Mazut là mặt hàng thứ hai về tỷ trọng sản lượng và tỷ trọng doanh thu trong tổng số sau mặt hàng diesel. Năm 2007 doanh thu của mazut đạt 1.554.137 triệu đồng, chiếm 33,02% về tỷ trọng, tăng thêm 472.448 triệu đồng (tốc độ tăng 43,68%) so với năm 2006. Nguyên nhân của sự biến động doanh thu mazut là do giá bán của mazut đã tăng lên cùng với việc sản lượng tiêu thụ tăng 28.831.797 kg. Đến năm 2008 doanh thu này tiếp tục tăng lên thêm 132.301 triệu đồng (tăng 8,51%) so với năm 2007, đạt mức 1.686.439 triệu đồng. Tuy doanh thu mazut năm 2008 có tăng lên nhưng tốc độ tăng giảm nhiều, nguyên nhân là do giá cả tăng làm cho một lượng lớn khách hàng công nghiệp chuyển sang sử dụng những
1.081.689 1.554.137 1.686.439 0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 Triệu đồng 2006 2007 2008 Năm
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
loại nhiên liệu khác có giá cả thấp hơn và do sự xuất hiện của nhiều đầu mối nhập khẩu khác đấu thầu do không thực hiện nghiêm túc về chỉ tiêu chất lượng nên có giá bán thấp hơn giá cơng ty. Do vậy, sản lượng xuất bán của mazut đã giảm 53.385.495 kg so với năm 2007, mặc dù sản lượng giảm nhưng vì giá mazut cũng tăng cao trong năm 2008 nên cũng kéo theo sự tăng lên của doanh thu của mặt hàng mazut.
4.1.1.3 Phân tích doanh thu theo phương thức bán
Phân tích doanh thu theo phương thức bán giúp cho các doanh nghiệp thuận lợi hơn trong việc nắm bắt được những nhu cầu của khách hàng ở từng phương thức bán, cũng như đánh giá được hiệu quả mà từng phương thức bán mang lại như thế nào trong tổng doanh thu của doanh nghiệp. Từ đó định ra những kế hoạch kinh doanh cụ thể khắc phục những yếu kém, phát huy thế mạnh từng bước nâng cao doanh thu của doanh nghiệp và khẳng định vị thế của doanh nghiệp trên thương trường.
Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ hiện nay có hai hình thức bán chủ yếu là
xuất bán trực tiếp và xuất bán nội bộ (xuất bán nội bộ Tổng công ty và xuất
bán nội bộ công ty). Trong đó, phương thức bán xuất bán trực tiếp được chia thành hai nhóm: xuất bán trực tiếp nội địa (bao gồm bán buôn trực tiếp, bán buôn cho Tổng đại lý, đại lý, bán lẻ) và bán tái xuất.
Để biết được tình hình doanh thu của từng phương thức bán như thế nào ta đi sâu vào phần phân tích dưới đây.
XUẤT BÁN TRỰC TIẾP Xuất bán trực tiếp nội địa
Doanh thu của hoạt động kinh doanh xăng dầu thị trường nội địa luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu bán hàng của công ty. Cụ thể các phương thức bán như sau:
a) Bán buôn trực tiếp
Bán bn trực tiếp là hình thức bán cho các khách hàng kinh doanh trong lĩnh vực công nghiệp, xăng dầu được dùng vào mục đích sản xuất kinh doanh là chủ yếu. Trong hình thức bán bn trực tiếp thì giá bán khơng giống như giá bán
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
lẻ, khi khách hàng gửi lời mời thầu thì cơng ty sẽ tham gia vào buổi đấu thầu giá, công ty sẽ đưa ra một mức chào giá trong buổi đấu thầu. Các nhà cung cấp sản phẩm cùng loại sẽ đưa ra các mức giá khác nhau, mức giá này do chính doanh nghiệp mình quyết định. Người mua là các hộ công nghiệp sẽ chọn lựa nhà cung cấp nào có giá cả hợp lý và mang lại lợi ích cho mình nhiều nhất. Nhà cung cấp nào được chọn để cung ứng xăng dầu thì nhà cung cấp đó đã trúng thầu.
Dựa vào bảng tổng hợp doanh thu theo phương thức bán ở trang 59 cho thấy doanh thu bán buôn trực tiếp tăng qua các năm nhưng với tốc độ chậm dần. Cụ thể, năm 2007 là 602.874 triệu đồng, tăng 73.356 triệu đồng với tốc độ 13,85% so với năm 2006. Sang năm 2008 doanh thu này cũng tăng nhưng tốc độ chậm hơn chỉ tăng 12,60% so với năm 2007, đạt 678.848 triệu đồng.
Tuy doanh thu có tăng qua 3 năm 2006 – 2008 nhưng về tỷ trọng của nó trong tổng doanh thu bán hàng thì giảm dần, năm 2006 chiếm 15,91%, năm 2007 chiếm 12,84%, năm 2008 chỉ còn chiếm 9,59%.
Nguyên nhân của tốc độ tăng doanh thu qua các năm chậm dần và ngày càng chiếm tỷ trọng nhỏ so với tổng doanh thu là do sản lượng xuất bán của phương thức này giảm qua các năm với tốc độ lớn dần. Sản lượng bán buôn trực tiếp giảm dần là do có nhiều đối thủ cạnh tranh kinh doanh các mặt hàng xăng dầu kém chất lượng hơn nên khi đấu thầu họ đưa ra các mức giá thấp hơn giá của công ty xăng dầu Tây Nam Bộ, thêm vào đó là vì các hộ cơng nghiệp chuyển sang sử dụng những nhiên liệu khác có giá thấp hơn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
Bảng 7: DOANH THU THEO PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG GIAI ĐOẠN 2006 – 2008
ĐVT: Triệu đồng PHƯƠNG THỨC BÁN 2006 2007 2008 CHÊNH LỆCH 2007 so với 2006 2008 so với 2007 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A. XUẤT BÁN TRỰC TIẾP 2.637.368 79,26 3.320.463 70,75 4.117.956 58,17 683.095 25,90 797.493 24,02
1. Xuất bán trực tiếp nội địa 1.834.161 55,12 1.927.007 41,06 2.608.751 36,85 92.846 5,06 681.744 35,38 - Bán buôn trực tiếp 529.518 15,91 602.874 12,84 678.848 9,59 73.356 13,85 75.974 12,60 -Bán cho tổng đại lý, đại lý 1.010.806 30,38 962.452 20,51 1.346.234 19,02 (48.354) (4,78) 383.782 39,88 -Bán lẻ 293.837 8,83 361.681 7,71 583.669 8,24 67.844 23,09 221.988 61,38 2. Bán xuất khẩu, tái xuất 803.207 24,14 1.393.457 29,69 1.509.205 21,32 590.250 73,49 115.748 8,31
B. XUẤT BÁN NỘI BỘ 690.325 20,74 1.373.059 29,25 2.961.322 41,83 682.734 98,90 1.588.263 115,67
Xuất bán nội bộ Tổng công ty 690.325 20,74 1.373.059 29,25 2.961.322 41,83 682.734 98,90 1.588.263 115,67
Tổng cộng (A+B) 3.327.693 100 4.693.522 100 7.079.278 100 1.365.829 41,04 2.385.756 50,83
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
Bảng 8: SẢN LƯỢNG XUẤT BÁN THEO TỪNG PHƯƠNG THỨC BÁN HÀNG GIAI ĐOẠN 2006 – 2008
ĐVT: Triệu đồng PHƯƠNG THỨC BÁN 2006 2007 2008 CHÊNH LỆCH 2007 so với 2006 2008 so với 2007 Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ lệ (%) Số lượng Tỷ lệ (%) A. XUẤT BÁN TRỰC TIẾP 374.897.232 80,56 408.932.236 72,36 339.790.828 60,03 34.035.004 9,08 (69.141.408) (16,91) 1. Xuất bán trực tiếp nội
địa 245.211.599 52,69 226.240.901 40,03 207.642.879 36,69 (18.970.698) (7,74) (18.598.022) (8,22) Bán buôn trực tiếp 85.660.475 18,41 80.041.131 14,16 61.521.494 10,87 (5.619.344) (6,56) (18.519.637) (23,14) Bán cho tổng đại lý, đại lý 126.320.001 27,14 107.859.745 19,09 102.344.795 18,08 (18.460.256) (14,61) (5.514.950) (5,11) Bán lẻ 33.231.123 7,14 38.340.025 6,78 43.776.590 7,73 5.108.902 15,37 5.436.565 14,18 2. Bán tái xuất 129.685.633 27,87 182.691.335 32,33 132.147.949 23,35 53.005.702 40,87 (50.543.386) (27,67) B. XUẤT BÁN NỘI BỘ 90.476.055 19,44 156.202.583 27,64 226.197.637 39,97 65.726.528 72,65 69.995.054 44,81 Xuất bán nội bộ TCT 90.476.055 19,44 156.202.583 27,64 226.197.637 39,97 65.726.528 72,65 69.995.054 44,81 TỔNG CỘNG (A+B) 465.373.287 100 565.134.819 100 565.988.465 100 99.761.532 21,44 853.646 0,15 Nguồn: Phịng Kế tốn tài chính
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
b) Bán buôn cho Tổng đại lý và đại lý
Công ty bán bn trực tiếp cho Tổng đại lý sau đó Tổng đại lý sẽ phân phối xuống cho các đại lý trực thuộc Tổng đại lý, hoặc các hộ kinh doanh tư nhân có thể ký hợp đồng trực tiếp làm đại lý của công ty, lúc này công ty sẽ giao thẳng hàng hóa tới các đại lý. Đại lý xăng dầu có chức năng như các cửa hàng xăng dầu, đó là bán trực tiếp sản phẩm đến tận tay người tiêu dùng, chỉ khác là người đứng đầu đại lý là các hộ kinh doanh cá thể.
Bảng 7 và bảng 8 thể hiện rõ doanh thu và số lượng xuất bán qua Tổng đại lý, đại lý như sau: doanh thu có tăng nhưng tỷ trọng của nó trong tổng doanh thu bán hàng ngày càng giảm qua các năm, số lượng xuất bán cũng giảm dần. Năm 2007, doanh thu phương thức bán hàng này đạt 962.452 triệu đồng, chiếm 20,51% về tỷ trọng. Doanh thu năm 2007 giảm là do số lượng bán ra đã giảm 18.460.256 lít. Đến năm 2008, doanh thu bán buôn cho Tổng đại ly, đại lý đã cải thiện được tình hình năm trước và tăng lên 383.782 triệu đồng, đạt 1.346.234 triệu đồng, tốc độ biến động là 39,88%.
Nguyên nhân chung của việc doanh thu tuy có tăng qua các năm là do giá bán xăng dầu gia tăng mà đỉnh điểm là năm 2008, năm có nhiều biến động tình hình xăng dầu thế giới, trong năm này tình hình giá cả xăng dầu trong nước có đến 12 lần thay đổi giá. Doanh thu tăng không ảnh hưởng từ số lượng xuất bán, bởi vì sản lượng xăng dầu tiêu thụ qua Tổng đại lý, đại lý giảm liên tục qua 3 năm. Hiện nay, các cơng ty cạnh tranh cùng ngành ln có những hình thức hấp dẫn thu hút sự quan tâm của các đại lý đó là thời hạn thanh toán tiền hàng lâu hơn, định mức cơng nợ, hoa hồng đại lý cao…Chính các chính sách này đã làm khơng ít các đại lý chuyển sang phân phối hàng hóa từ các doanh nghiệp hoạt động cùng ngành. Thêm vào đó, một vài đại lý vì mục đích lợi nhuận q nhiều nên đã pha trộn những hàng hóa khơng đúng chất lượng vào bán chung với nguồn hàng từ công ty giao xuống, từ việc làm này đã làm cho người tiêu dùng mất lòng tin đối với sản phẩm xăng dầu mang thương hiệu Petrolimex. Chính vì thế, cơng ty xăng dầu Tây Nam Bộ đã chấm dứt hợp đồng với những đại lý không thực hiện đúng những điều khoản mà hai bên đã ký kết.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
c) Bán lẻ
Là hình thức giao dịch trực tiếp giữa cơng ty và người tiêu dùng thông qua các cửa hàng xăng dầu nằm trên địa bàn Thành phố Cần Thơ. Qua bảng 7 (trang 59) thể hiện doanh thu của phương thức bán lẻ tăng dần qua 3 năm, năm sau tăng một lượng luôn nhiều hơn năm trước. Doanh thu bán lẻ xăng dầu liên tục gia tăng một mặt là vì giá cả xăng dầu biến động mạnh, mặt khác do đời sống nhân dân được cải thiện, cùng với nhu cầu đi lại ngày càng nhiều nên việc mua sắm các phương tiện lưu thông trở nên phổ biến và dễ dàng từ đó thúc đẩy nhu cầu tiêu thụ xăng dầu ngày càng lớn. Chính vì vậy mà sản lượng bán lẻ xăng dầu ngày càng tăng, ảnh hưởng trực tiếp đến việc gia tăng doanh thu. Sản lượng xăng dầu chính xuất bán năm 2006 là 33.231.123 lít, năm 2007 là 38.340.025 lít, năm 2008 là 43.776.590 lít. Cụ thể, doanh thu bán lẻ năm 2006 là 293.837 triệu đồng, năm 2007 tăng thêm một lượng 67.844 triệu đồng, tương đương tăng 23,09%. Đến năm 2008, doanh thu này tiếp tục tăng 61,38% và đạt mức cao 583.669 triệu đồng, chiếm 8,24% về tỷ trọng.
Bán tái xuất
Bán tái xuất là phương thức bán theo nhu cầu đặt hàng của khách hàng nước ngoài, chủ yếu là Campuchia. Đây là việc thực hiện sự ủy nhiệm của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam bởi vì khách hàng từ Campuchia đặt hàng với Tổng cơng ty sau đó Tổng cơng ty mới giao xuống cho công ty. Năm 2007, nhu cầu sử dụng xăng dầu ở Campuchia tăng mạnh, tăng 53.005.702 lít đã làm cho doanh thu năm này đạt 1.393.457 triệu đồng, tăng 590.250 triệu đồng, tương đương tăng 73,49%.
Tuy sang năm 2008 hoạt động xuất khẩu, tái xuất, chuyển khẩu đã giảm về sản lượng đáng kể, chỉ cịn 132.147.949 lít, giảm 50.543.386 lít so với năm 2007, nhưng do giá xăng dầu năm 2008 tăng cao nên vẫn làm cho doanh thu tăng lên 115.748 triệu đồng, tức là tăng 8,31% về số tương đối, doanh thu này đạt được 1.509.205 triệu đồng.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
XUẤT BÁN NỘI BỘ
Hình thức xuất bán nội bộ bao gồm hai hình thức là xuất bán nội bộ Tổng cơng ty và xuất bán nội bộ công ty. Xuất bán nội bộ Tổng cơng ty là xuất hàng hóa bán cho các cơng ty thành viên cùng trực thuộc Tổng công ty xăng dầu Việt Nam. Về bản chất, hình thức này chỉ là việc nhập và xuất hàng hóa từ trên Tổng công ty giao xuống cho cơng ty quản lý và hạch tốn hộ. Xuất bán nội bộ công ty chính là bán cho ba chi nhánh trực thuộc công ty xăng dầu Tây Nam Bộ.
Trong những năm gần đây công ty xăng dầu Tây Nam Bộ chỉ có hình thức xuất bán nội bộ Tổng cơng ty. Nhìn chung ở bảng 7 và bảng 8 thấy được doanh thu của phương thức bán hàng này tăng rất nhanh, tỷ trọng doanh thu tăng dần qua các năm và doanh thu chiếm hơn 1/5 tổng doanh thu. Năm 2007, doanh thu này đạt 1.373.059 triệu đồng, tăng thêm 682.734 triệu đồng với tốc độ rất nhanh 98,9%. Sang năm 2008, tình hình này tiếp tục gia tăng thêm 1.588.263 triệu đồng, tăng hơn 2 lần giá trị năm 2007 (tăng 115,67%) dẫn đến doanh thu xuất bán nội bộ năm 2008 là 2.961.322 triệu đồng.
4.1.1.4 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu
Nhìn chung qua bảng 9 (trang 64) cho thấy cơng ty đã hồn thành tốt kế hoạch doanh thu do Tổng công ty giao xuống, doanh thu thực hiện vượt 2,74% so với kế hoạch đề ra.
BÁN TRỰC TIẾP
Bán buôn, bán cho Tổng đại lý, đại lý
Doanh thu thực hiện của phương thức này đạt được 2.025.082 triệu đồng, vượt 29.317 triệu đồng so với kế hoạch (bảng 9, trang 64). Tình hình thực hiện doanh thu của phương thức bán bn, bán cho Tổng đại lý, đại lý đã có nhiều cố gắng nên đã vượt chỉ tiêu đề ra. Tuy một số hộ công nghiệp đã chuyển sang sử dụng nhiên liệu khác, hoặc chuyển qua sử dụng hàng hóa của các cơng ty cạnh tranh, thêm vào đó công ty đã giảm bớt một vài đại lý nhưng khơng vì thế mà doanh thu của phương thức bán này khơng hồn thành kế hoạch.
Công ty đã đưa ra một số biện pháp giữ chân khách hàng công nghiệp và các đại lý: giá cả hàng hóa, thời hạn thanh tốn tiền hàng, định mức cơng nợ, hoa
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ
hồng đại lý…cùng với chất lượng xăng dầu thương hiệu Petrolimex làm cho doanh thu vẫn giữ vững và ổn định.
Bảng 9: TÌNH HÌNH HỒN THÀNH KẾ HOẠCH DOANH THU NĂM 2008
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu DT KẾ HOẠCH DT THỰC HIỆN Chênh lệch TH so với KH Số tiền Tỷ lệ hoàn thành (%) Doanh thu xuất bán trực tiếp 4.035.630 4.117.956 82.326 102,04
Bán buôn, bán Tổng đại lý và đại lý 1.995.765 2.025.082 29.317 101,47 Bán lẻ 560.400 583.669 23.269 104,15 Bán tái xuất 1.475.000 1.509.205 34.205 102,32
Doanh thu bán nội bộ ngành 2.854.995 2.961.322 106.327 103,72 Tổng doanh thu kinh doanh xăng dầu 6.890.625 7.079.278 188.653 102,74
Nguồn: Phịng Kế tốn tài chính
Bán lẻ
Hoạt động bán lẻ cũng giống như hoạt động bán buôn, bán qua Tổng đại lý, đại lý, doanh thu thực hiện lớn hơn doanh thu kế hoạch. Trong khi doanh thu kế hoạch là 560.400 triệu đồng thì doanh thu thực hiện lên tới 583.669 triệu đồng, vượt 23.269 triệu đồng (vượt 4,15%) so với chỉ tiêu kế hoạch. Doanh thu bán lẻ không những hồn thành mà cịn vượt mức kế hoạch là do nhu cầu tiêu thụ xăng dầu được nâng cao, từ đó sản lượng xuất bán tăng lên. Cơng ty có một lợi thế là các cửa hàng xăng dầu được đặt ở những tuyến đường lớn, người đi đường qua lại nhiều nên thuận lợi trong việc kinh doanh.
Bán tái xuất
Theo bài phân tích trên thì sản lượng xăng dầu bán tái xuất cho Campuchia đã giảm một lượng đáng kể so với năm 2007 nhưng doanh thu năm này vẫn hoàn thành kế hoạch, đạt 1.509.205 triệu đồng, vượt 34.205 triệu đồng, tức tăng 2,32% so với kế hoạch.
Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Cơng ty Xăng dầu Tây Nam Bộ