5. KẾT CẤU CHƯƠNG
2.2 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công TNHH Minh Thành
2.2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2009, 2010 và 2011.
Công ty TNHH Minh Thành là một công ty hoạt động trong nhiều lĩnh vực, doanh thu và lợi nhuận của công ty được thực hiện từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và những hoạt động khác. Trong đó thì doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là hoạt động kinh doanh chính yếu, đem lại lợi nhuận lớn cho công ty chính vì vậy cần đi sâu phân tích hoạt động này để từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty. Trước tiên cần phân tích tổng quát về hoạt động kinh doanh của Công ty để thấy rõ hơn quá trình kinh doanh của Công ty diễn biến ra sao và từ đó thấy được những điểm mạnh cần phát huy, điểm yếu cần khắc phục. Cụ thể sau:
Bảng 2.1: Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2009 2010 2011 2010/2009 2011/2010 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 16.714.080 20.503.728 26.824.716 3.789.648 22,67 6.320.988 30,83
2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 0 0
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 16.714.080 20.503.728 26.824.716 3.789.648 22,67 6.320.988 30,83
4. Giá vốn hàng bán 13.972.853 17.172.536 22.034.474 3.199.684 22,90 4.861.938 28,31 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 2.741.228 3.331.192 4.790.243 589.965 21,52 1.459.051 43,80
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 802.536 701.214 897.316 -101.322 -12,63 196.102 27,97
7. Chi phí tài chính 554.436 764.385 895.372 209.949 37,87 130.987 17,14
8. Chi phí bán hàng 952.030 820.367 798.472 -131.663 -13,83 -21.895 -2,67
9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp 761.624 824.163 986.627 62.539 8,21 162.464 19,71
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 1.275.674 1.623.491 3.007.088 347.818 27,27 1.383.597 85,22
11. Thu nhập khác 127.641 150.638 179.471 22.997 18,02 28.833 19,14
12. Chi phí khác 100.358 90.218 130.424 -10.140 -10,10 40.206 44,57
13. Lợi nhuận khác 27.283 60.420 49.047 33.137 121,46 -11.373 -18,82
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 1.302.957 1.683.911 3.056.135 380.955 29,24 1.372.224 81,49
15. Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 325.739 420.978 764.034 95.239 29,24 343.056 81,49
16. Lợi nhuận sau thuế 977.217 1.262.933 2.292.101 285.716 29,24 1.029.168 81,49
( Nguồn: Phòng kế toán )
Qua bảng số liệu trên, ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có sự tăng trưởng cao. Nhìn chung, tổng doanh thu qua các năm đều tăng, nhưng tốc
độ tăng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng mạnh hơn tốc độ tăng doanh thu năm 2010 so với năm 2009, năm 2011 so với năm 2010 thì tăng 6.320.988 ngàn đồng tương ứng là tăng 30,83%, còn doanh thu năm 2010 so với năm 2009 thì tăng 3.789.648 ngàn đồng, tương ứng tăng 22,67%. Nguyên nhân của việc gia tăng doanh thu là do năm 2010 chỉ có giá bán tăng, còn sản lượng thì giảm. Còn năm 2011 do giá bán và sản lượng bán tăng hơn so với năm 2010 nên đã làm doanh thu tăng nhiều. Cùng với việc gia tăng doanh thu thì các khoản chi phí đều tăng qua các năm. Nguyên nhân của việc gia tăng này là do giá nguyên liệu đầu vào tăng, giá xăng dầu tăng làm chi phí sản xuất và chi phí vận chuyển hàng hóa tăng lên. Nhưng tốc độ tăng chi phí thấp hơn tốc độ tăng doanh thu nên tốc độ tăng lợi nhuận cũng còn tăng. Cụ thể lợi nhuận sau thuế năm 2010 so với năm 2009 thì tăng có 285.716 ngàn đồng tương ứng tăng 29,24%. Còn năm 2011 so với năm 2010 thì tăng 1.029.168 ngàn đồng tương ứng tăng 81,49%. Tóm lại, lợi nhuận tăng cũng có sự góp phần của các lợi nhuận thành phần gồm lợi nhuận từ bán hàng, lợi nhuận tài chính và lợi nhuận khác, tuy nhiên về tổng quan thì tổng lợi nhuận tăng là do tăng lợi nhuận từ bán hàng và lợi nhuận khác, nhưng chủ yếu là từ lợi nhuận bán hàng.
2.2.2 Phân tích tình hình doanh thu.
Phân tích tình hình tổng doanh thu.
Tổng doanh thu của công ty bao gồm doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ (DT thuần BH), doanh thu hoạt động tài chính (DT tài chính) và thu nhập khác, ta tiến hành phân tích cụ thể để hiểu rỏ thêm về tình hình doanh thu của công ty.
Biểu đồ 2.1: cơ cấu tổng doanh thu 3 năm 2009, 2010 và 2011
Qua 3 biểu đồ trên ta thấy, trong 3 năm doanh thu thuần bán hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tổng doanh thu. Như vậy, phần lớn tổng doanh thu của công ty là từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, tăng trưởng của doanh thu thuần bán hàng tác động rất mạnh đến sự tăng trưởng của tổng doanh thu. Doanh thu tài chính và thu nhập khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu vì vậy sự tác động đến tổng doanh thu là không đáng kể.
• Phân tích tình hình doanh thu theo tốc độ tăng trưởng các thành phần.
Bảng 2.2: Tổng doanh thu của công ty từ năm 2009 - 2011
ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2010/2009 2011/2010 2009 2010 2011 Số tiền % Số tiền % DT thuần BH 16.714.080 20.503.728 26.824.716 3.789.648 22,67 6.320.988 30,83 DT tài chính 802.536 701.214 897.316 -101.322 -12,6 196.102 27,97 Thu nhập khác 127.641 150.638 179.471 22.997 18,02 28.833 19,14 Tổng Doanh Thu 17.644.257 21.355.580 27.901.503 3.711.323 21,03 6.545.923 30,65 ( Nguồn: Phòng kế toán )
Qua bảng 2.2, ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng mạnh qua từng năm. Nếu năm 2009, tổng doanh thu của công ty là 17.644.257 ngàn đồng, thì sang năm 2010, tổng doanh thu của công ty đã đạt 21.355.580 ngàn đồng, tăng 3.711.323 ngàn đồng so với năm 2009, tương đương tăng 21,03%. Năm 2011, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh so với năm 2010, đạt 27.901.503 ngàn đồng, tăng 30,65% so với năm 2010. Đây là năm tổng doanh thu của công ty đạt mức cao nhất trong vòng 3 năm (2009 - 2011).
Tổng doanh thu công ty được hình thành từ 3 nguồn doanh thu chính là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và nguồn thu nhập khác. Trong những năm qua, công ty không ngừng duy trì sự tăng trưởng mạnh mẽ của cả 3 nguồn doanh thu này, góp phần đưa tổng doanh thu không ngừng tăng cao.
• Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Trong 3 năm qua luôn tăng trưởng cao, cụ thể trong bảng 2.2 là năm 2010 tăng 22,67%, sang năm 2011 tăng 30,83%. Tốc độ tăng trưởng này do các nguyên nhân chính sau: hoạt động marketing, quảng bá sản phẩm của công ty được đẩy mạnh, hệ thống kênh phân phối bán hàng trên toàn quốc được mở rộng, sản lượng sản xuất gia tăng mạnh qua hàng năm do các nhà máy mới đi vào hoạt động, nhiều thiết bị công nghệ mới được sử dụng, nâng cao sức sản xuất. Chính những nguyên nhân đó đã giúp cho doanh thu bán hàng của công ty tăng trưởng rất cao qua hàng năm, làm cho tổng doanh thu không ngừng tăng cao.
• Doanh thu từ hoạt động tài chính: Phản ánh nguồn thu của công ty từ hoạt động tài chính của công ty. Trong bảng 2.2 nguồn thu này khá thấp, và có nhiều biến động qua các năm, cụ thể như năm 2010 đạt 701.214 ngàn đồng, giảm 101.322 tương ứng 12,63% so với năm 2009. Nhưng sang năm 2011 nguồn thu này tăng trở lại tăng 196.102 ngàn đồng tương ưng 27,97% nguồn thu tăng do công ty thu được từ lãi tiền gửi, lãi do chênh lệch tỷ giá tăng. Tăng trưởng của doanh thu hoạt động tài chính cũng góp phần đẩy nhanh sự phát triển của tổng doanh thu.
• Thu nhập khác: Của công ty qua 3 năm đang có xu hướng tăng lên. Cụ thể trong bảng 2.2 năm 2011, thu nhập khác tăng rất mạnh, lên đến 19,14%, cao hơn năm 2010 là 1,02%. Thu nhập khác của công ty qua hàng năm đều
tăng cao do nguồn thu từ thanh lý tài sản, nhập thừa nguyên vật liệu, thu tiền nợ khó đòi tăng mạnh qua hàng năm. Thu nhập khác của công ty tăng cao góp phần làm tăng trưởng của tổng doanh thu.
Như vậy, trong giai đoạn 2009 – 2011, tổng doanh thu của công ty luôn đạt giá trị cao và tăng trưởng liên tục qua hàng năm. Cả 3 nguồn doanh thu của công ty đều đạt kết quả khả quan, trong đó nguồn doanh thu chính của công ty - doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn giữ được tốc độ tăng trưởng cao, giúp cho tổng doanh thu tăng trưởng ổn định qua hàng năm.
2.2.3 Phân tích chi phí.
Phân tích tình hình tổng chi phí.
Tổng chi phí của công ty bao gồm các khoản chi phí sau: giá vốn hàng bán (Giá vốn HB), chi phí bán hàng (CP bán hàng), chi phí quản lý doanh nghiệp (CP QL DN), chi phí tài chính (CP tài chính) và 1 số chi phí khác (CP khác). Cụ thể tình hình chi phí của công ty TNHH Minh Thành như sau:
• Phân tích tình hình tổng doanh thu theo tỷ trọng
Biểu đồ 2.2: cơ cấu tổng chi phí 3 năm 2009, 2010 và 2011
Tổng chi phí của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng. chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác. Trong các loại chi phí trên thì giá vốn hàng bán có tỷ trọng cao nhất, kế đến là chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, còn chi phí khác chỉ chiếm tỷ trọng không đáng kể trong tổng chi phí của công ty.
Bảng 2.3: Tổng chi phí của công ty từ năm 2009 - 2011
ĐVT: 1.000đ CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2010/2009 2011/2010 2009 2010 2011 Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%) Giá vốn HB 13.972.853 17.172.536 22.034.474 3.199.684 22,9 4.861.938 28,31 CP bán hàng 952.030 820.367 798.472 -131.663 -13,83 -21.895 -2,67 CP QL DN 761.624 824.163 986.627 62.539 8,21 162.464 19,71 CP tài chính 554.436 764.385 895.372 209.949 37,87 130.987 17,14 CP khác 100.358 90.218 130.424 -10.140 -10,1 40.206 44,57 Tổng cộng 16.341.301 19.671.669 24.845.369 3.330.368 20,38 5.173.700 26,3 ( Nguồn: Phòng kế toán )
Năm 2010, tổng chi phí của công ty tăng cao đạt 3.330.368 ngàn đồng tăng 20,38% so với năm 2009 nhưng vẫn còn thấp so với mức tăng năm 2011 là 26,30%. Tổng chi phí của công ty tăng cao qua hàng năm là do hoạt đông sản xuất, kinh doanh của công ty phát triển mạnh mẽ, các nhà máy cần khối lượng nguyên vật liệu sản xuất lớn, số lượng nhân công sản xuất tăng nên chi phí sản xuất đầu vào tăng cao so với trước. Bên cạnh đó, cùng với tình hình lạm phát tăng hơn 10% khiến cho việc đầu tư trang thiết bi, máy móc sử dụng tại các bộ phận tăng, làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua hàng năm. Cùng với việc công ty tiến hành vay vốn rất lớn phục vụ cho đầu tư, xây dựng nhà xưởng, giá cả nguyên vật liệu biến động
liên tục nên chi phí tài chính của công ty cũng tăng mạnh. Tuy nhiên, bên cạnh sự gia tăng mạnh mẽ của các chi phí trên thì chi phí bán hàng lại giảm qua các năm do công ty áp dụng các chính sách tiết kiệm chi phí để gia tăng hiệu quả kinh doanh đây là dấu hiệu tích cực, gia tăng lợi nhuận của công ty góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Như vậy, qua 3 năm 2009, 2010 và 2011, tổng chi phí của công ty đều tăng cao. Tổng chi phí tăng chủ yếu do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng và phát triển, bên cạnh đó do một số yếu tố bên ngoài tác động như lạm phát trong nước và tình hình biến động giá nguyên vật liệu thế giới.
Để hiểu rõ hơn các nguyên nhân làm tăng tổng chi phí ta tiến hành phân tích từng khoản mục chi phí:
• Giá vốn hàng bán.
Nhìn vào bảng 2.3, ta thấy giá vốn hàng bán của công ty tăng qua các năm. Giá vốn hàng bán là yếu tố có tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của công ty và có ảnh hưởng nhiều nhất đến sự biến động của tổng chi phí. Tỷ trọng giá vốn hàng bán liên tục tăng qua 3 năm. Năm 2009 giá vốn hàng bán của công ty là 13.972.853 ngàn đồng đến năm 2010 giá vốn hàng bán là 17.172.536 ngàn đồng, tăng 3.199.684 ngàn đồng tức tăng 22,9% so với 2009. Năm 2011 giá vốn hàng bán của công ty tăng 22.034.474 ngàn đồng, tức tăng 4.861.938 ngàn đồng, tương đương tăng 28,31% so với 2010. Nguyên nhân chủ yếu là do công ty làm ăn phát triển nên cần phải nhập thêm nhiều nguyên vật liệu để đáp ứng tốt nhu cầu kinh doanh, tình hình lạm phát cũng ảnh hưởng lớn đến giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao, tiếp nối tình hình lạm phát là giá cả xăng dầu tăng cao dẫn đến chi phí vận chuyển tăng kéo theo giá của nguyên vật liệu cũng tăng theo.
Như vậy, do chiếm tỷ trọng khá cao trong cơ cấu chi phí, giá vốn hàng bán đã thể hiện sự chi phối của mình đến những biến đổi chi phí hoạt động kinh doanh của công ty. Vì vậy, phân tích cụ thể hơn chỉ tiêu này sẽ góp phần đánh giá chính xác hơn sự biến động của chi phí từ hoạt động bán hàng.
• Chi phí quản lý bán hàng.
Qua bảng 2.3 trên, ta thấy chi phí bán hàng của công ty giảm qua từng năm, đây là dấu hiệu tích cực góp phần làm tăng nguồn lợi nhuận cho công ty. Năm
2010, chi phí bán hàng đạt 820.367 ngàn đồng giảm 13,83% so với năm 2009. Đây là mức giảm mạnh nhất trong 3 năm, năm 2010 tiếp tục giảm chỉ còn 30.925 triệu đồng giảm ở mức 2,67%.
Chi phí bán hàng của công ty giảm qua các năm là do các nguyên nhân chính sau: công ty thực hiện chính sách tiết kiệm, hạn chế mua đồ dùng, dụng cụ không cần thiết. Tốc độ giảm năm 2011 thấp hơn nhiều so với năm 2010 chủ yếu do tình hình giá cả không ổn định có nhiều biến động, lạm phát tăng cao hơn 10% khiến cho giá cả các dụng cụ, vật liệu bán hàng tăng. Bên cạnh đó chi phí vật liệu và các chi phí khác cũng giảm mạnh qua từng năm. Tuy nhiên, trong khi các chi phí trên giảm mạnh qua từng năm thì chi phí nhân viên bán hàng của công ty lại tăng cao. Chi phí nhân viên bán hàng tăng do công ty tuyển thêm nhân viên bán hàng mới để tăng cường đội ngũ bán hàng của công ty phục vụ cho việc đẩy mạnh hoạt động bán hàng, cùng với đó là thực hiện bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội . . . Mặc dù vậy, nhưng với tốc độ giảm mạnh qua các năm của các chi phí trên nên không ảnh hưởng nhiều đến việc chi phí bán hàng giảm. Chi phí bán hàng giảm góp phần gia tăng lợi nhuận cho công ty, nâng cao hiệu quả sản xuất.
Như vậy, tuy chi phí nhân viên bán hàng tăng qua các năm, song nhờ những chính sách tiết kiệm chi phí nên các chi phí còn lại đã giảm nhiều so với trước làm giảm chi phí bán hàng đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu quả kinh doanh. Trong thời gian tới, công ty cần đẩy mạnh nhiều biện pháp tiết kiệm hơn nữa, sử dụng chi phí bán hàng hợp lý, góp phần nâng cao lợi nhuận của công ty.
• Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Đây là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng tương đối thấp dưới 5%. Khác với chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp có chiều hướng tăng qua các năm. Cụ thể là: Năm 2009 chi phí quản lý là 761.624 ngàn đồng, sang năm 2010 chi phí này là 824.163 ngàn đồng, tăng lên 62.539 ngàn đồng tương ứng tăng 8,21%. Sau đó, năm 2011, chi phí thực hiện tiếp tục tăng cao là 162.464 ngàn đồng, tương ứng tăng 19,71%, cao hơn so với năm 2010 là 11,5%. Tỷ trọng của chi phí quản lý