Chỉ tiêu ĐVT 31/12/ 2019 31/12/ 2018 31/12/2017 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ 1. VLĐ bình quân VNĐ 18.203.422.042 20.850.756.347 18.766.634.183 -2.647.334.305 -12,70 2. DTTBH và CCDV VNĐ 55.600.460.800 52.406.634.023 50.766.634.183 3.193.826.777 6,09 3. Số vòng quay VLĐ Vòng 3,05 2,51 2,12 0,54 21,52 4. Kỳ luân chuyển VLĐ Ngày 117,86 143,23 134,76 -25,37 -17,71 5. Hàm lượng VLĐ Lần 0,3274 0,3979 0,3127 -0,0705 -17,71
Qua bảng 2.12 ta thấy với năm 2018, các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của DN đã được cải thiện đáng kể, giúp DN gia tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Số vòng quay vốn lưu động năm 2019 là 3,05 vòng tăng 0,54 vòng so với năm 2018. Nguyên nhân chính là do trong năm 2019 doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng (6,05%) trong khi vốn lưu động bình quân lại có xu hướng giảm (12,70%), kết quả làm số vòng quay vốn lưu động tăng so với năm 2018 là 21,52%. Dẫn đến kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2019 được rút ngắn so với năm 2018. Cụ thể, kỳ luân chuyển vốn lưu động năm 2018 là 143,23 này; đến năm 2019 chỉ còn 117,86 ngày; tiết kiệm được 25,37 ngày.
Năm 2019, số ngày luân chuyển của một vòng quay vốn lưu động là 196,39 ngày, cho thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp thấp, ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả kinh doanh của DN (doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ đã giảm dẫn đến lợi nhuận sau thuế không cao). Trong khi doanh nghiệp phải đi vay ngân hàng với lãi suất trả theo đúng hạn ghi trong hợp đồng mà tốc độ luân chuyển chậm
như vậy sẽ khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc thu hồi số nợ để trả nợ vay. Nếu khoản vay của doanh nghiệp khơng được trả đúng hạn thì doanh nghiệp sẽ phải chịu một khoản lãi suất quá hạn bằng 150% mức lãi suất vay ngắn hạn. Vì vậy, trong 2 năm gần đây, doanh nghiệp đã không ngừng nỗ lực nâng cao số vòng quay vốn lưu động, giảm số ngày luân chuyển vốn góp phần làm cho tình hình tài chính an tồn hơn. Hàm lượng VLĐ cũng có xu hướng giảm 0,0705 (giảm 17,71%) nghĩa là để có một đồng doanh thu thuần bán ra thì năm 2019, doanh nghiệp chỉ cần 0,3274 đồng vốn lưu động, tiết kiệm được 0,0705 đồng so với năm 2018.
Nhìn chung trong năm 2019, doanh nghiệp đã có những cố gắng lớn trong cơng tác quản lý và sử dụng vốn lưu động, đã chú ý hơn trong việc sử dụng đồng vốn. Trong thời gian tới doanh nghiệp cần nỗ lực hơn nữa để phát huy tối đa năng lực của mình, khắc phục những tồn tại bên cạnh việc duy trì tốt cơng tác quản lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng có hiệu quả vốn lưu động, góp phần gia tăng lợi nhuận hơn cho doanh nghiệp.
Để xem xét mức độ tiết kiệm vốn lưu động trong năm vừa qua, ta đi tính chỉ tiêu VTK:
DTT
VTK = x (Kỳ luân chuyển VLĐ2020 - Kỳ luân chuyển VLĐ2019) 360
55.600.460.800
= x (117,86 - 143,23) = 3.918.045.641 VNĐ 360
Việc tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2019 nhanh hơn đã giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm được số vốn lưu động là 3.918.045.641VNĐ khi so sánh với năm 2018; đây là lượng vốn mà doanh nghiệp không cần phải bổ sung thêm nhưng vẫn đạt được hiệu quả như mong muốn. Mức tiết kiệm vốn trong giai đoạn này rất tốt cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tăng vốn vào đầu tư sản xuất đồng thời giảm được các khoản vay ngắn hạn của ngân hàng hay của các tổ chức tín dụng khác, từ đó tiết kiệm được khoản lãi phải trả.
2.2.2. Thực trạng và hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty
2.2.2.1. Thực trạng sử dụng vốn cố định
Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định, do vậy ta có thể xem xét, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định của DN thông qua xem xét, đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và xây dựng, năm 2019, VCĐ của DN đạt 49.353.974.632 VNĐ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng NV (78,49%). So sánh với năm 2018 thì VCĐ đã tăng 15.340.308.140 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 45,10% . Nguyên nhân dẫn đến sự biến động của VCĐ trong năm vừa qua là bởi doanh nghiệp đã chú trọng gia tăng đầu tư vào tài sản cố định hữu hình, đồng thời giảm các khoản đầu tư vào tài sản dài hạn khác và giảm chi phí xây dựng cơ bản.
Để biết được cơ cấu VCĐ như trên có được đánh giá là hiệu quả hay khơng, trước hết ta đi phân tích tình hình sử dụng VCĐ của doanh nghiệp.