Nhìn chung chi phí hoạt động của ngân hàng ngày càng tăng qua các năm như năm 2009 khoản chi phí này là 18.705 triệu đồng, năm 2010 là 19.446 triệu đồng tăng 741 triệu đồng, còn năm 2011 là 26.094 triệu đồng tăng 6648 triệu đồng tương đương với 34,18%. Khoản chi phí này ngày càng tăng là do ngân hàng ngày càng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng như tuyển thêm nhân viên, chi phí cho việc đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ. Cũng như tạo điều kiện nâng cao mức sống của nhân viên như lương ngày càng tăng. Bên cạnh đó để tăng cường khả năng huy động vốn thì ngân hàng cũng phải tăng thêm chi phí cho việc quảng cáo, khuyến mãi, chương trình tiết kiệm dự thưởng...
SVTH: HỒ ĐẮC THÀNH Trang 46 Qua việc phân tích từng khoản mục chi phí của ngân hàng ta thấy chi phí lãi và chi phí hoạt động chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu chi phí của ngân hàng.
4.2.3. Lợi nhuận
Lợi nhuận là sự kết hợp của hai yếu tố doanh thu và chi phí. Do đó lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá và khái quát nhất để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
BẢNG 4.9: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA ACB CẦN THƠ TỪ NĂM 2009- 2011 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2009 2010 2011 Chênh lệch 2010/2009 2011/2010 Số tiền % Số tiền % Doanh thu 265.715 233.778 378.843 - 31.937 -12,02 145.065 62,05 Chi phí 245.002 215.842 340.233 - 29.160 -11,90 124.391 57,63 Lợi nhuận 20.713 17.936 38.610 -2.777 -13,41 20.674 115,27
(Nguồn: Phịng kế tốn ACB Cần Thơ)
HÌNH 4.13: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA ACB CẦN THƠ TỪ NĂM 2009- 2011
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận của ngân hàng ngày càng được năng cao đặc biệt là năm 2010 và năm 2011. Sở dĩ năm 2009 lợi nhuận của ngân hàng khơng được cao là do tình hình biến động của nền kinh tế, do đó để đảm bảo an tồn nên ngân hàng đẩy mạnh việc trích lập dự phòng lên đến 22.827 triệu đồng dẫn đến đẩy
SVTH: HỒ ĐẮC THÀNH Trang 47 chi phí của năm tăng cao nên làm giảm lợi nhuận trong năm 2009 của ngân hàng. Để đạt được lợi nhuận ngày càng tăng như vậy không phải là công việc đơn giản mà đó là thành quả hoạt động không ngừng vươn lên của cả tập thể ngân hàng với sự lãnh đạo sáng suốt của ban giám đốc đã đề ra những chiến lược kinh doanh phù hợp trong thời kỳ nền kinh tế hiện nay như chuyển từ chiến lược phát chuyển từ bề ngang sang chiều dọc để tận dụng những khách hàng truyền thống cũng như giảm bớt chi phí đánh giá khách hàng mới, không kinh doanh vàng và chứng khốn vì đây là lĩnh vực có nhiều biến động nếu kinh doanh không tốt sẽ đem lại thua lỗ cho ngân hàng. Bên cạnh đó cũng nhờ quản lý chặt chẽ của ngân hàng đối với các khoản mục chi phí. Ngồi ra cũng do sự phấn đấu nổ lực của CBCNV.
4.2.4. Các chỉ số tài chính
Lợi nhuận là kết quả cụ thể nhất và phản ánh chính xác nhất quá trình hoạt động kinh doanh, mọi doanh nghiệp nói chung và ngân hàng thương mại nói riêng thì trong điều kiện thị trường hội nhập và cạnh tranh khốc liệt như hiện nay chỉ có thể tồn tại và đứng vững được bằng cách kinh doanh có lãi. Do đó, các chỉ số tài chính về lợi nhuận là cơ sở quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Dưới đây là một vài chỉ số tài chính của ACB Cần Thơ.
BẢNG 4.10 : TỔNG HỢP CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TỪ NĂM 2009-2011 TỪ NĂM 2009-2011
Chỉ tiêu ĐVT Năm
2009 2010 2011
Doanh thu Triệu đồng 265.715 233.778 378.843
Chi phí Triệu đồng 245.002 215.842 340.233
Lợi nhuận Triệu đồng 20.713 17.936 38.610
Tài sản bình quân Triệu đồng 1.755.171 1.642.205 1.543.712
Vốn tự có bình qn Triệu đồng 11.287 10.622 21.089
Tổng doanh thu/Tổng TS BQ % 15,14 14,24 24,54
Tổng chi phí/Tổng TS BQ % 13,96 13,14 22,04
Tổng chi phí/Tổng doanh thu % 92,20 92,33 89,81
Lợi nhuận ròng/Tổng TS BQ (ROA) % 1,18 1,09 2,50
Lợi nhuận rịng/Vốn tự có BQ (ROE) % 183,51 168,86 183,08
Hệ số doanh lợi (ROS) % 7,80 7,67 10,19
(Nguồn: Tổng hợp từ phịng tín dụng và kế tốn ACB Cần Thơ)
SVTH: HỒ ĐẮC THÀNH Trang 48
4.2.4.1. Tổng doanh thu trên tổng tài sản bình quân
Chỉ số này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng. Nếu chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả, tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng thương mại. Ta thấy chỉ số này của ngân hàng biến động không theo chiều hướng nào hết. Nếu như chỉ số này năm 2009 là 15,14% thì năm 2010 là 14,24% ta thấy 2 năm này khơng có nhiều biến động nhưng lại gia tăng mạnh vào năm 2011 (24,54%). Với tình hình nền kinh tế có nhiều biến động nên ngân hàng huy động vốn khó khăn trong năm vừa qua đặc biệt là năm 2010 nên việc cho vay cũng như đầu tư của ngân hàng gặp nhiều hạn chế dẫn đến doanh thu trong năm 2010 giảm rất nhiều. Sang năm 2011 việc huy động vốn của ngân hàng được cải thiện cộng với việc ngân hàng phân bổ tài sản đầu tư vào các lĩnh vực có khả năng sinh lời cao hơn bên cạnh nghiệp vụ cho vay chính của ngân hàng.
4.2.4.2. Tổng chi phí trên tổng tài sản bình qn
Đây là chỉ số xác định chi phí phát sinh cho việc sử dụng tài sản của ngân hàng. Ta thấy chỉ số này của ngân hàng cũng như chỉ số doanh thu trên tổng tài sản bình quân là giảm trong năm 2010 và tăng trong năm 2011 cụ thể là để có được 100 đồng tài sản thì chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra 13,96 đồng trong năm 2009, còn năm 2010 là 14,24 đồng và năm 2011 là 22,04 đồng. Như vậy ta thấy ngân hàng chưa quản lý tốt trong việc giảm chi phí. Nguyên nhân là do trong năm 2010 ngân hàng thực hiện chiến lược hạ thấp chi phí, cắt bỏ những khoản chi khơng cần thiết. Qua năm 2011 ngân hàng đầu tư nâng cấp trang thiết bị, cơ sở vật chất nên chi phí tăng cao làm cho chỉ số này cũng tăng lên theo.
4.2.4.3. Tổng chi phí trên tổng doanh thu
Ta thấy chỉ số tổng chi phí trên tổng doanh thu của ngân hàng ngày càng được cải thiện nếu năm 2009 để có được 100 đồng doanh thu thì ngân hàng phải bỏ ra 92,20 đồng chi phí đến năm 2010 chỉ chỉ tương đương với 92,33 đồng và năm 2011 là 89,81đồng. Qua đó ta thấy việc kinh doanh của ngân hàng là có lãi và mức sinh lãi cũng ngày càng cao. Sở dĩ để đạt được kết quả như vậy cũng do ngân hàng biết cách đầu tư vào những khoản mục sinh lãi cao bên cạnh nghiệp vụ cho vay như đầu tư vào bất động sản và đầu tư vào cơng ty, góp vốn mua cổ phần.
SVTH: HỒ ĐẮC THÀNH Trang 49
4.2.4.4. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
BẢNG 4.11: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN ROA CỦA NGÂN HÀNG TỪ 2009-2011
Các nhân tố ảnh hƣởng Năm a(%) b(lần) ROA(%)
2009 7,80 15,14 1,18
2010 7,67 14,24 1,09
2011 10,19 24,54 2,50
(Nguồn: Tổng hợp từ phịng kế tốn của ACB Cần Thơ)
Dựa vào trên bảng, ta thấy ROA của ngân hàng luôn tăng qua 3 năm. Cụ thể năm 2009 là 1,18%, năm 2010 là 1,09%, năm 2011 là 2,5%. Chỉ số này đo lường khả năng sinh lời của tài sản, nó nói lên số lợi nhuận rịng thu được trên một đơn vị tài sản của ngân hàng do đó chỉ số này càng cao thì chứng tỏ ngân hàng hoạt động càng có hiệu quả bên cạnh đó chúng cũng cho thấy ngân hàng phân phối cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điều động linh hoạt giữa các hạng mục để đáp ứng cũng như thích nghi với nền kinh tế cịn nhiều biến động.
Ta đã biết ROA được tính dựa vào 2 nhân tố đó là lợi nhuận rịng và tài sản bình quân. Để thấy rõ sự ảnh hưởng của từng nhân tố đó đến sự gia tăng của ROA ta lần lượt phân tích chúng theo từng mốc thời gian sau:
ROA chịu ảnh hưởng bởi 2 nhân tố: Tỷ suất LN và Hệ số sử dụng TS Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến ROA năm 2010/2009
- Xác định đối tượng phân tích ∆ R = R10 – R09
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROA ROA được xác định: Rn = an x bn
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) thực tế năm 2010 (R10) R10 = a10 x b10 = 7,67% x 14,24% = 1,09%
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) năm 2009 (R09) R09 = a09 x b09 = 7,80% x 15,14% = 1,18%
Đối tượng phân tích:
∆R = R10 – R09 = 1,09%– 1,18%= -0,09%
Vậy: ROA thực tế của ngân hàng năm 2010 so với năm 2009 giảm 0,09% là do ảnh hưởng bởi các nhân tố như: Tỷ suất lợi nhuận và hệ số sử dụng tài sản.
- Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
a: ROS
b: Tổng doanh thu/
SVTH: HỒ ĐẮC THÀNH Trang 50 Sự suy giảm của ROA này do ảnh hưởng bởi các nhân tố sau
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố Tỷ suất lợi nhuận ∆a = a10b09 – a09b09
= 7,67% x 15,14% – 7,80% x 15,14% = -0,02 %
Vậy: Do tỷ suất lợi nhuận giảm 0,13% làm ROA của ngân hàng giảm 0,02%. + Ảnh hưởng bởi nhân tố Hệ số sử dụng tài sản:
∆b = a10b10 – a10b09
= 7,67% x 14,24% – 7,67% x 15,14% = -0,07%
Vậy: Do hệ số sử dụng tài sản giảm 0,9 lần, làm ROA của ngân hàng giảm 0,07%.
- Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Nhân tố làm tăng ROA:
+ Tỷ suất lợi nhuận: -0,02 % + Hệ số sử dụng tài sản: -0,07%
* Nhân tố làm giảm ROA: 0% -0,09%
-0,02 % + -0,07% = -0,09% = Đối tƣợng phân tích (ROA) Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến ROA năm 2011/2010
- Xác định đối tượng phân tích ∆ R = R11 – R10
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến ROA ROA được xác định: Rn = an x bn
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân (ROA) thực tế năm 2011 (R11) R11 = a11 x b11 = 10,19% x 24,54% = 2,5%
+ Lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) năm 2010 (R10) R10 = a10 x b10 = 7,67% x 14,24% = 1,09%
Đối tƣợng phân tích:
∆R = R11 – R10 = 2,5% – 1,09% = 1,41%
Vậy: ROA thực tế của ngân hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 1,41% là do ảnh hưởng bởi các nhân tố như: Tỷ suất lợi nhuận và hệ số sử dụng tài sản
- Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố
Sự tăng trưởng của ROA này do ảnh hưởng bởi các nhân tố sau: +Ảnh hưởng bởi nhân tố tỷ suất lợi nhuận
SVTH: HỒ ĐẮC THÀNH Trang 51 ∆a = a11b10 – a10b10 = 10,19% x 14,24% – 7,67% x 14,24% = 0,36%
Vậy: Do tỷ suất lợi nhuận 2011 tăng so với năm 2010 là 2,52% làm ROA của ngân hàng tăng 0,36%.
+ Ảnh hưởng bởi nhân tố Hệ số sử dụng tài sản ∆b = a11b11 – a11b10
= 10,19% x 24,54% – 10,19% x 14,24% = 1,05%
Vậy: Do hệ số sử dụng tài sản năm 2011 tăng 10,3 lần so với 2010, làm ROA của ngân hàng tăng 1,05%.
- Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
* Nhân tố làm tăng ROA:
+ Tỷ suất lợi nhuận: 0,36% + Hệ số sử dụng tài sản: 1,05% * Nhân tố làm giảm ROA: 0%
1,41 %
0,36% + 1,05% = 1,41 % = Đối tƣợng phân tích (ROA)
Nhận xét: Qua kết quả so sánh mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến ROA theo từng năm ta thấy, nhân tố tác động thuận lợi đến ROA là tỷ suất lợi nhuận và hệ số sử dụng tài sản, tuy nhiên tác động của hai nhân tố này là không ổn định như năm 2010 tác động đến ROA chủ yếu là tỷ suất lợi nhuận thì năm 2011 thì hệ số sử dụng tài sản tác động chủ yếu đến ROA nguyên nhân là do trong năm 2010 việc huy động vốn của ngân hàng gặp khó khăn dẫn đến phần tài sản của ngân hàng giảm theo chính vì thế dẫn đến phần doanh thu của ngân hàng giảm theo nhưng do quản lý tốt về phần chi phí chính vì thế mà phần tỷ suất sinh lời tăng cao hơn so với năm 2009. Còn năm 2011 với sự qui định trần lãi suất huy động và dựa vào lợi thế về qui mơ cũng như uy tín nên việc huy động vốn của ngân hàng tăng cao dẫn tới làm tăng tài sản của ngân hàng, ngoài ra trong năm 2011 ngân hàng đẩy mạnh việc cho vay nên doanh thu từ lãi tăng nhiều so với năm 2010 chính vì thế mà hệ số sử dụng tài sản tăng lên nhiều so với năm 2010. Hệ số ROA của ngân hàng luôn tăng, chứng tỏ hiệu quả tạo ra từ 1 đồng tài sản của ngân hàng ở năm sau cao hơn năm trước, có nghĩa là hiệu quả hoạt động kinh doanh của ACB Cần Thơ ngày càng hoàn thiện hơn nữa.
SVTH: HỒ ĐẮC THÀNH Trang 52
4.2.4.5. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn tự có bình quân (ROE)
Ta thấy chỉ số ROE rất quan trọng đối với các cổ đơng của ngân hàng nó thể hiện khả năng sinh lời của nguồn vốn tự có của ngân hàng. Khơng giống như chỉ số ROA của ngân hàng luôn tăng qua các năm mà chỉ số ROE của ngân hàng lại diễn biến phức tạp cứ 100 đồng vốn tự có sẽ đem lại 183,51 đồng lợi nhuận của năm 2009 còn năm 2010 là 168,86 đồng lợi nhuận và năm 2011 là 183,08 đồng lợi nhuận, ta thấy chỉ số này tăng mạnh trong năm 2011 và giảm trong năm 2010.