II Các khoản đầu t tài chính dài hạn
Bảng 3-1 Các khoản mục ĐVT 2006 2007 2008
Các khoản mục ĐVT 2006 2007 2008 2009 A. Giá thành toàn bộ Đ 62.132.638.620 93.504.845.429 123.417.267.348 195.084.632.025 I. Giá thành Sản xuất Đ 56.749.504.904 87.044.588.386 115.666.425.306 1. Chi phí trực tiếp Đ 45.015.758.814 72.946.633.020 115.284.028.500 101.657.631.837 - Chi phí NVLTT Đ 26.614.356.095 46.572.528.785 70.449.781.761 101.657.631.837 - Chi phí NCTT Đ 3.285.643.905 4.542.726.439 3.928.064.779 8.560.096.219 - Chi phí sử dụng MTC Đ 15.003.252.938 21.831.377.795 40.856.181.896 38.791.806.892
2. Chi phí sản xuất chung Đ 11.846.252.000 14.126.401.429 22.314.983.800 41.141.235.349 3. (DD ĐK- DD CK) Đ -112.505.876 175.633.678 -21.882.586.930 20.744.868.248
II. Chi phí khác Đ
1. Chi phí quản lý DN Đ 3.747.248.339 4.970.197.226 7.458.916.525 8.528.667.789 2. Chi phí tài chính Đ 1.523.379.467 1.490.059.817 291.925.517 532.861.799
Bảng phân tích chung về chi phí sản xuất và giá thành trên 1000Đ giá trị sản lợng giai đoạn 2006 - 2009 Bảng 3 -2 Các khoản mục ĐVT 2006 2007 2008 2009 I. Giá thành Sản xuất 553,059 840,232 621,976 699,785 1. Chi phí trực tiếp 438,706 626,416 619,651 623,057 - Chi phí NVLTT 259,373 399,934 378,832 425,064 - Chi phí NCTT 32,020 39,009 21,122 35,792 - Chi phí sử dụng MTC 146,216 187,473 219,697 162,201
2. Chi phí sản xuất chung 115,449 212,308 119,995 154,766
3. (DD ĐK- DD CK) 1,096 -1,508 -117,670 -78,038 II. Chi phí khác 51,365 55,475 41,678 34,087 1. Chi phí quản lý DN 36,519 42,680 40,109 32,083 2. Chi phí tài chính 14,846 12,795 1,569 2,004 Giá thành toàn bộ 605,521 802,958 663,656 733.872 Chỉ số liên hồn(%) 100 132,60 82,65 110,58 Chỉ số bình quân(%) 100 132,60 109,60 121,196
Qua bảng phân tích chi phí phí sản xuất và giá thành sản phẩm trên 1000đ giá trị sản lợng ta thấy chi phí sản và giá thành có nhiều biến động. Năm 2007 giá thành toàn bộ trên 1000đ giá trị sản lợng tăng 197,437đ /ngđ tơng ứng tăng 32,6% so với năm 2006. Nguyên nhân do tốc độ tăng giá thành lớn hơn tốc độ tăng giá trị sản lợng. Giá thành toàn bộ năm 2007 là 93.504.845.429 đ tăng 31.372.206.810 đ so với năm 2006 ( 62.132.638.620đ). Trong khi đó giá trị tổng sản lợng tăng 13.840.258.200 đ.
Sang năm 2008 giá thành toàn bộ trên 1000đ giá trị sản lợng giảm còn 663,656 đ/ngđ tức là giảm 139,302 đ/ngđ so với năm 2007 tơng ứng với giảm 17,35%. Tổng giá trị sản lợng năm 2008 là 185.965.676.383 đ tăng 69.515.316.180 đ so với năm 2007 và tăng 83.355.574.380đ trong khi đó giá thành tồn bộ năm 2008 tăng 29.912.421.920đ so với năm 2007 và tăng 61.284.628.730đ.
Năm 2009 tổng giá trị sản lợng là 265.828.218.818đ tăng 79.862.542.440đ so với năm 2008, tăng 149.377.858.600 đ so với năm 2007 và tăng 163.218.116.800 đ t- ơng ứng với tăng lần lợt 42,92% năm2008 ; 128,27% năm 2007; 159,06% năm 2006. Trong khi đó giá thành tồn bộ năm 2009 là 195.084.632.025đ tăng 71.667.364.680 đ tơng ứng với tăng 58,06% so với năm 2008. Và tăng 101.579.786.600đ tơng ứng với tăng 108,63% so với năm 2007. So với năm 2006 thì năm 2009 giá thành tồn bộ tăng 132.951.993.400đ tơng ứng với tăng 213,98% so với năm 2006.
3.3.2. Phân tích các yếu tố chi phí trong giá thành sản phẩm trên 1000đ giá trị sảnlợng. lợng.
Các yếu tố chi phí trong giá thành là tỷ trọng của từng loại chi phí trong giá thành so với giá thành tồn bộ.
Phân tích các yếu tố chi phí trong giá thành giúp doanh nghiệp có hiểu biết đầy đủ hơn về cơng tác giá thành từ đó có những biện pháp giảm giá thành chính xác hiệu quả.
Cùng với sự biến động liên tục giá cả các yếu tố đầu vào trong những năm thì kết cấu giá thành đơn vị trong giai đoạn 2006 – 2009 của Xí nghiệp Sông Đà 10.6 cũng thay đổi. Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong kết cấu giá thành sản phẩm là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp , chi phí máy thi cơng, chi phí lơng cơng nhân trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý doanh nghiệp, chí phí tài chính… chính vì vậy mỗi chi phí đầu vào này có sự biến động sẽ ảnh hởng rất lớn đến giá thành sản phẩm. Một yếu tố đầu vào tăng chi phí sẽ dẫn đến giá thành sản phẩm tăng theo và làm cho sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trờng gặp khó khăn. Vì vậy chúng ta cần phân tích xem đâu là nguyên nhân dẫn đến giá thành sản phẩm tăng, đó là nguyên nhân chủ quan hay
khách quan, từ đó có những biên pháp cụ thể để giảm giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trờng. Một sản phẩm có chất lợng tốt vẫn là cha đủ nếu sản phẩm đó có giá thành quá cao.
3.3.2.1. Phân tích yếu tố chi phí trực tiếp.
Chi phí trực tiếp bao gồm : chi phí ngun vật liệu chính, chi phí máy thi cơng, chi phí lơng cơng nhân trực tiếp.
Bảng phân tích yếu tố chi phí trực tiếp giai đoạn 2006-2009
Bảng 3- 3 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 - Chi phí NVLTT 259,373 399,934 378,832 425,064 - Chi phí NCTT 32,020 39,009 21,122 35,792 - Chi phí MTC 146,216 187,473 219,697 162,201 * Chí phí trực tiếp 438,706 626,416 619,651 623,057 Chỉ số liên hồn 100 142,78 98,92 100,54 Chỉ số bình quân 100 142,78 141,24 142,02
Qua bảng phân tích trên ta thấy chi phí trực tiếp giai đoạn 2006-2009 của Xí nghiệp Sông Đà 10.6 chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cấu thành giá thành toàn bộ sản phẩm. Giá trị của chi phí trực tiếp năm 2006 ; 2007 ; 2008 ; 2009 lần lợt là
438,706đ/ngđ ; 626,416đ/ngđ ; 619,651đ/ngđ ; 623,057đ/ngđ. Qua đó ta thấy chi phí trực tiếp trong giai đoạn 2006- 2009 tơng đối ổn định. Giá trị của nó tăng khơng đáng kể từ năm 2007. Năm 2007 tăng 187,710đ/ngđ tơng ứng với tăng 42,78% so với năm 2006. Sang năm 2008 ; 2009 giá trị tăng tơng đối ổn định. Giá trị tăng giảm giao động trong khoảng 619đ/ngđ đến 626đ/ngđ. Điều đó chứng tỏ trong những năm vừa qua Xí nghiệp đã duy trì cân đối đợc mức chi phí trực tiếp, từ đó tạo sự ổn định về giá thành sản phẩm.