Đvt: triệu đồng 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền % Tài sản có ngắn hạn 6.906 6.120 7.920 -786 -11,38 1.800 29,41 Nợ ngắn hạn 3.571 4.239 5.076 668 18,71 837 19,74 Tỉ lệ thanh toán hiện hành 1,93 1,44 1,56 - 0,49 -25,38 0,12 8,33
( Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ)
Từ bảng số liệu trên ta thấy tỉ lệ thanh tốn hiện hành của cơng ty ít biến động trong 3 năm qua. Năm 2005 so với năm 2004 tỉ lệ thanh toán hiện hành giảm 0,48 lần ứng với số tương đối là 25,38%, năm 2006 so với năm 2005 khoản mục này tăng lên 0,12 lần, có nghĩa là năm 2006 cơng ty có 1,56 đồng tài sản có ngắn hạn để trả cho 1 đồng nợ ngắn hạn. Mặc dù tỉ lệ thanh toán hiện hành có sự biến động tăng giảm 3 năm qua nhưng đều lớn hơn 1 chứng tỏ cơng ty có đủ khả năng thanh toán những khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn. Nhưng chúng ta chưa thể đưa ra kết luận chắc chắn nào về tình hình tài chính của cơng ty là thịnh vượng bởi vì trong chỉ tiêu tài sản có ngắn hạn bao gồm nhiều khoản mục như: Tiền mặt, các khoản phải thu, hàng tồn kho,... trong đó 2 khoản mục chính ảnh hưởng lớn đến tài sản có ngắn hạn là khoản phải thu và hàng tồn kho. Tài sản có được đảm bảo khi biết chắc chắn các khoản phải thu của công ty thu hồi được, vì vậy
cơng ty phải tăng cường thu hồi nợ để tránh trường hợp bị khách hàng chiếm dụng vốn, và công ty cũng phải bán những sản phẩm đã tồn kho để hạn chế rủi ro trong thanh tốn ngắn hạn đối với cơng ty.
b). Tỉ lệ thanh toán nhanh:
Một tiêu chuẩn khác dùng để đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đó là tỉ lệ thanh tốn nhanh. Nó dùng để xem xét một cơng ty có khả năng thanh tốn như thế nào mà khơng cần bán thống bán tháo hết hàng dự trữ. Vì hàng tồn kho dự trữ không phải là nguồn tiền mặt tức thời, không thể bán ngay vào thời điểm có nhu cầu nên cần đảm bảo là một đồng nợ phải có sẵn ít nhất một đồng tài sản có khả năng thanh tốn nhanh. Nói cách khác tỉ lệ thanh tốn nhanh được tính dựa trên tiền mặt, chứng khốn, khoản phải thu hiện hành hoặc là tài sản ngắn hạn sau khi đã trừ hàng tồn kho.
Ta có bảng số liệu sau: