I Chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp ( = G-H)
2.1.5. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn của Cơng ty 1 Tổ chức bộ máy kế tốn
2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế tốn
Có rất nhiều hình thức để tổ chức bộ máy kế toán trong doanh nghiệp, tuy nhiên khơng phải tất cả các mơ hình đều phù hợp với doanh nghiệp đó. Chính vì vậy Cơng ty TNHH thương mại và xây dựng Thuận Phát Việt Nam đã lựa chọn tổ chức bộ máy kế
tốn theo hình thức tập trung, phù hợp với tính chất của Cơng ty và giúp cho hiệu quả công việc đạt ở mức cao nhất. Hình thức này có thể hiểu rằng dù doanh nghiệp có nhiều bộ phận thì mọi cơng việc liên quan đến kế tốn sẽ đều tập trung về phịng kế tốn chứ mỗi phịng ban sẽ khơng có bộ phận kế toán riêng.
Dưới đây là sơ đồ bộ máy kế tốn của Cơng ty TNHH thương mại và xây dựng Thuận Phát Việt Nam:
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty
(Nguồn: Phịng kế tốn) Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:
Kế toán trưởng: Kế tốn trưởng Kế tốn vật tư, hàng hóa Kế tốn cơng nợ và ngân hàng Kế tốn bán hàng và thanh toán Kế toán tiền lương kiêm Thủ quỹ
- Đứng đầu bộ phận kế tốn, quản lí mọi cơng việc trong phịng kế tốn; có nhiệm vụ tổ chức, chỉ đạo, kiểm tra thực hiện công tác kế tốn tại cơng ty, qn xuyến, đơn đốc các phần hành kế toán.
- Báo cáo với cơ quan chức năng về tình hình hoạt động tài chính của đơn vị thẩm quyền được giao.
- Nắm bắt và phân tích tình hình tài chính của cơng ty về vốn và nguồn vốn chính xác, kịp thời tham mưu cho lãnh đạo cơng ty trong việc quyết định quản lý chính xác và kịp thời.
- Tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh để theo dõi và hạch toán. Làm báo cáo thuế và nộp tiền thuế.
Kế tốn tiền lương kiêm Thủ quỹ:
- Thực hiện cơng việc theo dõi và chấm công cho cán bộ công nhân viên theo từng ngày
- Hạch tốn, tính lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ cơng nhân viên
- Theo dõi tình hình thu, chi, thanh tốn tiền mặt với các đối tượng khách hàng.
- Thực hiện trực tiếp quản lý, kiểm đúng các thu chi, tiền mặt dựa trên các phiếu thu, chi hằng ngày, ghi chép kịp thời, phản ánh chính xác thu, chi và quản lý tiền mặt hiện có.
Kế tốn bán hàng và thanh tốn:
- Lập phiếu xuất kho, lập hóa đơn thanh tốn với khách hàng và các chứng từ cần thiết khi bán hàng đồng thời thanh toán các khoản phải trả người bán
- Thường xuyên theo dõi công nợ phải thu khách hàng để cân đối tài chính cơng ty.
- Chịu trách nhiệm về tình hình bán hàng hóa, giao dịch với khách hàng
- Trực tiếp giải quyết các khiếu nại về hàng hóa, làm thỏa mãn vừa lịng khách hàng
- Lập báo cáo tình hình bán hàng hàng tháng để báo cáo lên cấp trên đồng thời đưa ra kế hoạch và chỉ tiêu cần đạt trong bán hàng cho các kỳ, tháng tiếp theo.
Kế tốn cơng nợ và ngân hàng:
- Theo dõi công nợ các khoản phải trả, phải thu khách hàng, phản ánh 1 cách kịp thời chính xác cơng nợ để có kế hoạch xây dựng cơng nợ hợp lý, chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng và Giám đốc Công ty
- Lập kế hoạch trả nợ hợp lí và thu hồi cơng nợ của khách hàng
Kế tốn vật tư, hàng hóa trong kho:
- Theo dõi số hiện có và tình hình biến động của vật tư, hàng hóa
- Tham gia kiểm kê vật tư hàng hóa, tài sản theo quy định
- Ghi chép và phản ánh tổng hợp về tình hình nhập, xuất, tồn vật tư hàng hóa của Cơng ty.