK 11110001: 1.329.000
Có TK 14100002: 1.329.000
Nghiệp vụ 6: Ngày 30/12/2016, nhân viên Phạm Huỳnh Minh Nhựt nộp phiếu đề
nghị thanh tốn kèm hóa đơn của Chi nhánh Tập đồn Viễn Thơng Qn Đội, u cầu thanh toán lại số tiền chi th bao 3G cho ơng Matthias.
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT0/007 Ngày 01 tháng 12 năm 2016 Ký hiệu: AR/16E
Số: 5802651
Đơn vị bán hàng: TẬP ĐỒN VIỄN THƠNG QN ĐỘI
Địa chỉ: Số 1 Trần Hữu Dực, Phường Mỹ Đình 2, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Mã số thuế: 313064322
Điện thoại: (08) 3923 0806 Số tài khoản: 10073602 Khách hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI TP.HCM
Địa chỉ: 360A Bến Vân Đồn, P.1, Q.4, TP.HCM
Mã số thuế: 11001001187-001
Hình thức thanh tốn: TM
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Dịch vụ di động 01 181.818 181.818
Cộng: 181.818
Thuế suất thuế giá trị gia tăng:10% Tiền thuế GTGT: 18.182