STT Mơ tả các nghiệp vụ trọng
yếu của chu trình
Thủ tục kiểm sốt Kiểm sốt chính Thẩm quyền
phê quyệt Tài liệu kèm theo 1 Ký hợp đồng mua bán điện với EVN Hợp đồng mua bán điện
được ký, đóng dấu 2 bên
“Tính có thật”: Doanh thu,
phải thu ghi nhận trên sổ phải có thật TGĐ HĐ mua bán điện lưu ở HSTT 2 Tổng hợp sản lượng điện và xác nhận 2 bên (Công ty và Công ty Truyền tải điện 2)
Đối chiếu giữa phiếu tổng
hợp giao nhận điện năng và Bảng tổng hợp giá trị thanh tốn tiền điện
“Tính có thật”: Doanh thu,
phải thu ghi nhận trên sổ phải có thật
TGĐ ký duyệt,
NV kiểm tra đối chiếu và ký nháy Phiếu tổng hợp giao nhận điện năng 3 Xác nhận khối lượng hợp đồng giờ (Xác nhận giữa
Công ty và Công ty Mua
bán điện)
Ký nhận 2 bên về chỉ số
cơng tơ điện
“Tính có thật”: Doanh thu,
phải thu ghi nhận trên sổ phải có thật
TGĐ ký duyệt,
NV kiểm tra đối chiếu và ký nháy
Xác nhận khối
lượng HĐ giờ
4 Lập hóa đơn tài chính Phịng thị trường lập, đối chiếu với Bảng tổng hợp giá trị thanh tốn tiền điện
“Tính đầy đủ”: Doanh thu, các
khoản phải thu và đã thu tiền ghi nhận đầy đủ
TGĐ ký duyệt,
KTT lập và đối chiếu
Hóa đơn tài
chính
5 Đề nghị thanh tốn Đảm bảo các khoản mua
hàng đều được thanh tốn
“Tính đầy đủ”: Doanh thu, các
khoản phải thu và đã thu tiền
TGĐ ký duyệt,
KTT lập và đối
Giấy đề nghị thanh toán
đúng thỏa thuận ghi nhận đầy đủ chiếu 6 Ghi nhận doanh thu và theo
dõi nợ phải thu
Đảm bảo các khoản doanh
thu và nợ phải thu KH đều
được ghi nhận kịpthời
“Tính chính xác”: Doanh thu,
các khoản phải thu và đã thu tiền được ghi nhận chính xác,
đúng đối tượng
KTT Chứng từ ghi
sổ
7 Thu tiền hàng Đảm bảo các khoản thanh
tốn đều được phản ánh vào
sổ sách
“Tính chính xác”: Doanh thu,
các khoản phải thu và đã thu
tiền được ghi nhận chính xác,
đúng đối tượng
Bảng 2.4 Sốt xét vềthiết kếvà thực hiện các kiểm sốt chínhKS chính Các sai sót có