Nguồn: Trích từ Cơng ty TNHH TM SX Hưng Á
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ để nhập dữ liệu vào kế toán excel để xử lý và ghi sổ kế tốn. Các thơng tin được tự động nhập vào sổ nhật ký chung, sồ cái tài khoản 515, và các sổ liên quan khác.
Chứng từ gốc liên quan đến doanh thu hoạt động tài
chính Xử lý, ghi sổ kế tốn Sổ nhật ký chung Sổ cái TK 515 Báo cáo Bảng tổng hợp Ghi hằng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu
2.2.3.3 Ví dụ minh họa
1/ NV1: Ngày 25/01/2018, lãi nhập vốn vào ngân hàng (Á Châu ) ACB của công ty TNHH SX TM Thép Hưng Á số tiền 837.176 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 1121ACB : 837.176 Có TK 515 : 837.176
Chứng từ kế tốn sử dụng: Bảng sao kê ngân hàng ACB (Tham chiếu PL1.5) Sổ sách kế toán sử dụng:
Sổ Cái TK 515 (Tham chiếu PL2.11 )
Sổ Chi Tiết TK 1121ACB (Tham chiếu PL2.3 ) Sổ Nhật Ký Chung (Tham chiếu PL2.1)
2/ NV2: Ngày 31/01/2018, lãi nhập vốn vào ngân hàng Sacombank của công ty TNHH SX TM Thép Hưng Á số tiền 246.163 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 1121SAC : 246.163 Có 515 : 246.163
Chứng từ kế tốn sử dụng: Bảng sao kê ngân hàng SCB (Tham chiếu PL1.7) Sổ sách kế toán sử dụng:
Sổ Cái TK 515 (Tham chiếu PL2.11 )
Sổ Chi Tiết tài khoản 1121SCB (Tham chiếu PL2.4 ) Sổ Nhật Ký Chung (Tham chiếu PL2.1 )
3/ NV3: Ngày 25/01/2018, lãi nhập vốn vào ngân hàng (Vietcombank) VCB của công ty TNHH SX TM Thép Hưng Á số tiền 70.486 đồng.
Hạch toán:
Nợ TK 1121VCB : 70.486 Có TK 515 : 70.486
Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng sao kê ngân hàng VCB (Tham chiếu PL1.6) Sổ sách kế toán sử dụng:
2.2.4 Kế tốn thu nhập khác
Ngồi doanh thu từ hoạt động sản xuất bán thành phẩm và doanh thu hoạt động tài chính. Cơng ty cịn có doanh thu từ thu nhập khác bằng việc bán phế liệu (ba zớ) từ hoạt động sản xuất Thép của doanh nghiệp
2.2.4.1 Chứng từ và sổ sách kế toán
Chứng từ kế tốn Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu thu
Sổ sách kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái tài khoản 711
2.2.4.2 Quá trình luân chuyển chứng từ