II Các khoản đầu t tài chính dài hạn
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30=20+21-22-24-25) 30 ... 25.462.950.372 25.212.886.891 -250.063.481 -0.98% 17.25% 11.83% 5.41%-
11. Thu nhập khác 31 ...
12. Chi phí khác 32 ...
13. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 ...
14. Tổng lợi nhuận trớc thuế (50=30+40) 50 ... 25.462.950.372 25.212.886.891 -250.063.481 -0.98% 17.25% 11.83% -
5.41%
15. Chi phí thuế TNDN hiệnhj hành 51 VI.30
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 60 ... 25.462.950.372 25.212.886.891 -250.063.481 -0.98% 17.25% 11.83% -
5.41%
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (bảng 2-7), ta thấy: - Doanh thu: Chỉ tiêu doanh thu thuần là doanh thu thực mà Xí nghiệp Sơng Đà 10.6 thu đợc khi cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cho bên ngoài. ở đây bao gồm doanh thu xây lắp, doanh thu ngoài xây lắp và doanh thu từ nhợng bán vật t nội bộ. Trong năm 2009, doanh thu thuần thực hiện là 213.048.151.374 đồng, bằng với giá trị của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ khơng có các khoản giảm trừ, tăng so với năm 2008 là 65.397.453.814 đồng tơng ứng với số tơng đối là 44,29%. Nguyên nhân tăng doanh thu là do trong năm qua giá trị sản lợng xây lắp và ngoài xây lắp tăng 79.673.948 đồng so với năm trớc.
- Giá vốn hàng bán: trong năm 2009 giá vốn hàng bán tăng lên 64.368.239.777 đồng, tơng ứng với mức tăng lên 56,21%. Nguyên nhân là do trong năm qua chi phí sản xuất tăng lên. Giá vốn hàng bán chiếm 83,96% tỷ trọng trong tổng doanh thu. Lợi nhuận gộp tăng lên và tỷ trọng tính trên doanh thu giảm đi.
- Doanh thu hoạt động tài chính tăng 31.410.028 đồng, tơng ứng với mức tăng 38,92%, nhng chi phí hoạt động tài chính tăng lên tới 240.936.282 đồng, là do trong năm qua công ty đi vay nợ quá nhiều. Nhng tỷ trọng của doanh thu hoạt động tài chính quá nhỏ (năm 2008 và năm 2009 tỷ trọng này đều là 0,05%) và chi phí hoạt động tài chính cũng có tỷ trọng nhỏ (0,2ữ0,25%) nên không ảnh hởng nhiều tới lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh: Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2009 tăng 1.069.751.264 đồng, tơng ứng với mức tăng tơng đối là 14,34%. Điều đó chứng tỏ rằng trong năm qua cơng tác bộ máy quản lý Xí nghiệp khơng thay đổi nhiều nhng đã hoạt động rất tích cực và hiệu quả, bởi tỷ trọng chi phí quản lý đã giảm so với năm 2008, thêm vào đó là mức tăng chi phí quản lý nhỏ hơn mức tăng giá trị sản lợng (mức tăng giá trị sản lợng năm 2009 so với năm 2008 là 43%). Trên thực tế, đến cuối năm khi quyết tốn chi phí thì chi phí quản lý của Xí nghiệp đợc phép chi theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch. Năm 2009 khoản chênh lệch số đợc chi theo kế hoạch và số thực chi là gần 6,5 tỷ. Nh vậy đơn vị đã tiết kiệm đợc chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Lợi nhuận trớc thuế và sau thuế năm 2009 là 25.212.886.891 đồng, giảm đi 250.063.481 đồng so với năm 2008, tơng ứng với mức giảm rất nhẹ 0,98% và có thể coi nh mức giảm này là khơng đáng kể, điều quan trọng là trong năm 2009 Xí nghiệp vẫn làm ăn có lãi: giá trị sản xuất gia tăng và thu đợc lợi nhuận cao, giữ ở mức ổn định.
Nhìn chung, năm 2009 Xí nghiệp Sơng Đà 10.6 đã hồn thành và hồn thành vợt
mức kế hoạch đợc giao, đạt hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh( tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, tiết kiệm chi phí quản lý và giữ lợi nhuận thu đợc ở mức cao, ổn đinh).
Qua phân tích bảng cân đối kế tốn và bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, ta nhận thấy: Năm 2009, tổng nguồn vốn tăng lên 51.391.303.120 đồng tơng ứng với mức tăng là 43,37%; nhờ việc mở rộng sản xuất kéo theo sự tăng lên của doanh thu thuần về bán hàng và CCDV là 65.397.453.814 đồng tơng ứng với mức tăng lên 44,29%. Lợi nhuận trớc thuế và sau thuế vẫn giữ ở mức cao, đạt 25.212.886.891 đồng. Đây là một kết quả khả quan đối với một đơn vị có tình hình tài chính phụ thuộc nh Xí nghiệp Sơng Đà 10.6.
2.2.5.1. Phân tích tình hình thanh tốn
Để phân tích tình hình thanh tốn một cách tổng qt đồng thời xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp có thực sự ổn định, lành mạnh cũng nh để đánh giá khả năng tổ chức, huy động, phân phối và quản lý vốn, em đi đến tính tốn và phân tích các chỉ tiêu sau đây:
Số liệu sử dụng để phân tích đợc trình bày trong bảng 2-8.
a/ Các khoản phải thu:
Trong năm qua các khoản phải thu tăng lên 34.151.164.540 đồng, tơng ứng với mức tăng tơng đối là 66,60%. Trong đó chủ yếu là các khoản phải thu của khách hàng tăng lên 29.878.755.043 đồng, tơng ứng với mức tăng tơng đối là 67,01%. Điều đó chứng tỏ cơng tác thu nợ khách hàng của Xí nghiệp cha tốt, tiền nợ cịn ứ đọng nhiều. Vì vậy trong năm tới Xí nghiệp cần cố gắng hơn trong công tác thu nợ.
Để xem mức độ ảnh hởng của các khoản phải phải thu tới tình hình tài chính của Xí nghiệp, ta sẽ xét tỉ lệ giữa các khoản phải thu với giá trị của TSLĐ.
- Tại thời điểm đầu năm: 0,219 531 . 397 . 351 . 78 150 . 515 . 129 . 17 =
- Tại thời điểm cuối năm: =0,391
0.675131.030.18 131.030.18
.69051.280.679 51.280.679
Nh vậy vào thời điểm cuối năm, tỉ trọng các khoản phải thu trong tổng vốn lu động tăng lên do tốc độ tăng các khoản phải thu lớn hơn tốc độ tăng giá trị TSLĐ, điều đó có tác động khơng tốt đến tình hình tài chính của Xí nghiệp.
Theo kết quả của bảng tổng kết dới đây thì các khoản phải trả tăng lên 51.903.874.420 đồng so với đầu năm tơng ứng với mức tăng 56,10% trong đó các khoản nợ ngắn hạn tăng nhiều hơn các khoản nợ dài hạn. Trong các khoản vay và nợ ngắn hạn và dài hạn chiếm giá trị và tỷ trọng lớn trong tổng các khoản phải trả. Điều đó chứng tỏ đơn vị phải đi vay mợn nhiều.