- Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định:
2.2.2.4. Sổ kế toán sử dụng
Hiện nay cơng ty sử dụng hình thức sổ nhật ký theo hình thức Nhật ký chung là hình thức sổ đơn giản và dễ làm. Đặc trưng của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi nhận vào Nhật ký chung, theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên Sổ Nhật ký chung để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Với hình thức này, sổ kế tốn mà cơng ty sử dụng trong cơng tác kế tốn kết quả kinh doanh bao gồm:
• Sổ kế tốn tổng hợp
- Sổ Nhật ký chung: là sổ kế toán tổng hợp mà cơng ty sử dụng để ghi chép tồn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian.
- Sổ Cái TK (mẫu sổ cái các TK theo Phụ lục 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13 ) TK 911, TK 821, TK 421, TK 511, TK 515, TK 642, TK 632, TK 811, TK 3334.
+ Sổ cái TK 911: dùng để phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh và các hoạt đông khác của công ty.
+ Sổ cái TK 511: dùng để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. + Sổ cái TK 632: dùng để phản ánh trị giá vốn của hàng hóa và dịch vụ cung cấp trong kỳ.
+ Sổ cái TK 515: dùng để phản ánh doanh thu hoạt động tài chính.
+ Sổ cái TK 642: dùng để phản ánh chi phí quản lý kinh doanh trong kỳ của cơng ty. + Sổ cái TK 811: dùng để phản ánh chi phí khác trong kỳ của công ty.
+ Sổ cái TK 421: dùng để phản ánh kết quả kinh doanh sau thuế thu nhập doanh nghiệp của cơng ty.
• Sổ chi tiết: Để theo dõi các TK trên theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp, bao gồm sổ chi tiết các tài khoản: TK 632, TK 511, K 515…
- Quy trình ghi sổ.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu, Giấy báo nợ, Giấy báo có, kế tốn ghi