Bảng 4: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố qua 3 năm
Đvt: triệu đồng
2004 2005 2006 2005/2004 2006/20
Chỉ tiêu
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền
% Số tiền Nguyên vật liệu 3.009 20,73 3.246 20,67 2.857 17,78 237 7,87 (389) (1 Nhân công 4.025 27,73 4.265 27,17 4.532 28,21 240 5,96 267 Khấu hao Tài
sản cố định 1.678 11,56 1.715 10,92 1.749 10,89 37 2,20 34 Chi phí dịch vụ mua ngồi 5.022 34,6 5.654 36,02 5.725 35,64 632 12,58 71 Chi phí bằng tiền 782 5,38 818 5,21 1.200 7,47 36 4,6 382 Tổng cộng chi phí 14.516 100 15.698 100 16.063 100 1.182 8,14 365
Nhìn vào bảng số liệu trên ta có thể thấy được sự biến động của chi phí 3 năm qua. Nếu so sánh tốc độ tăng của doanh thu bảng 03 với tốc độ tăng của chi phí ta thấy rằng năm 2005 so với năm 2004 thì tốc độ tăng của doanh thu nhỏ hơn tốc độ tăng của chi phí, doanh thu tăng 933 triệu đồng tương ứng 5,31% trong khi đó chi phí tăng 1.182 triệu đồng ứng với 8,14%, năm 2006 tốc độ tăng của doanh thu là 834 triệu đồng ứng với 4,51% đã lớn hơn tốc độ tăng của chi phí 365 triệu đồng ứng với 2,32% so với năm 2005. Đây là một điều đáng mừng, bởi vì điều này nói lên được hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty ở những năm sau luôn cao hơn những năm trước đó.
Tổng chi phí của Cơng ty chịu tác động chủ yếu của chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân cơng, chi phí dịch vụ mua ngồi. Năm 2004 chi phí nguyên vật liệu chiếm 20,73% trong tổng chi phí và năm 2005 chi phí nguyên vật liệu chiếm 20,67% nhưng chi phí nguyên vật liệu năm 2005 so với năm 2004 vẫn tăng là 237 triệu đồng ứng với 7,87% vì đây là cơng ty sản xuất vật liệu xây dựng chuyên khai thác đá, dựa vào tài nguyên thiên nhiên, vì vậy cơng ty cịn phải đầu tư vào khai thác những mỏ đá mới, những mỏ đá này ngày càng ở vị trí địa lý khó khăn, hiểm trở nên khó khai thác những mỏ đá củ dễ khai thác, ở vị trí thuận lợi đã dần dần cạn kiệt nên dẫn đến chi phí nguyên vật liệu của công ty đã tăng lên. Năm 2006 chi phí nguyên vật liệu đã giảm xuống là 389 triệu đồng ứng với 11,98% so với năm 2005 là do công ty đã tiết kiệm được một khoản chi phí ngun vật liệu trong q trình sản xuất kinh doanh, nhờ trình độ tay nghề của cơng nhân sản xuất cao, tránh được hao phí tổn thất về nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất tận dụng được các nguyên vật liệu thừa do sử dụng không hết nhập lại kho và đặc biệt là những mỏ đá mới đã dần dần đưa vào khai thác.
Sự biến động của chi phí ngun vật liệu cịn có sự tăng giảm qua các năm cịn các chi phí khác khơng những khơng giảm mà cịn tăng lên với số lượng khá lớn:
+ Chi phí nhân cơng năm 2005 so với năm 2004 tăng 240 triệu đồng ứng với 5,96%, năm 2006 so với năm 2005 khoản mục chi phí này tăng 267 triệu đồng so với năm 2005 là do đơn giá tiền lương tăng, hay nói cách khác Cơng ty ngày càng nâng cao mức lương cho nhân viên điều này làm cho nhân viên làm
việc hiệu quả hơn. Dành hết tâm huyết vì sự phát triển của cơng ty mà cũng vì lợi ích của mỗi người.
+ Chi phí khấu hao Tài sản cố định tăng dần qua 3 năm, năm 2005 so với năm 2004 tăng 37 triệu đồng ứng với 2,20%, năm 2006 so với năm 2005 khoản mục này tăng lên 34 triệu đồng ứng với 1,98% là do nhu cầu sản xuất tăng, số lượng hợp đồng ngày càng nhiều do đó để đáp ứng kịp thời nhu cầu của thị trường địi hỏi Cơng ty phải trang bị mua sắm mới các loại trang thiết bị, tài sản cố định với giá trị cao, năng suất cao, chất lượng tốt phục vụ sản xuất.
+Chi phí dịch vụ mua ngồi của Cơng ty chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng chi phí năm 2004 là 34,6%, năm 2005 là 36,02%, năm 2006 là 35,64%. Khoản mục này cũng tăng dần 3 năm qua, năm 2005 so với năm 2004 là 632 triệu đồng, năm 2006 so với năm 2005 là tăng 71 triệu đồng ứng với số tương đối là 1,25% là do công ty kinh doanh các loại vật liệu phục vụ cho xây dựng nên ngoài những nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm do công ty tự làm ra như khai thác các loại đá xây dựng, sản xuất gạch ngói, cơng ty cịn mua thêm sắt thép, phải trả tiền điện, điện thoại, chi phí lắp đặt và sửa chữa máy móc thiết bị, tài sản cố định, mua những sản phẩm để thay những sản phẩm củ như các tấm sàng đá để phân loại đá phục vụ nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, ngồi ra cơng ty còn sử dụng các loại dịch vụ khác như thuê các phương tiện vận tải chở đá, nguyên vật liệu xây dựng cho các cơng ty, cơng trình lớn mà xe của cơng ty khơng thể vận chuyển hết.
Chi phí sản xuất kinh doanh của công ty được thể hiện trên biểu đồ sau: Đvt: triệu đồng 14516 15698 16063 13500 14000 14500 15000 15500 16000 16500
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Chi phí
Song song với sự tăng lên và giảm xuống của doanh thu là sự tăng giảm của chi phí lượng tăng giảm này là do số lượng hợp đồng, số lượng cơng trình, quy mơ cơng trình thay đổi, doanh thu tăng thì chi phí cũng phải tăng. Nếu như tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí thì đây quả thật là điều đáng mừng vì như thế chắc chắn lợi nhuận sẽ tăng, sẽ làm tăng hiệu qủa hoạt động kinh doanh của Công ty.
Theo như biểu đồ trên thì ta thấy rằng chi phí 3 năm qua đều tăng, tuy nhiên nhìn vào biểu đồ chúng ta chưa xác định cụ thể là năm nào hoạt động hiệu quả hơn. Muốn xác định được hiệu quả kinh doanh chúng ta cịn phải phân tích rất nhiều chỉ tiêu, rất nhiều yếu tố khác nữa.
Mặc dù vậy nhìn vào lượng chi phí và mức độ biến động chi phí qua các năm ta có thể đánh giá được phần nào về sự phát triển kinh doanh của doanh nghiệp, bởi vì mức độ biến động của chi phí thường gắn liền với mức độ biến động của doanh thu và cả biến động của lợi nhuận.
Tuy mức độ biến động chi phí của năm 2006 có phần lớn hơn 2 năm 2004, 2005 nhưng không thể đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm này là yếu kém, không hiệu quả mà ngược lại năm 2006 là năm mà công ty gặt hái được nhiều thành công nhất, thu được nhiều lợi nhuận nhất trong 3 năm qua.