CHƯƠNG 3 : PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
3.3 Phân tích thơng qua báo kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 So sánh
Chênh lệch Tỷ lệ (%) Doanh thu
BH&CCDV 6.695.049.168.899 6.854.778.062.411 (159.728.893.512) 2,33%
Các khoản giảm trừ
doanh thu 25.329.442.793 18.281.582.626 7.047.860.167 38,55%
Doanh thu thuần 6.669.719.726.106 6.836.496.479.785 (166.776.753.679) 2,44% Giá vốn hàng bán 6.408.993.090.043 6.611.057.507.625 (202.064.417.582) 3,06% Lợi nhuận gộp 260.726.636.063 225.438.972.160 35.287.663.903 15,65% Doanh thu hoạt động tài chính 155.037.343 1.190.262.118 (1.035.224.775) 86,97% Chi phí tài chính 30.357.546.342 41.574.858.000 (11.217.311.658) 26,98% Trong đó: Chi phí lãi vay 30.325.102.468 41.572.040.937 (11.246.938.469) 27,05% Chi phí bán hàng 104.897.745.033 77.957.215.874 26.940.529.159 34,56% Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.486.585.120 27.204.056.937 (17.717.471.817) 65,13% Lợi nhuận thuần từ HĐKD 124.794.779.351 90.584.437.145 34.210.342.206 37,77% Thu nhập khác 519.662.008 955.631.235 (435.969.227) 45,62% Chi phí khác 685.338.020 773.220.022 (87.882.002) 11,37% Tổng lợi nhuận KT trước thuế 124.629.103.339 90.766.848.358 33.862.254.981 37,31% Chi phí thuế TNDN hiện hành 21.670.804.867 15.576.866.125 6.093.938.742 39,12% Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - -
Lợi nhuận sau thuế 102.958.298.472 75.189.982.233 27.768.316.239 36,93%
Bảng 3.24. Bảng phân tích biến động Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của VGS giai đoạn 2019-2020 (đơn vịtính: VNĐ)
ả ến độ ế ấ
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhẹ 2,33% tương ứng giảm 159.728.893.512 đồng so với năm 2019. Tuy nhiên, các khoản giảm trừ doanh thu tăng 38,55% tương ứng tăng 7.047.860.167 đồng. Với sự suy giảm doanh thu đồng thời với mức tăng lớn từ các khoản giảm trừdoanh thu đã khiến cho doanh thu thuần giảm 2,44% tương ứng giảm 166.776.753.679 đồng. Nguyên nhân là do lượng hàng bán bị trả lại và chiết khấu thương mại của công ty tăng cao, trong đó khoản hàng bán trả lại tăng gần gấp đôi so với năm 2019.
- Doanh thu thuần giảm 2,44% tương ứng giảm 166.776.753.679 đồng so với năm 2019. Mặc dù giá vốn hàng bán tăng 3,06%, tương đương tăng 202.064.417.582 đồng so với năm 2019 nhưng vẫn không khiến lợi nhuận gộp về bán hàng và dịch vụ giảm mà còn tăng mạnh ở mức 15,65%, tương đương tăng 35.287.663.903 đồng.
- Doanh thu hoạt động tài chính giảm 86,97% tương ứng giảm 1.035.224.775 đồng, đây là một mức giảm mạnh so với năm 2019 (giảm từ 1.190.262.118 đồng còn 155.037.343 đồng). Nguyên nhân cho mức giảm mạnh này là do khoản chiết khấu thanh toán và lãi bán hàng từ việc bán trả chậm giảm mạnh (giảm từ 1.138.635.037 đồng còn 5.086.703 đồng, tương đương giảm 99,55%). Mặc dù lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong năm tăng (tăng từ 5.533.982 đồng tới 107.514.416 đồng, tương đương tăng 18,42%) vẫn không thểbù đắp cho mức tăng lớn từ các khoản chiết khấu và bán hàng trả chậm. - Chi phí tài chính giảm 26,98% tương đương giảm 11.217.311.658 đồng. Đây
là một mức giảm khá lớn so với năm 2019, giảm từ41.574.858.000 đồng còn 30.325.102.468 đồng. Nguyên nhân là do chi phí lãi vay năm nay giảm mạnh, giảm 27,05% tương đương giảm 11.246.938.469 đồng. Khoản giảm này chiếm phần lớn đáng kể trong mức giảm chi phí tài chính, mặc dù là các khoản lỗ do chênh lệch tỷgiá phát sinh trong năm tăng.
- Chi phí bán hàng tăng 34,56% tương đương tăng 26.940.529.159 đồng so với năm 2019. Mức tăng này là do chi phí nguyên vật liệu và chi phí mua ngồi tăng, mặc dù có các khoản chi phí khác có giảm nhưng khơng đủ sức làm giảm mức chi phí bán hàng này.
51
ả ệ ảm 65,13% tương đương giả
17.717.471.817 đồng so với năm 2019. Nguyên nhân là do trong năm 2020, cơng ty giảm một khoản dựphịng là là 17.869.824.408 đồng.
- Lợi nhuận thuần tăng 37,77% tương đương tăng 34.210.342.206 đồng so với năm 2019. Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán và chi phí tài chính đều giảm ở mức mạnh.
- Lợi nhuận sau thuếtăng 36,93% tương đương 27.768.316.239 đồng. Nguyên nhân là do lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 37,31% tương đương 33.862.254.981 đồng.
Có thể thấy, thị trường ngành thép trong năm 2020 tuy có khởi sắc, nhưng nhìn chung vẫn cịn nhiều bất ổn, khó lường. Giá thép ngun liệu tiếp tục biến động phức tạp do ảnh hưởng của đại dịch COVID19, gây tác động đến chi phí mua nguyên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp thép. Tuy nhiên lợi nhuận công ty trong giai đoạn 2019-2020 vẫn tăng đều, có thế thấy đây là sự nỗ lực nâng cao hiệu quả quản lý của cơng ty trong giai đoạn khó khăn này. Cơng ty cũng đã sự tích cực trong các cơng tác tiết giảm chi phí, đẩy mạnh bán hàng để ghi nhận lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh.