II Các khoản đầu t tài chính dài hạn
2 Quỹ khen thởng, phúc lợi 4 3 Quỹ quản lý của cấp trên'
3 Quỹ quản lý của cấp trên' 423 4 Nguồn kinh phí sự nghiệp 424 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 425 - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 426 5 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 427 6 Quỹ hỗ trợ sắp xếp và cổ phần hóa DNNN 428
7 Cổ phiếu mua lại 429
- Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu ở bộ phận hàng tồn kho và các khoản phải thu. Đây cũng là 2 bộ phận chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng giá trị tài sản. Sự tăng lên này chứng tỏ quy mô và sức sản xuất của Xí nghiệp năm 2009 tăng so với năm trớc.
- Tài sản dài hạn giảm 1.287.482.024 đồng chủ yếu là do Xí nghiệp đã thanh lý một số TSCĐ đã quá cũ và lạc hậu.
- Trong tổng nguồn vốn thì nguồn vốn chủ sở hữu của đơn vị đầu năm chỉ chiếm khoảng 21,92% và đến cuối năm tỷ trọng này giảm, chỉ còn 14,99%. Điều này cho thấy khả năng phụ thuộc về tài chính của Xí nghiệp rất lớn và thực tế đây là một đơn vị hạch tốn phụ thuộc vào Cơng ty.
- Nợ phải trả của Xí nghiệp chủ yếu là nợ ngắn hạn, một phần nợ khác và khơng có nợ dài hạn. Khoản nợ này tính đến thời điểm cuối năm 2009 tăng 51.903.874.420 đồng so với thời điểm đầu năm 2009, tơng ứng với mức tăng 56,10%. Cho thấy khả năng huy động vốn của đơn vị khá tốt nhng cũng là thách thức về tài chính của đơn vị trong năm tới.
2.2.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinhdoanh. doanh.
Theo quan điểm luân chuyển vốn, tài sản của doanh nghiệp đợc tài trợ tử các nguồn vốn khác nhau:
- Trớc hết là vốn của bản thân chủ sở hữu, gồm vốn góp ban đầu và vốn bổ sung trong quá trình kinh doanh.
- Từ các nguồn vay và nợ hợp pháp;
- Cuối cùng là từ các nguồn bất hợp pháp nh nợ quá hạn, vay quá hạn, chiếm dụng bất hợp pháp của nguời mua, ngời bán, của ngời lao động…
Cũng có thể phân loại nguồn vốn (nguồn tài trợ) thành 2 loại:
- Nguồn tài trợ thờng xuyên: là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng thờng xuyên gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay và nợ dài hạn.
- Nguồn tài trợ tạm thời: gồm nguồn vốn vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, các khoản vay – nợ quá hạn và các khoản chiếm dụng bất hợp pháp.
2.2.2.1. Phân tích thơng qua 3 cân đối lý thuyết: