Đvt: triệu đồng 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền % I TSCKNTT(1) 6.055 4.253 5.001 -1.802 -29,76 748 17,58 1. Tiền mặt 1.077 385 258 -692 -64,25 -127 -32,98 2. KPT (2) 4.978 3.868 4.743 -1.110 -22,3 875 22,62 II. NN Hạn (3) 3.571 4.239 5.076 668 18,71 837 19,74 Tỉ lệTTN(4) 1,69:1 1,00:1 0,98:1 -0,69 -40,82 -0,02 -2
( Nguồn: Phòng Kế tốn – Tài vụ)
Chú thích: (1):Tài sản có khả năng thanh tốn.
(2): Khoản phải thu. (3): Nợ ngắn hạn.
(4): Tỉ lệ thanh tốn nhanh.
Theo số liệu tính tốn trên ta nhận thấy rằng khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty giảm dần trong 3 năm qua, cụ thể là năm 2005 giảm 0,69 lần so với năm
2004 và năm 2006 so với năm 2005 giảm 0,02 lần, tốc độ giảm của năm2006/2005 nhỏ hơn tốc độ giảm của năm 2005/2004.
Năm 2004 tỉ lệ thanh toán nhanh là 1,69 lần nghĩa là trong một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,69 đồng tài sản có khả năng thanh tốn. Nhưng đến năm 2005 thì với một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi một đồng tài sản có khả năng thanh tốn ngun nhân dẫn đến tỉ lệ thanh toán nhanh giảm là do tổng tài sản có khả năng thanh tốn năm 2005 giảm xuống 1.802 triệu đồng, nhưng nợ ngắn hạn lại tăng lên là 668 triệu đồng so với năm 2004, mặc dù có sự biến động đó nhưng tỉ lệ thanh toán nhanh vẫn cịn thanh tốn được hết khoản nợ ngắn hạn. Năm 2006 tỉ lệ thanh tốn nhanh cịn 0,98 lần chưa đủ khả năng thanh toán hết cho khoản nợ ngắn hạn do tổng tài sản có khả năng thanh toán và nợ ngắn hạn đều tăng nhưng tốc độ tăng của nợ ngắn hạn nhanh hơn dẫn đến năm 2006 công ty không đủ khả năng thanh tốn nhanh. Điều này địi hỏi doanh nghiệp phải có chủ trương chính sách để đảm bảo khả năng thanh tốn nhanh cho cơng ty - sự chậm trễ trong thanh toán của khách hàng là mối đe doạ đối với cơng ty.
3.3.3.2. Phân tích tình hình ln chuyển vốn.
Tình hình hoạt động của doanh nghiệp có chiều hướng tốt hay khơng cịn được thể hiện qua tốc độ luân chuyển của tài sản, tiền vốn trong q trình hoạt động. Một doanh nghiệp có tốc độ luân chuyển vốn cao thể hiện tình hình sử dụng vốn có hiệu quả và ngược lại. Có nhiều chỉ tiêu để đánh giá tình hình luân chuyển vốn nhưng các chỉ tiêu cơ bản sau thường được các nhà phân tích sử dụng.
a). Phân tích hàng tồn kho:
Hàng tồn kho của nhà sản xuất bao gồm: nguyên vật liệu được sử dụng để sản xuất ra thành phẩm, một số sản phẩm dở dang đang nằm trong quá trình sản xuất và những thành phẩm đang chờ để chuyển cho khách hàng,... Ở đây hàng tồn kho của công ty bao gồm: các loại đá như đá làm đường, đá xây dựng, đá phiến, đá xẽ, đá cột, gạch ngói, xi măng, cát, sắt, thép, một số nguyên vật liệu khác,...