Phịng kinh doanh Kế tốn
Khách hàng Đơn đặt hàng Xét duyệt Lập HĐ GTGT bán hàng HĐ GTGT bán hàng 3 HĐ GTGT bán hàng 2 HĐ GTGT bán hàng 1 Khách hàng N Nhập liệu
+ Liên 2: Giao cho khách hàng + Liên 3: Lưu hành nội bộ
2.2.1.3 Ví dụ minh họa như sau:
1/ NV1: Ngày 03/01/2018 Cty TNHH SX TM DV XNK Phong Ny thanh toán tiền mua thép ống cho công ty TNHH SX TM Thép Hưng Á theo HĐ 0001252 số tiền 15.999.500 đồng
Hạch toán:
Nợ TK 131PN : 15.999.500 Có TK 5112 : 14.545.000 Có TK 33311: 1.454.500
Chứng từ kế tốn sử dụng: Hóa đơn GTGT 0001252 (Tham chiếu PL1.1.1 ) Sổ sách kế toán sử dụng:
Sổ Chi Tiết TK 5112 (Tham chiếu PL2.10) Sổ Chi Tiết TK 33311 (Tham chiếu PL2.9 ) Sổ Cái 131 (Tham chiếu PL2.6)
Sổ Nhật Ký Chung (Tham chiếu PL2.1 )
2/ NV2: Ngày 04/01/2018 Cty TNHH MTV SX TM Phúc Bền thanh toán tiền mua thép ống cho công ty TNHH SX TM Thép Hưng Á theo HĐ 0001255 số tiền 26.897.650 đồng.
Hạch tốn:
Nợ TK 131PB : 26.897.650 Có TK 5112 : 24.452.409 Có TK 33311: 2.445.241
Chứng từ kế tốn sử dụng: Hóa đơn GTGT 0001255(Tham chiếu PL1.1.2 ) Sổ sách kế toán sử dụng:
Sổ Chi Tiết TK 5112 (Tham chiếu PL2.10) Sổ Chi Tiết TK 33311 (Tham chiếu PL2.9 ) Sổ Cái TK 131 (Tham chiếu PL2.6 )
Sổ Nhật Ký Chung (Tham chiếu PL2.1)
3/ NV3: Ngày 05/01/2018 Cty TNHH MTV SX TM DV Thiết Bị XD Nam Long thanh toán tiền mua thép ống kẽm cho công ty TNHH SX TM Thép Hưng Á theo HĐ
Hạch toán:
Nợ TK 131NL : 72.010.793 Có TK 5112 : 65.464.357 Có TK 33311: 6.546.436
Chứng từ kế tốn sử dụng: Hóa đơn GTGT 0001262 (Tham chiếu PL1.1.3 ) Sổ sách kế toán sử dụng:
Sổ Chi Tiết TK 5112 (Tham chiếu PL2.10 ) Sổ Chi Tiết TK 33311 (Tham chiếu PL2.9) Sổ Nhật Ký Chung (Tham chiếu PL2.1) Sổ Cái TK 131 (Tham chiếu PL2.6)
4/ NV4: Ngày 10/01/2018 Cty TNHH MTV SX TM Bình Phương mua thép hộp của cơng ty TNHH SX TM Thép Hưng Á theo HĐ 0001289 số tiền 18.284.512 đồng, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Hạch toán:
Nợ TK 1111 : 18.284.512
Có TK 5112 : 16.622.284 Có TK 33311: 1.662.228
Chứng từ kế tốn sử dụng: Hóa đơn GTGT 0001289 (Tham chiếu PL1.1.4 ) và Phiếu thu số 00001 (Tham chiếu PL1.4.1)
Sổ sách kế toán sử dụng:
Sổ Qũy Tiền Mặt (Tham chiếu PL2.2) Sổ Chi Tiết TK 5112 (Tham chiếu PL2.10 ) Sổ Chi Tiết TK 33311 (Tham chiếu PL2.9) Sổ Nhật Ký Chung (Tham chiếu PL2.1)
2.2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
Được biết trong những năm gần đây, công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu.
ngân hàng VCB nhờ đó mà hàng tháng cơng ty đều nhận được lãi tiền gửi thanh toán từ ngân hàng mà công ty đã mở tài khoản.
Các khoản thu hoạt động tài chính tại doanh nghiệp có duy nhất từ lãi tiền gửi ngân hàng vì hiện tại cơng ty chưa phát sinh hoặc chưa có kế hoạch đầu tư về mảng tài chính này, do đó khoản thu nhập này cũng khơng đáng kể.
2.2.3.1 Chứng từ và sổ sách kế toán
Chứng từ kế tốn Giấy báo có Sao kê ngân hàng Sổ sách kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái tài khoản 515
2.2.3.2 Qúa trình luân chuyển chứng từ