Đvt: triệu đồng 2004 2005 2006 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % NL, VL 269 36,75 335 21,23 259 10,77 66 24,53 (76) (22,68) Công cụ, dụng cụ 1 0,14 5 0,32 1 0,04 4 400 (4) (400) CPSXKDDD - - 3 0,19 1 0,04 3 - (2) (66,66) Thành phẩm 462 63,11 1.235 78,26 2.144 89,15 773 167,31 909 73,60 HTK 732 100 1.578 100 2.405 100 846 115,57 827 52,40
Vòng quay hàng tồn kho giảm dần qua 3 năm có thể là do hàng bị ứ đọng hoặc tồn kho được dự trữ quá mức cần thiết. Ở đây ta thấy Công ty Cổ phần Sản xuất Vật liệu Xây dựng Kiên Giang tồn kho nguyên vật liệu và thành phẩm là chính trong đó thành phẩm chiếm tỷ trọng lớn trong hàng tồn kho.
Nguyên liệu, vật liệu năm 2005 so với năm 2004 tăng lên 66 triệu đồng ứng với 24,53%, đến năm 2006 thì khoản mục này giảm nhanh lf 76 triệu đồng so với năm 2005là do năm 2005 công ty mua về dự trữ nguyên vật liệu cho năm sau sử dụng nên tồn kho nguyên vật liệu đã tăng lên, năm 2006 công ty đã cho xuất kho những nguyên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm nên nguyên vật liệu năm này giảm xuống.
Thành phẩm tăng nhanh qua 3 năm, năm 2005 so với năm 2004 tăng 167,31% đến năm 2006 thì thành phẩm của cơng ty vẫn tăng lên là 73,60%, chứng tỏ những mỏ đá mới mà công ty đầu tư vào khai thác năm 2005 đã bắt đầu đi vào khai thác và do thiết bị máy móc hiện đại kèm theo cơng nhân làm việc tay nghề ngày càng cao nên lượng đá thành phẩm có thể sản sàng cho xây dựng khai thác được ngày càng nhiều và cơng ty cũng dự đốn được thị trường trong tương lai kinh tế phát triển nên thị trường vật liệu xây dựng sẽ ngày càng cao không chỉ của các công ty mà cả những người dân nên công ty đã chuẩn bị dự trữ trước. Nhưng trước mắt thì nó ảnh hưởng đến tình hình tài chính hiện tại của cơng ty.
Như vậy việc tồn kho tăng quá mức sử dụng xét tình hình tài chính hiện nay sẽ làm ứ đọng vốn thay vì số vốn đó được sử dụng cho những họat động đầu tư khác của cơng ty. Do đó cơng ty phải chú trọng đến chính sách tồn kho sao cho hợp lý giữa các năm để không gây sự thiếu hụt hay dư thừa trong điều hành quản lý hàng tồn kho.
b). Thời gian thu tiền bán hàng bình quân (DSO)
Kỳ thu tiền bình quân (DSO) xác định số ngày bình quân cần thiết để thu tiền bán hàng, kỳ thu tiền bình quân là tốt hay xấu nó phu thuộc vào thời hạn tín dụng mà cơng ty dành cho khách hàng. Thông thường kỳ thu tiền bình qn trội hơn kỳ hạn tín dụng từ một tuần đến 10 ngày. Tỉ số này càng cao càng không tốt cho công ty, nghĩa là tiền của công ty bị khách hàng chiếm dụng càng lâu.