CHƢƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1. Kếtoán vốn bằng tiền
2.1.2. Kếtoán tiền gửi ngân hàng
2.1.2.1. Khái niệm
Là tài khoản dùng để phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm các khoản tiền gửi tại Ngân hàng của Doanh nghiệp.
2.1.2.2. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ - Giấy báo có
- Bảng sao kê ngân hàng (kèm theo chứng từ có liên quan: Uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản,…)
2.1.2.3. Tài khoản sử dụng
TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” Kết cấu tài khoản 112
Nợ TK 112 Có
Các khoản tiền Việt Nam, Các khoản tiền Việt Nam ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào ngoại tệ, vàng tiền tệ rút ra từ
Ngân hàng: Ngân hàng:
- Chênh lệch tỷ giá hối - Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dƣ đoái do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ tại thời điểm báo cáo ngoại tệ cuối kỳ (trƣờng hợp (trƣờng hợp tỷ giá ngoại tệ tỷ giá ngoại tệ giảm so với tăng so với Đồng Việt Nam). Đồng Việt Nam).
- Chênh lệc đánh giá lại - Chênh lệc đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm vàng tiền tệ giảm tại thời điểm
Kế toán vốn bằng tiền, các khoản phải thu tại Công Ty TNHH MTV Xăng dầu Tây Nam Bộ CN Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
TK - 112 số dƣ nằm bên Nợ TK 112 có 3 tài khoản cấp 2
- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.
- Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy định ra Đồng Việt Nam.
- Tài khoản 1123 - Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo.
Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
2.1.2.4. Sơ đồ hạch tốn
Nợ TK 112 Có
111 111
Gửi tiền mặt vào Ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng 121,128,221 về nhập quỹ tiền mặt
Thu hồi vốn đầu tƣ 121,128,221
ngắn hạn, dài hạn Các khoản đầu tƣ bằng
515 635 tiền mặt
211,213,217,241 Mua TSCĐ, BĐSĐT,
128,141,131, Chi đầu tƣ XDCB,…
136,138 133
Thu nợ phải thu, các
211,213,217, khoản tạm ứng, cho vay
152,.. 333 Mua vật tƣ, hàng hóa, Nhận trợ cấp trợ, trợ giá NSNN công cụ, TSCĐ, đầu tƣ 411 XDCB bằng tiền mặt 331,341,333, Nhận gốp vốn liêm doanh 336,338
liên kết, cổ phần ,… Thanh toán các khoản nợ phải trả, nợ vay
511,515,711
411,421,414,418 ,353,356 Doanh thu, thu nhập khác
Trả lại vốn gốp, trả lại bằng tiền mặt
3331 cổ tức, lợi nhuận cho
Thuế GTGT 521
Thanh toán các khoản 338
chiết khấu thýõng mại,
Nhận tiền của các bên 3331
trong hợp ðồng BCC Thuế
khơng thành lập pháp GTGT
nhân
Kế tốn vốn bằng tiền, các khoản phải thu tại Công Ty TNHH MTV Xăng dầu Tây Nam Bộ CN Xăng dầu Hậu Giang và các nhân tố tác động đến hiệu quả cơng tác kế tốn này
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản 112 2.1.2.5. Sổ sách kế toán 112 2.1.2.5. Sổ sách kế tốn
- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ (S02b-DN) - Chứng từ ghi sổ (S02a- DN)
- Sổ cái TK 112 (S02c1-DN)
- Sổ tiền gửi ngân hàng TK 112 (S08-DN)
2.2. Kế toán các khoản phải thu2.2.1. Kế toán tạm ứng