Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí bán hàng

Một phần của tài liệu Khóa luận tốt nghiệp kế toán kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần bê tông HAMACO (Trang 107)

Hoá đơn GTGT, phiếu chi Nhật ký chung

(S03a-DN)

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái TK 641 (S03b-DN) Sổ chi phí bán hàng (S36-DN)

c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Quý 3 năm 2015 tại Công ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)

Ngày 18/7/2015, chi thanh toán tiền tiếp khách cho Phạm Trọng Hữu

với số tiền là 5.600.000 đồng, thuế GTGT 10%.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT 0000804, Giấy đề nghị thanh toán, Phiếu chi 0069, kế toán hạch toán:

Nợ TK 6418 5.600.000 Nợ TK 1331 560.000 Có TK 111 6.160.000

Ngày 26/8/2015, Công ty chi tiền điện thoại tháng 7 ở bộ phận bán

hàng cho Nguyễn văn Sáu với số tiền 1.146.840 đồng.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT tiền điện thoại 0149955, Phiếu chi 0084, kế toán hạch toán:

Nợ TK 6417 1.042.582 Nợ TK 1331 104.258 Có TK 111 1.146.840

Ngày 27/9/2015, Công ty chi tiền điện thoại tháng 8 ở bộ phận bán

hàng cho Lê Văn Bé với số tiền 1.265.000 đồng.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT tiền điện 015963, Phiếu chi 0108, kế toán hạch toán:

Nợ TK 6417 1.150.000 Nợ TK 1331 115.000 Có TK 111 1.265.000

Cuối kỳ, kế tốn khóa sổ kết chuyển tồn bộ chi phí bán hàng trên tài khoản 641, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 1.301.550.186

Có TK 641 1.301.550.186

 Nghiệp vụ ngày 18/7/2015

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho người mua Ngày 18 tháng 7 năm 2015

Mẫu số: 01GTGT3/001 Ký hiệu: SD/15P Số: 0000804 Họ tên người bán hàng: Nguyễn Trọng Hữu

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Sáu Đời

Địa chỉ: 206/13, Đường Mậu Thân, Q.Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. Mã số thuế: 0301328113115

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Khánh Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO

Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT Mã số thuế: 0301429113005 Hình thức thanh tốn: Tiền mặt Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6 = 4 x 5

1 Ăn uống bàn 01 5.600.000

Cộng tiền hàng: 5.600.000

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 560.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 6.160.000

Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn. Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Nguyễn Văn Khởi

Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 05 – TT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Ban hành theo TT số 200/TT-BTC

Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Ngày 18 tháng 7 năm 2015

Kính gửi: Ban giám đốc Cơng ty CP Bê Tông HAMACO Họ và tên: Phạm Trọng Hữu

Bộ phận: Điều phối

Nội dung thanh toán: Chi phí tiếp khách

Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Sáu triệu một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn. Số chứng từ gốc kèm theo: 02

Giám đốc Kế toán Phụ trách bộ phận Người đề nghị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, (Ban hành theo TT số 200/TT-BTC Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 0007 Ngày 18 tháng 7 năm 2015 Số: 0054

Nợ: 6418 Có: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Phạm Trọng Hữu Địa chỉ: Điều phối

Lý do nộp: Chi phí tiếp khách.

Số tiền: 6.160.000 đ (Viết bằng chữ): Sáu triệu một trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn.

Kèm theo: Giấy đề nghị tạm ứng Chứng từ gốc: 01

Ngày 18 tháng 7 năm 2015

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Phạm Trọng Hữu Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................

+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):............................................................................

 Nghiệp vụ ngày 26/8/2015 HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG(GTGT) Mẩu sổ: 01GTKT/001 Ký hiệu: PP/15E Số: 0149955 Viễn thông Thành phố Cần Thơ

Mã số thuế:

Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Tên khách hàng: CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO

Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ Số thuê bao:

Hình thức thanh toán: Thu tại CT

Mã số: 011526564 MST:

STT Dịch vụ sử dụng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6

1 CƯỚC SỬ DỤNG DỊCH

VỤ VIỄN TPCT 1.042.582

Cộng tiền dịch vụ: 1.042.582

Thuế suất thuế GTGT: 10% Thuế GTGT: 104.258

Tổng cộng tiền thanh toán: 1.146.840

Số tiền bằng chữ: Một triệu một trăm bốn mươi sáu nghìn tám trăm bốn mươi đồng. 8 4 1 4 3 0 1 1 8 0 0 7 1 8 9 4 5 2 0 0 9 5 1 8

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, (Ban hành theo TT số 200/TT-BTC Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 0007 Ngày 26 tháng 8 năm 2015 Số: 0084

Nợ: 6418 Có: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Viễn thông Thành phố Cần Thơ Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Lý do nộp: Chi tiền điện.

Số tiền: 1.146.840 đ (Viết bằng chữ): Một triệu một trăm bốn mươi sáu nghìn tám trăm

bốn mươi đồng.

Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01

Ngày 26 tháng 8 năm 2015

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................

+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):............................................................................

 Nghiệp vụ ngày 27/9/2015 HĨA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THƠNG(GTGT) Mẩu sổ: 01GTKT/001 Ký hiệu: PP/15E Số: 015963 Viễn thông Thành phố Cần Thơ

Mã số thuế:

Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Tên khách hàng: CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO

Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ Số thuê bao:

Hình thức thanh tốn: Thu tại CT

Mã số: 011526564 MST:

STT Dịch vụ sử dụng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6

1 CƯỚC SỬ DỤNG DỊCH

VỤ VIỄN TPCT 1.150.000

Cộng tiền dịch vụ: 1.150.000

Thuế suất thuế GTGT: 10% Thuế GTGT: 115.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 1.265.000

Số tiền bằng chữ: Một triệu hai trăm sáu mươi lăm nghìn đồng.

8 4 1 4 3 0 1 1 8 0 0 7 1 8 9 4 5 2 0 0 9 5 1 8

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, (Ban hành theo TT số 200/TT-BTC Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 0007 Ngày 27 tháng 9 năm 2015 Số: 0108

Nợ: 6418 Có: 1111

Họ và tên người nhận tiền: Viễn thông Thành phố Cần Thơ Địa chỉ: 11 Phan Đình Phùng, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Lý do nộp: Chi tiền điện thoại.

Số tiền: 1.265.000 đ (Viết bằng chữ): Một triệu hai trăm sáu mươi lăm nghìn đồng. Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01

Ngày 27 tháng 9 năm 2015

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................

+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):............................................................................

Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT

Mẫu sổ: S36 – DN

( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

Tài khoản: 641 Đối tượng: Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi nợ TK 641 Số hiệu Ngày, tháng Tổng số tiền Chia ra Dịch vụ mua ngoài Khấu hao TSCĐ Chi phí NV bán hàng A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 01/7 0002256 01/7 Chi phí dịch vụ bơm 111 2.050.000 2.050.000 …… ….. ……. …………………………… …… …………… ……… …………… ……… 18/7 0000804 18/7 Chi phí tiếp khách 111 5.600.000 5.600.000 …… ….. ….. …………………………… …… …………… ……… …………… …………

28/7 07/KH 28/7 Khấu hao tài sản cố định 214 55.890.171 55.890.171

…… ….. ….. …………………………… …… …………… ……… …………… …………

28/7 BTL 28/7 Lương phải trả cho nhân viên bán hàng 334 115.000.000 115.000.000

28/7 BTL 28/7 Khoản trích theo lương 338 27.600.000 27.600.000

…… ….. ….. ………………… ………… …… …………… ……… …………… …………

05/8 0000580 5/8 Chi tiền tiếp khách 111 4.500.000 4.500.000

…… ….. ….. ………………… ………… …… …………… ……… …………… …………

26/8 0149955 26/8 Chi trả tiền điện thoại tháng 7 111 1.042.582 1.042.582

28/8 BTL 28/8 Lương phải trả cho nhân viên bán hàng 334 124.000.000 124.000.000

28/8 BTL 28/8 Khoản trích theo lương 338 29.760.000 29.760.000

…… ….. … …………………………… …… ………… …………. …………… ………

27/9 015963 27/9 Chi trả tiền điện thoại cho bộ phận bán hàng 111 1.150.000 1.150.000

28/9 09/KH 28/9 Khấu hao tài sản cố định 214 55.890.171 55.890.171

…… ….. ….. …………………………… …… …………… …………. …………… …………

28/9 BTL 28/9 Lương phải trả cho nhân viên bán hàng 334 120.000.000 120.000.000

28/9 BTL 28/9 Khoản trích theo lương 338 28.800.000 28.800.000

Cộng số phát sinh 1.301.550.186 688.719.673 167.670.513 445.160.000

Ghi có TK 641 911 1.301.550.186

Số dư cuối kỳ

Sổ này có 02 trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang 02

Ngày mở số 01/7/2015 đến ngày 30/9/2015 Cần Thơ, ngày 30 tháng 9 năm 2015

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Trần Thị Thi Thơ

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Nguyễn Thanh Hoàng

Giám đốc

(Ký, họ tên)

3.2.1.6. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty bao gồm: Chi phí mua xăng, dầu, chi mua văn phịng phẩm, thanh tốn phí chuyển tiền, chi lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp...

a. Chứng từ sổ sách

 Chứng từ

- Hóa đơn GTGT. - Phiếu chi.

 Số sách

- Sổ Nhật ký chung (mẫu số S03a-DN) - Sổ Cái TK 642 (mẫu số S03b-DN)

- Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp (S36-DN)

b. Quy trình ghi sổ kế tốn

Sơ đồ 3.10: Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp

Hố đơn GTGT, phiếu chi Nhật ký chung

(S03a-DN)

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối số phát sinh Sổ cái TK 642

(S03b-DN)

Sổ chi phí quản lý doanh nghiệp

c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Quý 3 năm 2015 tại Công ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)

Ngày 12/7/2015, Mua xăng 95 – xe 65A- 00778, số tiền 13.640.873

đồng, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT 0001764, kế toán hạch toán:

Nợ TK 6428 13.640.870 Nợ TK 1331 1.364.087 Có TK 331 15.004.957

Ngày 22/8/2015, Nguyễn Ánh Ngọc chi mua văn phịng phẩm cho bộ

phận kê tốn với số tiền 615.000 đồng, trong đó thuế GTGT 10%.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế tốn lập: Hóa đơn GTGT 0000770, Phiếu chi 0094, kế toán hạch toán:

Nợ TK 6428 559.091 Nợ TK 1331 55.909 Có TK 111 615.000

Ngày 26/9/2015, Công ty chi tiền thanh tốn phí chuyển tiền cho

Cơng ty TNHH Thanh Bình, số tiền 22.000 đồng.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh kế toán lập: Phiếu chi 0108, kế toán hạch toán:

Nợ TK 6427 22.000 Có TK 111 22.000

Cuối kỳ, kế tốn khóa sổ kết chuyển tồn bộ chi phí quản lý kinh doanh trên tài khoản 642, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh .

Nợ TK 911 787.296.981

Có TK 642 787.296.981

Nghiệp vụ ngày 12/7/2015

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho người mua Ngày 12 tháng 7 năm 2015

Mẫu số: 01GTGT3/001 Ký hiệu: PT/15P Số: 0001764

Họ tên người bán hàng: Nguyễn Minh Trí Đơn vị: CÔNG TY XĂNG DẦU SỐ 1

Địa chỉ: 127/13, Đường Mậu Thân, Q.Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. Mã số thuế: 0302328113225

Họ tên người mua hàng: Ngô Văn Hùng Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO

Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT Mã số thuế: 0301429113005 Hình thức thanh tốn: Tiền mặt Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6 = 4 x 5

1 Xăng Ron 95 lít 750 18.187,83 13.640.870

Cộng tiền hàng: 13.640.870

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.364.087

Tổng cộng tiền thanh toán: 15.004.957

Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu khơng trăm lẻ bốn ngàn chín trăm năm mươi

bảy đồng.

Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)

Ngô Văn Hùng

Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Nghiệp vụ ngày 22/8/2015

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao cho người mua Ngày 22 tháng 8 năm 2015

Mẫu số: 01GTGT3/001 Ký hiệu: PT/15P Số: 0000770 Họ tên người bán hàng: Nguyễn Văn Tâm

Đơn vị: CÔNG TY XĂNG DẦU SỐ 1

Địa chỉ: 127/13, Đường Mậu Thân, Q.Ninh Kiều, TP. Cần Thơ. Mã số thuế: 0302328113225

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Ánh Ngọc Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO

Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT Mã số thuế: 0301429113005 Hình thức thanh tốn: Tiền mặt Số tài khoản:

STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6 = 4 x 5 1 2 3 Kẹp giấy Giấy A4 Giấy A5 H R R 3 5 10 14.000 53.000 25.209,1 42.000 265.000 252.091 Cộng tiền hàng: 559.091

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 55.909

Tổng cộng tiền thanh toán: 615.000

Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm mươi lăm nghìn đồng. Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Ngô Văn Hùng

Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, (Ban hành theo TT số 200/TT-BTC Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 0007 Ngày 22 tháng 8 năm 2015 Số: 0094

Nợ: 6428 Có: 1111

Họ và tên người chi tiền: Nguyễn Ánh Ngọc Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT

Lý do chi: Chi mua văn phòng phẩm.

Số tiền: 615.000 đ (Viết bằng chữ): Sáu trăm mươi lăm nghìn đồng. Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01

Ngày 22 tháng 8 năm 2015

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Nguyễn Ánh Ngọc Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................

+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):............................................................................

Nghiệp vụ ngày 26/9/2015

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 02 - TT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, (Ban hành theo TT số 200/TT-BTC Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC)

PHIẾU CHI Quyển số: 0007 Ngày 26 tháng 9 năm 2015 Số: 0108

Nợ: 6427 Có: 1111

Họ và tên người chi tiền: Nguyễn Hồng Thắm Địa chỉ: C22, Lê Hông Phong, TP CT

Lý do chi: Chi tiền thanh tốn phí chuyển tiền cho Cơng ty TNHH Thanh Bình. Số tiền: 22.000đ (Viết bằng chữ): Hai mươi hai nghìn đồng.

Kèm theo: HĐGTGT Chứng từ gốc: 01

Ngày 26 tháng 9 năm 2015

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Lê Hoàng Nam Nguyễn Thanh Hoàng Nguyễn Hồng Thắm Trần Thị Thi Thơ Dương Ngọc Thư

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ................................................................................

+ Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đá quý):............................................................................

Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO

Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT ( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC Mẫu sổ: S36 – DN

ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

Tài khoản: 642

Đối tượng: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Ghi nợ TK 642 Số hiệu Ngày, tháng Tổng số tiền Chia ra Dịch vụ mua ngoài Khấu hao TSCĐ Chi phí NVQLDN A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ

01/7 00045 01/7 Phí chuyển tiền cho công ty Sika 112 113.642 113.642

12/7 0001764 12/7 Mua xăng cho xe chưa thanh toán 331 13.640.870 13.640.870 …………… …………

…… ….. ……… …………………………… …… ………… …………. …………… ………

20/7 0078 20/7 Thanh toán tiền nước 112 25.067.890 25.067.890

28/7 7/KH 28/7 Khấu hao TSCĐ 214 50.000.000 50.000.000

28/7 BTL 28/7 Lương phải trả nhân viên quản lý 334 140.000.000 140.000.000

28/7 BTL 28/7 Các khoản trích theo lương 338 33.600.000 33.600.000

…… ….. ……… …………………………… …… …………… …………. …………… ………

11/8 0023714 11/8 Mua xăng cho xe 65L-5421 111 4.500.000 4.500.000

Một phần của tài liệu Khóa luận tốt nghiệp kế toán kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần bê tông HAMACO (Trang 107)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(176 trang)