2 .Kiến nghị
Bảng 2.2 Biến động tình hình tài sản, nguồn vốn qua 3 năm 2015 – 2017
Chỉtiêu 2015 2016 năm 2017 2016/2015 2017/2016 ± % ± % TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 7,688 4,686 6,943 -3,002 -39.0 2,257 48.167
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 4,266 2,841 5,091 -1,426 -33.4 2,251 79.237
1.Tiền 3,066 2,841 2,091 -226 -7.4 -749 -26.38
2. Các khoản tương đương tiền 0 0 3,000 3,000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 2,812 1,295 1,352 -1,517 -53.9 57 4.3901
1. Phải thu khách hàng 2,363 874 1,186 -1,490 -63.0 313 35.818
2. Trả trước cho người bán 15 0 0 -15 -100.0 0
5. Các khoản phải thu khác 433 468 212 34 7.9. -256 -54.75
6. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 0 -46 -46 -46 0
IV. Hàng tồn kho 610 551 500 -59 -9.7 -50 -9.168
1. Hàng tồn kho 610 551 500 -59 -9.7 -50 -9.168
V. Tài sản ngắn hạn khác
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 42,657 39,691 34,513 -2,967 -7.0 -5,178 -13.05
I- Các khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 35,986 31,505 28,013 -4,481 -12.5 -3,492 -11.08
1. Tài sản cố định hữu hình 35,986 31,505 28,013 -4,481 -12.5 -3,492 -11.08
- Nguyên giá 77,658 75,732 74,945 -1,926 -2.5 -787 -1.04
- Giá trị hao mòn luỹ kế -41,672 -44,227 -46,931 -2,555 6.1. -2,704 6.115
Khóa Luận Tốt N
ghiệp GVH D : ThS. Bùi Văn Chiêm
SVTH: Lê Thị M inh
III. Bất động sản đầu tư
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
V. Tài sản dài hạn khác 6,671 8,186 6,499 1,515 22.7. -1,686 -20.6
1. Chi phí trả trước dài hạn 6,671 8,186 6,499 1,515 22.7. -1,686 -20.6
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 50,345 44,377 41,456 -5,968 -11.9 -2,921 -6.582
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ 8,776 5,690 2,769 -3,086 -35.2 -2,921 -51.33
I. Nợ ngắn hạn 8,776 5,690 2,769 -3,086 -35.2 -2,921 -51.33
1. Phải trả người bán ngắn hạn 1,317 1,125 763 -192 -14.6 -362 -32.16
2. Người mua trả tiền trước 88 87 806 -1 -1.0 720 827.58
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 0 29 17 28 9375.0. -12 -40.27
4. Phải trả người lao động 645 1,902 1,021 1,257 194.8. -881 -46.31
6. Phải trả nội bộ 6,693 2,547 149 -4,146 -61.9 -2,399 -94.16 9. Phải trả ngắn hạn khác 33 0 13 -33 -100.0 13 II. Nợ dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 41,568 38,686 38,686 -2,882 -6.9 0 0 I. Vốn chủ sở hữu 41,568 38,686 38,686 -2,882 -6.9 0 0 3. Vốn khác của chủ sở hữu 41,568 38,686 38,686 -2,882 -6.9 0 0
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 50,345 44,377 41,456 -5,968 -11.9 -2,921 -6.582
Qua bảng trên, ta thấyđược khách sạn đang có xu hướng thu hẹp quy mơ qua 3 năm 2015 – 201 cụthểlà:
Tổng tài sản năm 2016 giảm 5,968 triệu đồng tươngứng với giảm 11.85% đến năm 2017 tiếp tục giảm 2,921 triệu đồng tươngứng giảm 6.58%. Nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm đó là do tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều giảm đồng thời cụ thể: Năm 2016 khách sạn đang có xu hướng nhượng bán một số tài sản không cần thiết hoặc muốn thanh lý để đầu tư mới bên cạnh đó các khoản tiền và tương đương tiền giảm, hàng tồn kho giảm, phải thu khách hàng giảm. Nhưng đến năm 2017 khách sạn đã làm chủ được vấn đề tài chính thể hiện qua việc tiền và các khoản tương đương tiền tăng do lượng hàng bán và số lượng khách đặt phòng gia tăng.
Cũng tương tự như tổng tài sản thì tổng nguồn vốn qua các năm cũng giảm 11.9% năm 2016 và 6.58% năm 2017. Trong tổng nguồn vốn thì vốn chủ sỡ hữu chiếm tỷ trọng cao hơn so với nợ phải trả. Do qui mô doanh nghiệp đang thu hẹp nên số tiền bỏ ra để đầu tư trang thiết bị cũng giảm dẫn đến các khoản nợ phải trả của khách sạn cũng giảm theo cụ thể năm 2016 giảm 35.2% và năm 2017 giảm 51.33%. Bên cạnh đó thì vốn chủ sỡ hữu năm 2016 cũng giảm nhưng không đáng kể cụ thể là giảm 2,882 triệu đồng tươngứng với giảm 6.9%. Từ việc giảm vốn chủ sỡ hữu và nợ phải trả làm cho tổng nguông vốn giảm.
2.1.6. Kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm từ2015 – 2017 của khách sạn Hương Giang Resort & Spa
Phân tích kết quảkinh doanh là một trong những công tác quan trọng của nhà quản lý nhằm nhận thức đúng đắn, tồn diện và khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu kếhoạch trong năm, thấy được những thành tích, những nguyên nhân và đềra được những chính sách, biện pháp quản lý thích hợp.
Thơng qua sốliệu cung cấp từkhách sạn, ta có thểthấy rằng doanh thu của khách sạn năm 2015 đạt 38,049 (triệuđồng) đến năm 2016 đạt 39,454 (triệuđồng) tăng so với năm 2015 là 3.69% tươngứng với tăng 1,405(triệuđồng). Đến năm 2017 doanh thu đạt 42,758 (triệuđồng) tăng so với năm 2016 là 8.38% tươngứng với tăng 3,304 (triệuđồng). Với chiến lược kinh doanh thu hút và gia tăng lượng khách đến khách sạn đồng thời gia tăng cơng suất sử dụng phịng lên mức tối đa do đó lượng
Khóa Luận Tốt N
ghiệp GVH D : ThS. Bùi Văn Chiêm
SVTH: Lê Thị M inh
khách của khách sạn cũng tăng theo. Bên cạnh đó trong những năm gần đây lượng khách du lịch đến thăm Huế ngày một gia tăng. Chính các yếu tố giúp doanh thu của khách sạn ngày một gia tăng.
Theo bảng thống kê, ta thấy được rằng mặc dù doanh thu tăng nhưng lợi nhuận thuần từnăm 2015 đến 2016 lại giảm -298.05% tươngứng với giảm 3,353 (triệu đồng). Ngun nhân có thểdo chí phí bán hàng năm 2015 tăng, đồng thời chí phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên một cách đột ngột làm lợi nhuận giảm mạnh làm cho doanh thu mặc dù tăng nhưng không trang trải được các khoản chi phí, đây là một dấu hiệu xấu, nhưng chí phí quản lý trong năm 2016 tăng mạnh đây cũng có thể là một trong những chiến lược kinh doanh của khách sạn đểcơ cấu lại bộ quản lý về lâu dài, .Đến năm 2017 lợi nhuận thuần của khách nghiệp đã có có chút khởi sắc so với năm 2016, lợi nhuận đãđăng lên 111.47% tươngứng với tăng 2,483 (triệu đồng). Cho thấy chính sách của khách sạn bướcđầu đã có chút hiệu quả.
Tóm lại tình hình hoạt động kinh doanh của khách sạn Hương Giang trong 3 năm 2015-2017 có nhiều biến động xấu. Trong năm 2016 khách sạn đang trong tình trạng hoạt động chưa tốt dẫn đến tình trạng làm ăn thua lỗ, tuy nhiên đến năm 2017 hoạt động kinh doanh đã có nhiều tiến triển, giúp khách sạnđi lên cho thấy các chính sách cũng như cơng tác quản lý tại khách sạn có hiệu quả.
Khóa Luận Tốt N ghiệp GVH D : ThS. Bùi Văn Chiêm
Bảng 2.3: Kết quảhoạt động kinh doanh của khách sạn trong 3 năm 2015 – 2017
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
So sánh
Năm 2016/2015 Năm 2017/2016
± % ± %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 38,049 39,454 42,758 1,405 3.69 3,304 8.38
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ38,049 39,454 42,758 1,405 3.69 3,304 8.38
4. Giá vốn hàng bán 34,374 27,826 24,237 -6,548 -19.05 -3,589 -12.90
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ3,675 11,628 18,522 7,953 216.40 6,894 59.29
6. Doanh thu hoạt động tài chính 146 158 62 12 7.96 -96 -60.91
7. Chi phí tài chính 7 60 16 53 711.03 -44 -73.16
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8. Phần lãi lỗ trong công ty liên ngành, liên kết
9. Chi phí bán hàng 0 947 1,892 947 945 99.72
10. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,793 13,208 15,473 10,415 372.93 2,265 17.15
11. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1,021 -2,429 203 -3,450 -337.89 2,632 108.34
12. Thu nhập khác 104 300 53 196 189.38 -247 -82.32
13. Chi phí khác 0 99 0 99 -99 -100.00
14. Lợi nhuận khác 104 201 53 98 94.17 -148 -73.65
15. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1,125 -2,228 256 -3,353 -298.05 2,483 111.47
16. Chi phí thuế TN hiện hành 17. Chi phí thuế TN hỗn lại
18. Lợi nhuận sau thuế thu nhập Doanh Nghiệp 1,125 -2,228 256 -3,353 -298.05 2,483 111.47
Nguồn: Phịng tổchức hành chính
SVTH: Lê Thị M inh Ái
2.2. Thực trạng chính sách đãi ngộtài chính tại khách sạn Hương Giang Resort & Spa & Spa
2.2.1. Các chính sách đãi ngộtài chính2.2.1.1. Chính sách tiền lương 2.2.1.1. Chính sách tiền lương
Trong quá trình nâng cao hiệu quảkinh tếcủa doanh nghiệp, thì sửdụng chi phí như thếnào cho hợp lý là một vấn đềmà các nhà quản lý doanh nghiệp thường quan tâm. Chi phí tiền lương trong doanh nghiệp chiếm một tỷtrọng khơng nhỏtrong tổng chi phí của doanh nghiệp, nên nó cũngảnh hưởng lớn tới kết quảkinh doanh. Ngày nay, các doanh nghiệp ngoài việc phải tiết kiệm một cách hợp lý các khoản chi phí, thì doanh nghiệp cịn phải nhận thức và đánh giá đầy đủlợi ích của việc sửdụng chi phí này. Việc tiết kiệm chi phí tiền lương trong doanh nghiệp khơng có nghĩa là giảm bớt quỹtiền lương trảcho người lao động mà là tăng năng suất lao động sao cho với một đồng chi phí trảlương thì sẽtạo nhiều doanh thu hoặc lợi nhuận hơn.
Qui chếtrảlương của khách sạn:
Căn cứvào mức độphức tạp cơng việc của từng người, tính trách nhiệm của cơng việc, đểhình thành hệsốcủa nhóm chức danh cơng việc (có 8 nhóm từnhóm C1 đến nhóm L1). Căn cứvào mức độhồn thành cơng việc và chất lượng của cơng việc đểxếp hạng thành tích đạt được (từhạng 1 đến hạng 4), cộng với một phần lương cấp bậc và phụcấp (nếu có), sốngày cơng thực tế đểtrảlương.
Ta có:
Hạng 1 là xuất sắc khi: Hồn thành suất sắc nhiệm vụ được giao, theo đúng tiến độkếhoạch cơng ty quy định, có chất lượng cao, với hệsố1.1
Hạng 2 là tốt khi: Hồn thành tốt cơng việc, với hệsố1,05
Hạng 3 là đạt khi: Hồn thành cơng việcởmức độbình thường, với hệsố1 Hạng 4 là chưa đạt khi: Hồn thành cơng việcởmức độthấp, với hệsố0.85. Ta đi cụthểvào: hình thức trảlương như sau:
Hình thức trảlương theo thời gian:
Hằng tháng NLĐ đi làm đều được trảlương tháng. Lương tháng của mỗi NLĐ gồm 2 phần, lương phần I và lương phần II
Khóa Luận Tốt N ghiệp
GVH D : ThS. Bùi Văn Chiêm
SVTH: Lê Thị M inh
Lương phần I = ụ ấ
Lương phần I:Dựa trên cơ sởquá trình công tác cống hiến của mỗi cán bộ,
nhân viên trên căn cứ: Mức lương cơ bản, sốngày cơng thực tếvà hệsốlương. Với cách tính
Khách sạn căn cứbậc lương và thời gian làm việc của nhân viên trong tháng để tính lương. Với cách tính như sau
Trong đó:
-N: số ngày công nhân làm trong tháng -Công chuẩn: 26
-L cb: Lương cơ bản
-L cb = Hệ số x Lương tối thiểu vùng II
-Hiện nay khách sạn chia mức lương thành 12 cấp bậc và mức lương tối thiểu
đang áp dụng là 3.710.000(đồng).
- Lương phần II:trảtheo hiệu quảvà mức độphức tạp của cơng việc, tính trách
nhiệm của cơng việc, căn cứvào mức độvà chất lượng hồn thành công việc đểxếp hạng (1, 2, 3, 4) và sốngày cơng thực tế đểtính lương cho mỗi nhân viên.
Lương phần II được tính bằng cách lấy lương phần I nhân với hệsốphân chia theo hạng.
Hình thức trảlương khốn: là hình thức trảlương khi người lao động hồn thành xong khối lượng cơng việc theo đúng chất lượng đãđược giao. Hình thức này áp dụng đối với những nhân viên làm thêm, hợp đồng, thời vụ. Với cách tính như sau:
Lương = mức lương khốn x tỷlệ(%) hồn thành cơng việc
Vào những mùa cao điểm của du lịch (từ đầu tháng 10 đến tháng 3, 4 của năm sau) sốlượng du khách và thực khách tăng vọt khiến cho nhà hàng, khách sạn không đủnguồn nhân lực cungứng thì khách sạn sẽsửdụng biện pháp t huê nhân viên bán thời gian theo nhu cầu của đơn vịmình
Nhận xét:Tuy khách sạnđã căn cứvào mức độvà chất lượng hồn thành cơng
viêc đểxếp hạng nhưng việc giám đốc quy đinh hệsốlương cho các chức danh trong khách sạn cịn chưa hợp lý, mang tính áp đặt chưa dựa trên cơ sởphân tích khoa học
và bàn bạc với những cán bộhưởng lương theo chức danh này. Ngồi ra cịn kết hợp tính lương theo sốngày cơng dựa vào bảng chấm công thực tế, tuy nhiên việc giám sát hiệu quảthời gian làm việc theo ngày cịn nhiều thiếu sót. Bởi vì thời gian tính lương phải là thời gian làm việc thực tếnhưng nhiều khi người lao động đủcông trong tháng nhưng thời gian sửdụng trong ngày không được sửdụng hết cho công việc. Việc quản lý thời gian đó là chưa xác thực. Người lao động cịn lãng phí nhiều thời gian nhưng mức lương vẫn được hưởng đầy đủ.
Bảng 2.4 : Mức lương bình quân của người lao động tại khách sạn Hương Giang Resort & Spa Hương Giang Resort & Spa
Năm 2015 2016 2017 So sánh 2016/2015 2017/2016 ± % ± % Mức lương bình quân/Tháng/LĐ (triệu đồng) 4,363 4,839 6,543 476 10.9 1704 35.2 Nguồn: Phịng tổchức hành chính
Nhìn vào bảng sốliệu ta thấy mức lương bình quân tăng dần theo hăng năm và thực tếtốc độtăng của năm 2017/2016 là 35.2% cao hơn tốc độtăng năm 2016/2015 là 10.9%. Nguyên nhân do năm 2017 khách sạn tuyển dụng nhân viên có trìnhđộcao hơn địi hỏi mức lương phải trảcao hơn mặc khác với lĩnh vực kinh doanh dịch vụlà khách sạn - nhà hàng ngày một phát triển đòi hỏi họphải tăng mức lương lên đểthu hút, động viên người lao động làm việc có chất lượng hơn.
+ Khách sạn trảlương cho NLĐ qua chuyển thẻngân hàng đối với người lao động làm việc chính thức một lần vào ngày mồng 7 của tháng kếtiếp và chuyển tiền tiền mặt trực tiếp cho những lao động bán thời gian, làm việc thời vụvào ngày mùng 10 của tháng tiếp theo
+ Đối với những lao động làm việc trực tiếp sẽkhơng được nghỉ định kì thứ7 hoặc chủnhật thay vào đó họsẽ được nghỉvào những ngày bù trong tuần.
2.2.1.2. Chính sách thưởng
Đối với bất kỳ đơn vịnào cũng vậy thì ngồi thu nhập từlương thì thưởng là một khoản thu nhập mà doanh nghiệp dành cho người lao động mỗi đợt tổng kết thi đua khen thưởng hay vào các dịp cuối năm. Thưởng cho người lao động bao nhiêu và hình thưởng như thếnào là một vấn đềmà các nhà quản trịdoanh nghiệp lẫn người lao động đều quan tâm.
Tại khách sạn du lịch Hương Giang Resort & Spa nguồn tiền thưởng được trích 3% trong tổng quỹlương. Khách sạn xây dựng quỹkhen thưởng theo quy định của nhà nước và trích từlợi nhuận, quỹkhen thưởng sửdụng đểthưởng cho:
•Kết quảthực hiện cơng việc
•Thưởng lễ30/4, 1/5, 2/9, 20/10, 8/3,.. •Thưởng cuối năm
•Thưởng khác
Đối tượng được xét thưởng là: tất cảnhững nhân viên chính thức tại khách sạn, và những nhân viên hợp đồng lao động trên 6 tháng. Khách sạn sẽxem xét thưởng theo kết quảcông việc và thưởng cuối năm theo Quy chếquản lý tài chính Cơng ty CPDL Hương Giang và quy chếtổchức và hoạt động khách sạn Hương Giang Resort & Spa.
Bảng 2.5.: Quỹkhen thưởng cho nhân viên tại khách sạn trong 3 năm 2015 -2017
Đơn vị: Nghìnđồng
Chỉ tiêu 2015 2016 2017 ±2016/2015% ±2017/2016%
Tổng tiền thưởng 281,156 299,610 395,719 18,454 6.56 96,109 32.08 1. Thưởng theo kết quả
công việc 56,231 49,922 79,144 -6,309 -11.22 29,222 58.53
2. Thưởng khác 14,058 11,981 30 -2,077 -14.78 -11,951 -99.75 3. Thưởng cuối năm 210,867 242,707 286,789 31,840 15.10 44,082 18.16
Nguồn: Phịng kếtốn
Theo bảng trên ta thấy: tổng tiền thưởng của khách sạn cho nhân viên tăng lên hằng năm. Trong đó năm 2015 khách sạn có tổng tiền thưởng là 281,156 (nghìnđồng) đến năm 2016 tăng lên 299,610 (nghìnđồng) tươngứng với tăng 18,454(nghìnđồng).
Khơng dừng lại ở đó, mức tiền thưởng năm 2017 cũng tăng lên 96,109 (nghìnđồng) so với năm 2016. Điều này cho thấy khách sạn ngày một quan tâm đến công tác thưởng giúp nhân viên có thêm một phần thu nhập cải thiện đời sống vật chất và tinh thần của bản thân, từ đóđộng viên cũng như tạo động lực thúc đẩy người lao động làm việc, nâng cao tinh thần sáng tạo, cải tiến trong lao động nhằm đạt được những kết quảtốt