7. Kết cấu của đề tài
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN
2.2.1. Quy trình thực hiện cơng tác kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản
qua Kho bạc Nhà nƣớc Hồi Ân khi thực hiện dịch vụ cơng trực tuyến
Hiện nay, KBNN Hồi Ân thực hiện cơng tác KSC đầu tƣ XDCB qua KBNN theo quy trình gồm các bƣớc sau [4]:
Bƣớc 1: ĐVSDNS gửi Hồ sơ chi đầu tƣ XDCB theo quy định về hồ sơ
KSC tại chỉ tiểu mục 1.3.4.3 của chƣơng 1 và gửi đến KBNN Hoài Ân.
KBNN Hồi Ân.
Đối với hồ sơ quy định có thời gian giải quyết, GDV KBNN Hoài Ân thực hiện lập Giấy tiếp nhận hồ sơ và hẹn trả kết quả theo mẫu quy định tại Quyết định số 3519/QĐ-KBNN. Các Hồ sơ giải quyết và trả kết quả đƣợc ngay trong ngày, GDV KBNN Hoài Ân không phải lập Giấy tiếp nhận hồ sơ và hẹn trả kết quả (trừ trƣờng hợp đơn vị giao dịch yêu cầu phải có Giấy tiếp nhận hồ sơ và hẹn trả kết quả thì GDV KBNN Hồi Ân phải thực hiện lập để gửi đơn vị giao dịch). Trƣờng hợp Hồ sơ không thuộc lĩnh vực của KBNN, GDV KBNN Hoài Ân lập Phiếu từ chối tiếp nhận giải quyết hồ sơ theo mẫu quy định tại Quyết định số 3519/QĐ-KBNN.
- Trƣờng hợp Hồ sơ chƣa đúng, chƣa đủ, chƣa đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ theo quy định: GDV KBNN Hoài Ân lập Phiếu hƣớng dẫn hoàn thiện hồ sơ để hƣớng dẫn ĐVSDNS hoàn thiện hồ sơ theo mẫu quy định tại Quyết định số 3519/QĐ-KBNN.
Bƣớc 2: Căn cứ hồ sơ của đơn vị tổ chức gửi đến, GDV KBNN Hoài Ân
tiếp nhận hồ sơ thực hiện kiểm sốt tính hợp lệ và đầy đủ của hồ sơ theo quy định tại Nghị định số 99/2021/NĐ-CP quy định về quản lý, thanh toán, quyết toán dự án sử dụng vốn đầu tƣ công và các Thông tƣ, văn bản hƣớng dẫn có liên quan, GDV KBNN Hoài Ân tiếp nhận Hồ sơ, thực hiện kiểm sốt tính hợp lệ và đầy đủ của Hồ sơ.
Bƣớc 3: KTT KBNN Hoài Ân kiểm tra Hồ sơ theo quy định tại Nghị định số 99/2021/NĐ-CP quy định về quản lý, thanh toán, quyết tốn dự án sử dụng vốn đầu tƣ cơng và các Thơng tƣ, văn bản hƣớng dẫn có liên quan.
- Trƣờng hợp Hồ sơ đầy đủ, hợp lệ: KTT KBNN Hoài Ân ký số phê duyệt chứng từ và ký chứng từ in phục hồi. Sau đó chuyển lại hồ sơ, chứng từ in phục hồi cho GDV KBNN Hồi Ân để trình Lãnh đạo KBNN Hồi Ân phê duyệt.
- Trƣờng hợp Hồ sơ chƣa đầy đủ, hợp lệ: KTT KBNN Hoài Ân ghi rõ lý do và trả lại Hồ sơ cho GDV KBNN Hoài Ân để GDV kiểm tra, xử lý.
Bƣớc 4: Lãnh đạo KBNN Hoài Ân kiểm tra Hồ sơ theo quy định tại Nghị định số 99/2021/NĐ-CP quy định về quản lý, thanh toán, quyết toán dự án sử dụng vốn đầu tƣ công và các Thơng tƣ, văn bản hƣớng dẫn có liên quan.
- Trƣờng hợp Hồ sơ đầy đủ, hợp lệ: Lãnh đạo KBNN Hoài Ân ký số phê duyệt chứng từ trên hệ thống DVC của KBNN và ký chứng từ in phục hồi.
- Trƣờng hợp Hồ sơ chƣa đầy đủ, hợp lệ: Lãnh đạo KBNN Hoài Ân từ chối, chuyển lại hồ sơ cho KTT KBNN Hoài Ân; KTT KBNN Hoài Ân kiểm tra và chuyển hồ sơ GDV KBNN Hoài Ân để kiểm tra và xử lý.
Bƣớc 5: Sau khi Lãnh đạo KBNN Hoài Ân ký số, KTT KBNN Hoài Ân
cập nhật ngày thanh tốn và tình trạng thanh tốn trên hệ thống DVC và thực hiện ký số phê duyệt báo Nợ và trả kết quả cho đơn vị giao dịch. Đồng thời, hệ thống DVC tự động gửi email cho đơn vị giao dịch. GDV KBNN Hoài Ân lƣu chứng từ in phục hồi vào tập chứng từ ngày và hồ sơ KSC đầu tƣ XDCB theo quy định.
Trƣờng hợp không trả kết quả theo đúng thời hạn quy định, GDV KBNN Hoài Ân lập Phiếu xin lỗi và hẹn lại ngày trả kết quả gửi đơn vị giao dịch.
2.2.2. Thực trạng thực hiện kiểm soát chi đầu tƣ xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nƣớc Hoài Ân trong điều kiện thực hiện dịch vụ cơng trực tuyến
2.2.2.1. Kiểm sốt mở tài khoản thanh toán vốn đầu tư
Kiểm soát việc MTK thanh toán vốn đầu tƣ đƣợc giao dịch viên KBNN Hoài Ân thực hiện theo quy định tại Thông tƣ 18/2020/TT-BTC ngày 31/3/2020 của Bộ Tài chính.
Quy trình đăng ký thay đổi, bổ sung thơng tin sử dụng DVC trực tuyến tại KBNN Hoài Ân nhƣ sau:
Quy trình xử lý hồ sơ Đăng ký sử dụng DVC trực tuyến
ĐVQHNS Cán bộ kiểm soát chi Kế tốn trưởng
9. Nhận thơng báo hồ sơ đã hồn thành, tài khoản đăng
nhập 4. Nhận thông báo và
lý do KBNN từ chối Từ chối 3. Kiểm tra hồ sơ
Tiếp nhận
B
K
2. Phân luồng xử lý đăng ký sử dụng DVC
6. Kiểm tra hồ sơ
Tiếp nhận Từ chối
5. Gửi hồ sơ cho Trưởng phòng KSC
7. Từ chối và gửi trả hồ sơ cho cán bộ
chuyên quản
8. Phê duyệt hồ sơ 1. Kê khai và gửi hồ
sơ sang KBNN
Sơ đồ 2.2. Quy trình đăng ký sử dụng DVCTT tại KBNN Hồi Ân theo Thơng tƣ 133/2017/TT-BTC ngày 15/12/2017
(Nguồn: KBNN Hoài Ân )
Theo Điều 11, Thông tƣ 133/2017/TT-BTC Quy định về giao dịch điện tử trong hoạt động nghiệp vụ KBNN hƣớng dẫn thực hiện thông báo tham gia hệ thống DVCTT của KBNN nhƣ sau:
- Bƣớc 1: Đơn vị kê khai và gửi hồ sơ cho KBNN. Chuyển tới bƣớc 2.
- Bƣớc 2: KTT vào phân luồng xử lý đăng ký sử dụng DVC. Chuyển tới
Hình 2.1. Màn hình chờ tiếp nhận hồ sơ mở tài khoản
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân)
- Bƣớc 3: GDV tiến hành kiểm tra Hồ sơ
+ Trƣờng hợp Hồ sơ không đầy đủ và hợp lệ: GDV từ chối hồ sơ và gửi trả lại hồ sơ cho đơn vị. Chuyển tới bƣớc 4.
+ Trƣờng hợp Hồ sơ đầy đủ và hợp lệ: Chuyển tới bƣớc 5. Màn hình GDV hiển thị nhƣ sau:
Hình 2.2. Màn hình thơng tin chi tiết hồ sơ mở tài khoản
- Bƣớc 4: Đơn vị nhận thơng báo từ chối của KBNN. Kết thúc quy trình. - Bƣớc 5: GDV gửi hồ sơ cho KTT kiểm sốt. Chuyển tới bƣớc 6. Màn
hình GDV hiển thị nhƣ sau:
Hình 2.3. Màn hình gửi phê duyệt hồ sơ mở tài khoản
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
- Bƣớc 6: KTT kiểm soát hồ sơ
+ Trƣờng hợp không chấp nhận hồ sơ: Chuyển tới bƣớc 7. + Trƣờng hợp chấp nhận hồ sơ: Chuyển tới bƣớc 8.
- Bƣớc 7: KTT từ chối và gửi trả lại Hồ sơ cho cán bộ chuyên quản.
Chuyển tới bƣớc 3.
- Bƣớc 8: KTT phê duyệt Hồ sơ. Chuyển tới bƣớc 9.
- Bƣớc 9: Đơn vị nhận thông báo Hồ sơ MTK đã hồn thành. Kết thúc
quy trình.
2.2.2.2. Kiểm sốt quy trình thanh tốn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
Quy trình xử lý giao dịch điện tử qua Trang thông tin DVC của KBNN trong hệ thống KBNN tại KBNN Hoài Ân nhƣ sau:
GDV KBNN Hoài Ân truy cập vào Trang thông tin DVC của KBNN tiếp nhận hồ sơ và tiến hành kiểm tra thông tin hồ sơ của ĐVQHNS gửi.
Hình 2.4: Màn hình Đăng nhập vào Trang thơng tin DVC của KBNN
(Nguồn: Dịch vụ công – KBNN Hoài Ân )
- Trường hợp Hồ sơ chưa đúng, chưa đủ theo quy định, GDV KBNN Hồi Ân từ chối tiếp nhận Hồ sơ khơng hợp lệ và gửi trả lại cho ĐVQHNS.
Để từ chối tiếp nhận hồ sơ, cán bộ KBNN Hoài Ân thực hiện các bƣớc sau:
Bƣớc 1: Chọn DVC Giao nhận hồ sơ trực tuyến, chọn chức năng
Chờ tiếp nhận. Màn hình hiển thị nhƣ sau:
Hình 2.5: Màn hình DVC Giao nhận hồ sơ trực tuyến của KBNN
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
tiếp nhận. Màn hình hiển thị nhƣ sau:
Hình 2.6: Màn hình thơng tin chi tiết danh sách hồ sơ của KBNN
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
Bƣớc 3: Kích nút Từ chối . Tại màn hình từ chối tiếp nhận hồ sơ, cán bộ bắt buộc nhập Lý do từ chối hồ sơ.
Hình 2.7: Màn hình GDV KBNN Hồi Ân từ chối tiếp nhận hồ sơ
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
Hồi Ân có thể từ chối tiếp nhận hồ sơ trên từng tài liệu và chứng từ thanh toán. Đối với tài liệu hoặc chứng từ không hợp lệ, cán bộ kích lựa chọn
Khơng hợp lệ và tiến hành nhập Lý do từ chối tài liệu hoặc chứng từ.
Chƣơng trình mặc định tài liệu, chứng từ hợp lệ.
Bƣớc 4: GDV KBNN Hoài Ân thao tác:
+ Kích nút Lƣu để từ chối tiếp nhận về ĐVQHNS.
+ Kích nút Đóng để hủy bỏ thao tác từ chối tiếp nhận hồ sơ và quay lại màn hình chi tiết hồ sơ.
- Trường hợp hồ sơ đúng đủ theo quy định, GDV KBNN Hoài Ân tiếp nhận hồ sơ hợp lệ
Để tiếp nhận hồ sơ, GDV KBNN Hoài Ân cần thực hiện các bƣớc sau:
Bƣớc 1: Đăng nhập thành công vào hệ thống với vai trị GDV. Màn hình
hiển thị nhƣ hình 2.5.
Bƣớc 2: Trên màn hình nhắc việc, kích chọn số lƣợng hồ sơ chờ tiếp
nhận ở màn hình nhắc việc. Hoặc chọn DVC Giao nhận hồ sơ trực
tuyến/Chờ tiếp nhận. Màn hình hiển thị nhƣ sau:
Hình 2.8: Màn hình danh sách hồ sơ KSC đầu tƣ XDCB chờ GDV KBNN Hoài Ân tiếp nhận
Bƣớc 3: Trên màn hình xem chi tiết hồ sơ cần tiếp nhận, bấm nút Tiếp nhận.
Hình 2.9: Màn hình sau khi tiếp nhận hồ sơ KSC đầu tƣ XDCB thành công
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
Lưu ý:
+ Trạng thái hồ sơ sau khi tiếp nhận là Đã tiếp nhận hồ sơ. Chứng từ
sau khi hồn thiện có trạng thái chứng từ là Chờ hoàn thiện chứng từ.
+ GDV KBNN Hoài Ân hiệu chỉnh chứng từ trên DVC, in phục hồi chứng từ, chuyển hồ sơ trên DVC và chứng từ in phục hồi lên KTT.
+ Đối với KSC đầu tƣ XDCB: GDV xác định số vốn chấp nhận thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi (nếu có)..., nhập đầy đủ các chỉ tiêu vào chứng từ thanh toán; Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ (Mẫu số 11) theo quy định tại Nghị định số 99/2021/NĐ-CP trên Trang thông tin DVC. Trƣờng hợp số vốn chấp nhận thanh toán của KBNN chênh lệch với số vốn đề nghị của đơn vị, GDV lập thơng báo kết quả kiểm sốt thanh tốn theo quy định, trình KTT ký số, trình lãnh đạo KBNN ký số và gửi đơn vị qua Trang thơng tin DVC của KBNN.
Hình 2.10: Màn hình hồn thiện mã địa bàn hồ sơ KSC đầu tƣ XDCB
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
Hình 2.11: Màn hình hồn thiện Mục và Tiểu mục trên hồ sơ KSC đầu tƣ XDCB
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
Bƣớc 4:
+ Trên Trang thông tin DVC, sau khi hoàn thiện chứng từ sẽ chuyển sang trạng thái Cán bộ KBNN đã hoàn thiện chứng từ, GDV KBNN Hoài Ân in phục hồi chứng từ và hồ sơ thực hiện theo quy định hiện hành về lƣu hồ sơ, chứng từ tại KBNN Hồi Ân kèm theo trình KTT KBNN Hồi Ân, lãnh đạo KBNN Hoài Ân phê duyệt trên DVC và ký chứng từ phục hồi.
Hình 2.12: Màn hình GDV KBNN Hồi Ân gửi xử lý chứng từ XDCB lên KTT
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
+ Trên Trang thông tin DVC, KTT KBNN Hồi Ân thực hiện kiểm sốt hồ sơ, ký số YCTT và ký chứng từ phục hồi nếu đúng. Nếu hồ sơ chứng từ bị sai từ chối trả về GDV KBNN Hồi Ân.
Hình 2.13: Màn hình KTT KBNN Hồi Ân phê duyệt chứng từ XDCB trên DVCTT
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
Bƣớc 5: Trên Trang thông tin DVC, lãnh đạo KBNN Hoài Ân thực
sơ chứng từ bị sai từ chối ghi rõ lý do trả về KTT KBNN Hoài Ân, KTT trả về cho GDV KBNN Hoài Ân.
Bƣớc 6: Trên hệ thống TABMIS, GDV KBNN Hoài Ân giao diện
chứng từ vào TABMIS và thực hiện quy trình trên TABMIS theo quy định hiện hành:
- Giao diện vào phân hệ sổ cái (GL): Hệ thống DVC tự động giao diện vào hệ thống TABMIS ở trạng thái “Không áp dụng” (không bắt buộc phê duyệt lại trên hệ thống TABMIS).
- Giao diện vào phân hệ quản lý chi (AP): Hệ thống DVC giao diện tự động vào hệ thống TABMIS. Sau khi giao diện, hệ thống TABMIS sẽ trả lại kết quả cho Hệ thống DVC.
Hình 2.14: Màn hình sau khi KTT phê duyệt áp thanh tốn chứng từ XDCB trên TABMIS
(Nguồn: Tabmis – KBNN Hoài Ân )
- Trƣờng hợp giao diện vào hệ thống TABMIS thành công, GDV thực hiện áp thanh toán trên hệ thống TABMIS và chạy giao diện sang các chƣơng trình thanh tốn và hồn thiện các thông tin, chuyển chứng từ in phục hồi cho KTT/Lãnh đạo KBNN huyện kiểm tra đối chiếu khi ký chứng từ thanh toán
qua hệ thống thanh toán.
- Trƣờng hợp chứng từ giao diện vào hệ thống TABMIS không thành công (do tài khoản không đủ số dƣ, sai thông tin do đơn vị giao dịch nhập, ...), chứng từ đƣợc trả về GDV để kiểm tra, xác định nguyên nhân, cụ thể:
Trƣờng hợp sau khi giao diện vào hệ thống TABMIS không đủ số dƣ hoặc giao diện vào hệ thống TABMIS/giao diện sang các hệ thống thanh tốn phát hiện sai thơng tin trên chứng từ do đơn vị giao dịch nhập.
Trên hệ thống TABMIS, GDV thực hiện hủy yêu cầu thanh toán giao diện với phân hệ AP. Đối với phân hệ GL, GDV thực hiện gửi yêu cầu hỗ trợ về KBNN để đƣợc cập nhật lại nguồn bút tốn, sau đó GDV thực hiện xóa đối với bút toán chƣa kết sổ. Thực hiện hủy chứng từ trên hệ thống thanh toán theo quy định hiện hành. Trên hệ thống DVC, GDV lựa chọn tạo Thông báo kết quả kiểm soát thanh toán.
Trƣờng hợp giao diện vào hệ thống TABMIS bị báo lỗi do KBNN (lỗi hoàn thiện sai thông tin,...): GDV lựa chọn hoàn thiện chứng từ trình KTT/Lãnh đạo KBNN phê duyệt, ký số. Chứng từ đƣợc cập nhật và giao diện lại vào hệ thống TABMIS.
Trƣờng hợp sau khi giao diện vào hệ thống TABMIS khơng đủ dự tốn do lỗi kỹ thuật (treo dự chi/treo CKC): sau khi truy vấn trên TABMIS xác định đƣợc do lỗi kỹ thuật, GDV gửi lỗi cho đội hỗ trợ theo quy trình quy định để đội hỗ trợ gỡ treo dự chi/gỡ treo cam kết chi của YCTT và cập nhật trạng thái giao diện trên hệ thống DVC vào hệ thống TABMIS ở trạng thái đã phê duyệt.
Lưu ý: Đối với chi đầu tư, trường hợp 1 Giấy đề nghị thanh tốn có nhiều chứng từ thanh tốn thì nếu 1 trong các u cầu thanh tốn khi giao diện vào hệ thống TABMIS không thành công do khơng đủ dự tốn thì GDV lập thơng báo kết quả kiểm sốt thanh toán nêu rõ lý do để trả lại chứng từ thanh toán và giấy đề nghị thanh toán để đơn vị lập lại chứng từ mới và cập nhật giấy đề nghị thanh toán phù hợp với số tiền trên chứng từ mới.
Bƣớc 7: Trả kết quả
Trên trang Thông tin DVC chứng từ sau khi đƣợc lãnh đạo KBNN Hoài Ân phê duyệt sẽ ở trạng thái chờ KTT KBNN Hoài Ân duyệt báo nợ chứng từ. KTT KBNN Hồi Ân chọn ký theo lơ trả kết quả cho đơn vị (tối đa không quá 25 chứng từ). Trang thông tin DVC tự động trả kết quả thanh toán cho đơn vị đồng thời tự động gửi email cho đơn vị.
Hình 2.15: Màn hình KTT KBNN Hồi Ân thực hiện ký số báo Nợ chứng từ và trả kết quả
(Nguồn: Dịch vụ cơng – KBNN Hồi Ân )
2.2.2.3. Kiểm soát các nội dung liên quan đến q trình thanh tốn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
a. Kiểm soát hồ sơ pháp lý của dự án
Đối với hồ sơ đơn vị giao dịch gửi trực tiếp đến KBNN
Bƣớc 1: GDV KBNN Hoài Ân thực hiện lập Sổ theo dõi hồ sơ theo
Mẫu số 01 ban hành kèm theo Quyết định số 3519/QĐ-KBNN. GDV thực hiện kiểm tra hồ sơ, chứng từ đảm bảo đầy đủ số lƣợng và loại hồ sơ, tính hợp pháp, hợp lệ của Hồ sơ, sự logic về thời gian các văn bản, tài liệu.