CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.7. Đảm bảo tín dụng
2.1.7.1. Khái niệm
Đảm bảo tín dụng là một phương tiện tạo cho NH có một sự đảm bảo rằng sẽ
có một nguồn vốn khác để hồn trả hay bảo chi nếu công việc cho vay bị phá sản.
2.1.7.2. Các hình thức đảm bảo tín dụng 2.1.7.2.1. Đảm bảo đối vật 2.1.7.2.1. Đảm bảo đối vật
a) Khái niệm:
Đảm bảo đối vật là hình thức xác định những cơ sở pháp lý để chủ nợ (NH) có được những quyền hạn nhất định đối với tài sản của KH vay – con nợ, nhằm tạo ra nguồn thu nợ thứ hai khi người mắc nợ không trả hay khơng cịn khả năng trả nợ.
b) Phương thức đảm bảo đối vật
* Thế chấp
Thế chấp là bên vay vốn dùng tài sản là bất động sản thuộc quyền sở hữu
của mình để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi nguồn thu thứ nhất bị mất. Có các loại thế chấp sau:
- Căn cứ theo pháp lý, thế chấp có hai loại:
+ Thế chấp pháp lý hay thế chấp sang nhượng chủ quyền + Thế chấp công bằng
- Căn cứ vào việc thế chấp cho nhiều món nợ, người ta phân biệt thế chấp thành:
+ Thế chấp thứ nhất: là tài sản đang thế chấp cho món nợ thứ nhất.
+ Thế chấp thứ hai: là tài sản đang thế chấp cho món nợ thứ nhất, nhưng giá trị thế chấp còn thừa ra, KH đem thế chấp cho NH khác để vay thêm một món nợ nữa.
- Căn cứ vào tài sản đem thế chấp, thế chấp được chia thành: thế chấp trực tiếp, thế chấp gián tiếp.
* Cầm cố
GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba 1 SVTH: Ngơ Dương Hồi Thương
Là việc người vay vốn dùng tài sản là động sản thuộc quyền sở hữu của mình giao cho NH cất vào kho để đảm bảo chắc chắn nguồn thu nợ thứ hai. Tài sản cầm cố thường là động sản dễ di chuyển nên ngoài việc NH nắm giữ giấy chủ quyền NH còn phải nắm giữ ln tài sản đó, khi KH vay khơng trả nợ đúng hạn theo hợp đồng tín dụng, NH được quyền phát mại tài sản để thu hồi nợ. Có các loại cầm cố sau:
+ Cầm cố hàng hoá
Cầm cố chứng khốn: Có hai loại:
- Chứng khốn giá cả biến động khơng lớn nên có ít rủi ro hơn.
- Cổ phiếu có thị giá lên xuống thất thường nên mức độ rủi ro cao hơn. + Cầm cố bằng tiền
+ Cầm cố bằng trái quyền (khoản nợ phải đòi người vay).
2.1.7.2.2. Đảm bảo đối nhân
a) Khái niệm:
Đảm bảo đối nhân là một hợp đồng, qua đó một người - người bảo lãnh,
cam kết với NH rằng sẽ thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho NH trong trường hợp KH vay vốn mất khả năng thanh toán. Như vậy, có ba chủ thể tham gia vào việc vay vốn NH:
+ KH vay là người thụ hưởng được bảo lãnh.
+ NH là chủ nợ, đồng thời là người hưởng được sự bảo lãnh để tránh rủi ro không trả nợ của KH vay.
+ Người bảo lãnh là người cam kết trả nợ thay khi người được bảo lãnh
không trả được nợ.
b) Các loại đảm bảo đối nhân:
* Căn cứ vào độ an tồn của bảo lãnh.
- Bảo lãnh khơng có tài sản đảm bảo. - Bảo lãnh bằng tài sản của người bảo lãnh.
* Căn cứ vào phạm vi bảo lãnh.
- Bảo lãnh riêng biệt
- Bảo lãnh liên tục (duy trì).
2.1.8. Rủi ro tín dụng và biểu hiện của rủi ro tín dụng 2.1.8.1. Rủi ro tín dụng 2.1.8.1. Rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là rủi ro do một hoặc một nhóm khách hàng khơng thực hiện được các nghĩa vụ tài chính đối với Ngân hàng. Nói cách khác, rủi ro tín
dụng là rủi ro xảy ra khi xuất hiện những biến cố không lường trước được do
nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả được nợ cho
Ngân hàng một cách đầy đủ cả gốc và lãi khi đến hạn, từ đó tác động xấu đến
hoạt động của Ngân hàng và có thể làm cho Ngân hàng bị phá sản.
Đây là vấn đề lớn nhất, thường xuyên xảy ra và thường gây hậu quả nặng
nề nhất. Thông thường ở các nước trên thế giới, nghiệp vụ tín dụng mang lại 2/3 thu nhập cho Ngân hàng. Còn ở Việt Nam, trong giai đoạn hiện nay, thu nhập từ hoạt động tín dụng mang lại thường chiếm từ 80 - 90% tổng thu nhập của mỗi
Ngân hàng. Nhưng đồng thời trong lĩnh vực này cũng chứa đựng nhiều rủi ro bởi các khoản tiền cho vay bao giờ cũng có xác suất vỡ nợ cao hơn so với những khoản đầu tư khác. Do vậy rủi ro là một vấn đề cần phải được quan tâm ngay từ khi bắt đầu một công việc.
2.1.8.2. Phân loại nợ
Nợ xấu ngày càng cao đó chính là biểu hiện của rủi ro tín dụng. Theo quyết
định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-
NHNN, việc phân loại nợ được xác định như sau:
+ Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn)
- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu
hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
+ Nhóm 2 (nợ cần chú ý)
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày.
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là
doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu).
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định.
+ Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn)
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày.
GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba 1 SVTH: Ngơ Dương Hồi Thương
- Các khoản nợ cơ cấu lại có thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 10 ngày, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2.
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định.
+ Nhóm 4 (nợ nghi ngờ)
- Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai. - Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn)
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đã được cơ cấu lại lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định.
Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước thì các khoản nợ thuộc các nhóm nợ 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu.
2.1.9. Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng 2.1.9.1. Khái niệm 2.1.9.1. Khái niệm
a) Doanh số cho vay
Doanh số cho vay là tổng số tiền mà Ngân hàng đã giải ngân dưới hình thức tiền mặt hoặc chuyển khoản trong một thời gian nhất định. Sự tăng trưởng của
doanh số cho vay thể hiện quy mô tăng trưởng của cơng tác tín dụng. Nếu Ngân hàng có nguồn vốn mạnh thì doanh số cho vay có thể cao hơn nhiều lần so với các Ngân hàng có nguồn vốn nhỏ. Do bản chất của hoạt động tín dụng Ngân
năm Ngân hàng cần có những biện pháp hữu hiệu để sử dụng nguồn vốn đó thật hiệu quả nhằm tránh tình trạng ứ động vốn.
b) Doanh số thu nợ
Doanh số thu nợ là tồn bộ các món nợ mà Ngân hàng đã thu về từ các khoản cho vay của Ngân hàng kể cả năm nay và những năm trước. Doanh số cho vay chỉ phản ánh số lượng và quy mơ tín dụng của Ngân hàng chứ chưa phản ánh
được hiệu quả sử dụng vốn của Ngân hàng cũng như đơn vị vay vốn, vì hiệu quả
sử dụng vốn được thể hiện ở việc trả nợ vay của khách hàng. Nếu khách hàng
ln trả nợ đúng hạn cho Ngân hàng thì chứng tỏ Ngân hàng đã sử dụng vốn vay của mình một cách có hiệu quả, có thể luân chuyển được nguồn vốn một cách dễ dàng. Một trong những nguyên tắc của hoạt động tín dụng là vay vốn phải được
thu hồi cả vốn gốc và lãi theo đúng hạn định đã thoả thuận. Như vậy, doanh số
thu nợ cũng là một trong những chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cơng tác tín dụng trong từng thời kỳ.
c) Dư nợ
Dư nợ là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm xác định nào đó Ngân hàng
hiện còn cho vay bao nhiêu và đây cũng là khoản Ngân hàng cần phải thu về. Dư nợ cho vay có thể hiểu là hệ số giữa doanh số cho vay và doanh số thu nợ. Như vậy, chỉ tiêu dư nợ cho vay là khoản tiền đã giải ngân mà Ngân hàng chưa thu
hồi về. Dư nợ cho vay là chỉ tiêu xác thực để đánh giá về quy mơ hoạt động tín
dụng trong từng thời kỳ. Đây là chỉ tiêu không thể thiếu khi nói đến hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Tuy nhiên, việc phân tích dư nợ kết hợp với nợ quá hạn sẽ cho phép ta phản ánh chính xác hơn về hiệu quả hoạt động tín dụng của Ngân
hàng. Nhìn chung, các Ngân hàng có mức dư nợ cao thường là các Ngân hàng có quy mơ hoạt động rộng, nguồn vốn mạnh và đa dạng
d) Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là chỉ tiêu phản ánh các khoản nợ khi đến hạn mà khách hàng không trả được cho Ngân hàng, khơng có ngun nhân chính đáng thì Ngân hàng sẽ chuyển từ tài khoản dư nợ sang tài khoản quản lý khác gọi là nợ quá hạn. Nợ quá hạn chỉ là chỉ tiêu phản ánh chất lượng của nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng. Nợ quá hạn là những khoản nợ đã đến kỳ hạn trả nhưng chưa được thanh toán và Ngân hàng đã làm thủ tục chuyển sang nợ quá hạn. Nợ quá hạn là các
GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba 1 SVTH: Ngơ Dương Hồi Thương
khoản nợ thuộc nhóm 2,3,4,5. Một Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ cao sẽ rất khó khăn trong việc duy trì và mở rộng quy mơ tín dụng. Cùng với doanh số thu nợ, nợ quá hạn cũng phản ánh hiệu quả sử dụng vốn và chất lượng tín dụng của Ngân hàng.
2.1.9.2. Các chỉ tiêu
a) Hệ số thu nợ
Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ = x 100% Tổng doanh số cho vay
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả thu nợ của Ngân hàng hay khả năng trả nợ vay của khách hàng, cho biết số tiền mà Ngân hàng thu được trong một thời kỳ kinh doanh nhất định từ một đồng doanh số cho vay. Hệ số thu nợ càng lớn thì
càng được đánh giá tốt, cho thấy cơng tác thu hồi vốn của Ngân hàng càng hiệu quả và ngược lại.
b) Tổng dư nợ / nguồn vốn huy động
Dư nợ
Tỷ lệ dư nợ/tổng vốn huy động = x 100%
Vốn huy động Chỉ tiêu này đánh giá khả năng sử dụng vốn huy động vào việc cho vay vốn. Thông thường khi nguồn vốn huy động ở Ngân hàng chiếm tỷ lệ thấp so với tổng nguồn vốn sử dụng thì dư nợ thường gấp nhiều lần so với vốn huy động. Nếu Ngân hàng sử dụng vốn cho vay phần lớn từ nguồn vốn cấp trên thì khơng hiệu quả bằng việc sử dụng nguồn vốn huy động được. Chỉ tiêu này quá lớn hay q nhỏ đều khơng tốt, bởi vì nếu chỉ tiêu này quá lớn thì cho thấy khả năng huy
động vốn của Ngân hàng thấp, ngược lại nếu chỉ tiêu này quá nhỏ cho thấy Ngân
hàng đã sử dụng vốn huy động ngày càng không hiệu quả. Do vậy, tỷ lệ này càng gần 1 thì càng tốt cho hoạt động Ngân hàng, khi đó Ngân hàng sử dụng một cách có hiệu quả đồng vốn huy động được.
c) Tổng dư nợ / tổng nguồn vốn
Tổng dư nợ
Tỷ lệ dư nợ/tổng nguồn vốn = x 100% Tổng nguồn vốn
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng đầu tư vào cho vay của Ngân hàng so với
tổng nguồn vốn, hay là dư nợ cho vay chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn sử dụng của Ngân hàng. Tỷ lệ này quá cao hoặc q thấp đều khơng tốt mà nó phải tương ứng với tỷ lệ của Ngân hàng. Nếu quá cao, Ngân hàng gặp rủi ro thì ảnh hưởng đến doanh thu, cịn khi q thấp thì Ngân hàng chưa thể hiện tốt vai trị của mình. Ngồi ra chỉ số này cịn giúp xác định quy mơ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
d) Vịng quay vốn tín dụng
Doanh số thu nợ Vịng quay vốn tín dụng =
Dư nợ bình quân
Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ Dư nợ bình quân =
2
Đây là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của đồng vốn tín dụng thơng qua tính
ln chuyển của nó, đồng vốn được quay vịng càng nhanh thì càng hiệu quả và
đem lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng.
e) Nợ quá hạn/ tổng dư nợ
Nợ quá hạn
Rủi ro tín dụng = * 100 Tổng dư nợ
Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng nói chung và đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng nói riêng. Chỉ tiêu này càng cao cho
thấy tín dụng của Ngân hàng càng kém và ngược lại. Mức giới hạn cho phép của mức độ rủi ro do NHNo & PTNT Việt Nam qui định là 5%.
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu
– Đề tài được thực hiện theo phương pháp thu thập số liệu thứ cấp từ các biểu bảng, báo cáo tài chính hàng năm của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Lai Vung tỉnh Đồng Tháp.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2008-2010.
GVHD: ThS. Đàm Thị Phong Ba 2 SVTH: Ngô Dương Hoài Thương
+ Bảng báo cáo thống kê doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ quá hạn.
– Tổng hợp các thông tin từ sách báo, tạp chí, bản tin nội bộ ngân hàng, những tư liệu tín dụng tại ngân hàng và những thông tin, số liệu thu thập được từ việc tiếp xúc trực tiếp và trao đổi với cán bộ tín dụng tại đơn vị nhằm hiểu rõ hơn về hoạt động tín dụng.
2.2.1 Phương pháp phân tích số liệu
- Dùng các chỉ tiêu kinh tế có liên quan đến hoạt động tín dụng - Dùng phương pháp so sánh số tương đối, số tuyệt đối để phân tích.
* Phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số
của kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ tiêu kinh tế.
∆y = y1 - yo
Trong đó:
yo : chỉ tiêu năm trước y1 : chỉ tiêu năm sau
∆y : là phần chệnh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế.
Phương pháp này sử dụng để so sánh số liệu năm tính với số liệu năm trước của các chỉ tiêu xem có biến động khơng và tìm ra nguyên nhân biến động của
các chỉ tiêu kinh tế, từ đó đề ra biện pháp khắc phục.
* Phương pháp so sánh bằng số tương đối: là kết quả của phép chia giữa trị