Các bước thực hiện:
Bước 1: Kế tốn cơng nợ phải trả nhận hóa đơn và giấy đề nghị thanh toán.
Bước 2: Kế tốn cơng nợ phải trả sẽ kiểm tra, đối chiếu hóa đơn và giấy đề nghị thanh tốn. Nếu hóa đơn sai thì phải trả nhà cung cấp để sửa lại, còn giấy đề nghị thanh tốn sai thì phải tự người đề nghị sửa và ký nháy. Nếu hóa đơn và giấy đề nghị thanh tốn đúng thì qua bước 3.
Bước 3: Kế tốn cơng nợ phải trả sẽ ký kiểm tra và ký nhận.
Bước 4: Kế tốn cơng nợ phải trả nhập liệu vào phần mềm kế tốn. Kế tốn cơng nợ phải trả sẽ đưa cho kế toán thanh toán.
4.2.1.3. Chứng từ, sổ sách sử dụng: Chứng từ: Chứng từ:
Hóa đơn;
Các giấy tờ có liên quan.
Sổ sách:
Sổ cái.
4.2.1.4. Tài khoản sử dụng:
Về các khoản phải trả nhà cung cấp, Công ty sử dụng tài khoản: TK 33100001 – Phải trả nhà cung cấp.
Và một số tài khoản khác.
4.2.1.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 03/10/2016 Công ty TNHH TMDV Đạt Mỹ xuất hóa đơn GTGT kèm theo hàng và đề nghị Cơng ty TNHH La Vie thanh tốn tiền hàng:
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/001 Ngày 03 tháng 10 năm 2016 Ký hiệu: DM/16P
Số: 0000312
sau:
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngày 17/10/2016, Kế tốn kiểm tra và dựa vào hóa đơn GTGT để hạch toán như
Nợ 62720381: 24.570.000 Nợ 13310001: 2.457.000 Có 33100001: 27.027.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 21/10/2016, Công ty đã thuê nhân công bảo dưỡng vào ngày
nghỉ của Công ty TNHH Atlas Copco Việt Nam. Cơng ty Atlas xuất và gửi hóa đơn đề nghị thanh tốn:
Đơn vị bán hàng: CƠNG TY TNHH TMDV ĐẠT MỸ
Địa chỉ: 12 – 14, Khu dân cư An Lạc Đường số 10, Phường Bình Trị Đơng B, Quận Bình Tân, TP. HCM
Mã số thuế: 0301427596
Điện thoại: (08) 3751 1715 Số tài khoản: 2000.14851.035.075 Khách hàng: CHI NHÁNH SẢN XUẤT CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI HƯNG YÊN
Địa chỉ: Thị trấn Như Quỳnh, huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên
Mã số thuế: 11001001187-003
Hình thức thanh tốn: CK
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Dung mơi MC207 Bình 30 819.000 24.570.000
Cộng: 24.570.000
Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% Tiền thuế GTGT: 2.457.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 27.027.000 Số tiền bằng chữ: Hai mươi bảy triệu khơng trăm hai mươi bảy nghìn đồng chẵn.
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/001 Ngày 21 tháng 10 năm 2016 Ký hiệu: HN/16P
Số: 0000089
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH ATLAS COPCO VIỆT NAM
Địa chỉ: Tầng 1, tòa nhà Simco, đường Phạm Hùng, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Mã số thuế: 0100680486
Điện thoại: (84.4) 3785 1636 Số tài khoản: 00060-002154-001-31 Khách hàng: CHI NHÁNH SẢN XUẤT CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI HƯNG YÊN
Địa chỉ: Thị trấn Như Quỳnh, huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên
Mã số thuế: 11001001187-003
Hình thức thanh tốn: CK
STT Tên hàng hóa, dịch
vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1
Nhân công bảo dưỡng máy nén 16000H và thay màn hình máy 10 cũ vào ngày nghỉ
Gói 01 41.120.000 41.120.000
Cộng: 41.120.000 Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% Tiền thuế GTGT: 4.112.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 45.232.000 Số tiền bằng chữ: Bốn mươi năm triệu hai trăm ba mươi hai nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngày 27/10/2016, Kế tốn kiểm tra và dựa vào hóa đơn GTGT để hạch tốn: Nợ 62777301: 41.120.000
Nợ 13310001: 4.112.000 Có 33100001: 45.232.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 14/11/2016, Công ty TNHH TMDV VTO Phúc Thịnh xuất
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/001 Ngày 14 tháng 11 năm 2016 Ký hiệu: PT/16P
Số: 0006023
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TMDV VTO PHÚC THỊNH
Địa chỉ: 415/4A Hồng Văn Thụ, Phường 2, Quận Tân Bình, TP. HCM
Mã số thuế: 0313034896
Điện thoại: Số tài khoản: 190129989
Khách hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI TP. HCM
Địa chỉ: 360A Bến Vân Đồn, Phường 1, Quận 4, TP. HCM
Mã số thuế: 11001001187-001
Hình thức thanh tốn: CK
STT Tên hàng hóa, dịch
vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Bột kem cà phê 24 x
450g Gói 24 90.909 2.181.816
2 Bột chocolate 12 x
1000g Bịch 24 142.727 3.425.448
3 Cà phê Việt Pro 24 x
250g Bịch 24 63.636 1.527.264
4 Cà phê sữa đá 12 x
600g Gói 24 88.182 2.116.368
Chiết khấu 454.545
Cộng: 8.796.351
Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% Tiền thuế GTGT: 879.635
Tổng cộng tiền thanh toán: 9.675.986 Số tiền bằng chữ: Chín triệu sáu trăm bảy mươi lăm ngàn chín trăm tám mươi sáu đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngày 30/11/2016, Kế toán kiểm tra và dựa vào hóa đơn GTGT để hạch tốn: Nợ TK 64277319: 9.250.896
Nợ TK 13310001: 879.635 Có TK 33100001: 9.675.986
Có TK 71100001: 454.545
Nghiệp vụ 4: Công ty đặt 48.000 cái ly của Công ty TNHH Sản xuất TMDV Tân
Hiệp Hưng. Công ty Tân Hiệp Hưng xuất hóa đơn đề nghị Cơng ty TNHH La Vie thanh tốn:
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT2/003 Ngày 17 tháng 11 năm 2016 Ký hiệu: AA/16P
Số: 0002860
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT TMDV NHỰA TÂN HIỆP HƯNG Địa chỉ: 909 Đường 3/2, Phường 7, Quận 11, TP. HCM
Mã số thuế: 0301074781
Điện thoại: (08) 38 552 794 Số tài khoản: Khách hàng: CÔNG TY TNHH LA VIE
Địa chỉ: Quốc lộ 1, Khánh Hậu, Tân An, Long An
Mã số thuế: 11001001187-003
Hình thức thanh tốn: CK
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Ly cái 48.000 150 7.200.000
Cộng: 7.200.000
Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% Tiền thuế GTGT: 720.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 7.920.000 Số tiền bằng chữ: Bảy triệu chín trăm hai mươi nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngày 30/11/2016, Kế toán dựa vào hóa đơn GTGT để hạch tốn như sau: Nợ TK 64277319: 7.200.000
Nghiệp vụ 5: Ngày 07/12/2016, Công ty TNHH Thiết bị Hiệp Phát xuất hóa đơn
và gửi về Cơng ty TNHH La Vie đề nghị thanh tốn:
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/002 Ngày 07 tháng 12 năm 2016 Ký hiệu: VT/16P
Số: 0000615
sau:
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngày 20/12/2016, Kế tốn kiểm tra và dựa vào hóa đơn GTGT để hạch toán như
Nợ TK 62778320: 8.380.000 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ HIỆP PHÁT
Địa chỉ: 307 Phạm Văn Bạch, Phường 15, Quận Tân Bình, TP. HCM
Mã số thuế: 0304951857
Điện thoại: (84-8) 54271916 Số tài khoản: 226639179 Khách hàng: CHI NHÁNH SẢN XUẤT CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI HƯNG YÊN
Địa chỉ: Thị trấn Như Quỳnh, huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên
Mã số thuế: 11001001187-003
Hình thức thanh tốn: CK
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1
Thiết bị đo nhiệt độ HT300 Hãng sản xuất: Dickson cái 1 7.880.000 7.880.000 1.1 Cung cấp bao gồm: Cáp USB 2 Đầu dò nhiệt độ 133- 383 Hãng sản xuất: ETI Cái 1 500.000 500.000 Cộng: 8.380.000
Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% Tiền thuế GTGT: 838.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 9.218.000 Số tiền bằng chữ: Mười bảy triệu bảy trăm mười nghìn đồng chẵn.
Nợ TK 13310001: 838.000 Có TK 33100001: 9.218.000
Nghiệp vụ 6: Ngày 21/12/2016, Cơng ty CP Cơng nghệ Viteq Việt Nam xuất hóa
đơn và gửi về Cơng ty TNHH La Vie đề nghị thanh tốn:
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/001 Ngày 21 tháng 12 năm 2016 Ký hiệu: VT/15P
Số: 0000469
sau:
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Ngày 27/12/2016, Kế tốn kiểm tra và dựa vào hóa đơn GTGT để hạch tốn như Đơn vị bán hàng: CƠNG TY CP CÔNG NGHỆ VITEQ VIỆT NAM
Địa chỉ: Số 1, Ngách 41, Ngõ 12, Đường Trần Quốc Hoàn, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội
Mã số thuế: 0102346631
Điện thoại: 04.3793 0891 Số tài khoản: 220100002935 Khách hàng: CHI NHÁNH SẢN XUẤT CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI HƯNG YÊN
Địa chỉ: Thị trấn Như Quỳnh, huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên
Mã số thuế: 11001001187-003
Hình thức thanh tốn: CK
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1
Cung cấp vật tư và nhân công quấn lại motor bơm cứu hỏa 55kW tại nhà máy La Vie Hưng Yên
16.100.000
Cộng: 16.100.000
Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10% Tiền thuế GTGT: 1.610.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 17.710.000
Nợ 13310001: 1.610.000 Có 33100001: 17.710.000
33100001 SDĐK: 96.490.474.099 NV1 62720381 24.570.000 41.120.000 71100001 NV 3 454.545 16.100.000 9.250.896 7.200.000 8.380.000 NV 5 62778320 454.545 2.457.000 4.112.000 879.635 720.000 838.000 1.610.000 117.237.531 SDCK: 96.607.257.085 13310001 24.570.000 62777301 NV 2 41.120.000 NV 6 16.100.000 64277319 NV 3 9.250.896 NV 4 7.200.000 8.380.000 NV 1 2.457.000 NV 2 4.112.000 NV 3 879.635 NV4 NV 5 720.000 838.000 NV 6 1.610.000 454.545
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số S02C1-DN
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP. Tân An, Long An, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
Năm: Quý 4/2016
Tên tài khoản: Phải trả nhà cung cấp
Số hiệu: 33100001 Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
Số phát sinh đầu quý 96.490.474.099
17/10/2016 POIV0000 05559 03/10/2016 Dung môi MC207 62720381 24.570.000 17/10/2016 POIV0000 05559 03/10/2016 Thuế GTGT 13310001 2.457.000 ... 27/10/2016 POIV0000 05819 21/10/2016 Bảo dưỡng nén khí 62777301 41.120.000 27/10/2016 POIV0000 05819 21/10/2016 Thuế GTGT 13310001 4.112.000 … 30/11/2016 POIV0000 06550 17/11/2016 Ly 64277319 7.200.000 30/11/2016 POIV0000 06550 17/11/2016 Thuế GTGT 13310001 720.000 … 30/11/2016 APSHCM 000009760 14/11/2016
Mua thức uống cho văn
phòng 64277319 9.250.896 30/11/2016 APSHCM 000009760 14/11/2016 Thuế GTGT 13310001 879.635 30/11/2016 APSHCM 000009760 14/11/2016 Chiết khấu 71100001 454.545 ... 20/12/2016 APSHCM 000016775 07/12/2016
Mua thiết bị đo và đầu dò
nhiệt độ 62778320 8.380.000
20/12/2016 APSHCM
000016775 07/12/2016 Thuế GTGT 13310001
838.000 …
27/12/2016 POIV0000
07151 21/12/2016
Thanh toán CP quấn lại
motor bơm cứu hỏa 62777301 16.100.000 27/12/2016 POIV0000
07151 21/12/2016 Thuế GTGT 13310001 1.610.000
Cộng số phát sinh X 454.545 117.237.531 X
Số dư cuối kỳ X 96.607.257.085 X
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày........tháng.........năm....... Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
4.2.1.6. So sánh thực tế và lý thuyết:
Giống nhau:
Trình tự kiểm tra hóa đơn, chừng từ chính xác, cẩn thận. Kế toán hạch toán đúng với các lý thuyết.
4.2.2. Phải trả người lao động:
4.2.2.1. Đặc điểm hạch toán phải trả người lao động tại Công ty:
Cứ tới ngày 22 hàng tháng, các bộ phận bắt đầu tổng kết bảng chấm công và nộp về phòng Nhân sự. Phòng Nhân sự là nơi tiếp nhận và tính tốn tiền lương của từng nhân viên. Sau khi tính tốn xong sẽ ra tổng lương từng bộ phận, gửi cho phịng kế tốn để chuyển khoản.
Một năm, nhân viên được lên lương một lần.
Theo tháng 30 ngày, Công ty quy định số ngày công chuẩn là 24 ngày. Và cách tính như sau:
Lương tháng =
Lương hợp đồng
Ngày cơng hành chính của tháng
4.2.2.2. Quy trình phải trả người lao động: Bước thực Bước thực
hiện Người thực hiện Quy trình thực hiện Chứng từ liên quan
Bước 1 Các bộ phận Bảng chấm cơng
Bước 2 Phịng nhân sự Bảng chấm cơng
Bước 3 Phịng nhân sự Bảng chấm công
Bước 4 Phịng kế tốn Bảng lương từng
bộ phận
Bước 5 Phịng kế tốn Ủy nhiệm chi
phận.