ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 CHÊNH LỆCH 2007 so với 2006 2008 so với 2007 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Tổng lợi nhuận trước thuế 10.805 2.320 4.767 (8.485) (78,53) 2.447 105,47 Thuế TNDN hiện hành 3.458 650 1.335 (2.808) (81,20) 685 105,38 Lợi nhuận sau thuế TNDN 7.347 1.670 3.432 (5.677) (77,27) 1.762 105,51
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
Hình 12: Biểu đồ biểu diễn lợi nhuận sau thuế TNDN của công ty giai đoạn 2006 – 2008
Qua bảng tổng hợp số liệu lợi nhuận thực tế của tồn cơng ty cho thấy lợi nhuận của tồn cơng ty có sự tăng giảm qua các năm. Cụ thể năm 2007 lợi nhuận công ty giảm đáng kể so với năm 2006. Trong khi năm 2006 công ty hoạt động có lãi 7.347 triệu đồng thì năm 2007 chỉ cịn lãi 1.670 triệu đồng, giảm 5.677 triệu đồng tương đương giảm 77,27%. Nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận của công ty giảm nhiều ở năm 2007 là do cơng ty phát sinh các khoản mục chi phí khá cao: chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tăng 10.880 triệu đồng, chi phí hoạt động khác tăng 1.570 triệu đồng (bảng BCKQKD, trang 44). Đến năm 2008, lợi nhuận của công ty đã lên mức 3.432 triệu đồng, tăng 1.762 triệu đồng nghĩa là tăng với tốc độ 105,51% so với năm 2007. Năm 2008 cơng ty kinh doanh có lãi hơn là vì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính tăng lên góp phần làm tăng lợi nhuận.
Lợi nhuận của một doanh nghiệp do 3 nguồn mang lại: đó là lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận hoạt động tài chính và lợi nhuận từ hoạt động khác. Sau đây ta đi sâu tìm hiểu sự đóng góp của từng khoản mục lợi nhuận qua từng năm trong giai đoạn 3 năm 2006 – 2008 là như thế nào?
4.1.3.2 Phân tích lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong mỗi doanh nghiệp thì hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn là hoạt động chủ lực, do đó lợi nhuận mang lại từ hoạt động này luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng lợi nhuận của toàn doanh nghiệp. Đối với công ty xăng
7.347 1.670 3.432 0 2.000 4.000 6.000 8.000 Triệu đồng 2006 2007 2008 Năm
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
dầu Tây Nam Bộ là một doanh nghiệp thương mại thì điều này càng được thể hiện rõ nét nhất ở bảng tổng hợp số liệu (bảng 14, trang 81).
Để tìm hiểu rõ sự biến động của lợi nhuận này ta sẽ phân tích chi tiết sự ảnh hưởng của 2 thành phần hình thành nên lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ đó là lãi gộp và chi phí hoạt động.
Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu thuần năm 2007 tăng so với năm 2006 là 1.366.495 triệu đồng, tương đương 40,92%; năm 2008 doanh thu thuần tiếp tục tăng với tốc độ 50,82% tương đương mức biến động tuyệt đối là 2.391.814 triệu đồng. Điều này cho thấy tình hình kinh doanh của công ty gia tăng đáng kể, đáp ứng nhu cầu tiêu thụ ngày càng tăng của thị trường. Tuy doanh thu thuần có tăng lên giữa các năm nhưng tốc độ này luôn thấp hơn so với tốc độ gia tăng của giá vốn hàng bán (Cụ thể, năm 2007 so với năm 2006: tốc độ tăng doanh thu thuần 40,92% < tốc độ tăng giá vốn hàng bán 41,78%; năm 2008 so với năm 2007: tốc độ tăng doanh thu thuần 50,82% < tốc độ tăng giá vốn hàng bán 51,38%).
Do Việt Nam chỉ mới khai thác được xăng dầu thương mại để sử dụng vào ngày 22/02/2009 nên thời gian trước đó nước ta hồn tồn sử dụng xăng dầu nhập khẩu từ nước ngoài. Tuy nhiên trong giai đoạn từ năm 2006 đến năm 2008 tình hình chính trị thế giới lại không ổn định nên ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả xăng dầu thế giới do vậy mà chi phí mua hàng của cơng ty ln tăng cao. Chính sự gia tăng của giá vốn hàng bán vượt qua tốc độ tăng doanh thu thuần nên điều này đã ảnh hưởng đến sự giảm sút lợi nhuận của công ty.
Xét về chi phí hoạt động ta thấy chi phí hoạt động của cơng ty tăng dần qua 3 năm. Năm 2006 so với năm 2007 chi phí hoạt động tăng 10.879 triệu đồng, tương đương 18% trong khi đó lãi gộp chỉ tăng 1.348 triệu đồng, tương đương 1,86% nên làm cho lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 9.531 triệu đồng, tương đương 79,14%. Đến năm 2008, chi phí hoạt động tăng 10.103 triệu đồng (tăng 14,17%) trong khi lãi gộp tăng lên 11.172 triệu đồng (tăng 15,87%) so với năm 2007 nên làm cho lợi nhuận bán hàng ở năm 2008 tăng 1.609 triệu đồng, tương đương tốc độ tăng 64,05%.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ