5. KẾT CẤU CHƯƠNG
2.2.4.1 Lợi nhuận thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi tổng chi phí (giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp ). Để biết được sự biến động của lợi nhuận năm nay so với năm trước của công ty như thế nào ta đi phân tích cụ thể như sau:
Bảng 2.4: tình hình lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dich vụ của công ty năm 2009 – 2011 ĐVT: 1.000đ CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2010/2009 2011/2010 2009 2010 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. DT bán hàng 16.714.080 20.503.728 26.824.716 3.789.648 22,67 6.320.988 30,83 2. Tổng chi phí 15.686.507 18.817.066 23.819.573 3.130.559 19,96 5.002.507 24,40 - Giá vốn hàng bán 13.972.853 17.172.536 22.034.474 3.199.684 22,9 4.861.938 28,31 - CP bán hàng 952.030 820.367 798.472 -131.663 -13,83 -21.895 -2,67 - CP QLDN 761.624 824.163 986.627 62.539 8,21 162.464 19,71 3. LN thuần bán hàng 1.027.573 1.686.662 3.005.143 659.089 64,14 1.318.481 78,17 ( Nguồn: Phòng kế toán )
Nhìn chung, qua 3 năm 2009 – 2011, lợi nhuận thuần bán hàng của công ty đều tăng đều qua hằng năm. Năm 2010, lợi nhuận thuần đạt 1.686.662 ngàn đồng, tăng 659.089 ngàn đồng, tương ứng tăng 64,14% so với năm 2009. Năm 2011, lợi nhuận thuần bán hàng tăng mạnh 1.318.481 ngàn đồng, tăng đến 78,17% so với năm 2010. Mức tăng cao nhất trong 3 năm (2009 -2011).
+ Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận thuần bán hàng của công ty năm 2010:
ΔLợi nhuận (2010) = Lợi nhuận (2010) - Lợi nhuận (2009)
Do các nhân tố sau đây ảnh hưởng: Doanh thu bán hàng + 3.789.648 Chi phí bán hàng +131.663 Giá vốn hàng bán - 3.199.684 CP QL doanh nghiệp - 62.539 Cộng: + 659.089
Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng: Tổng giá trị các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng là 3.921.311 ngàn đồng, bao gồm doanh thu bán hàng, chi phí bán hàng. Trong đó, doanh thu bán hàng là nhân tố làm lợi nhuận tăng cao nhất (+ 3.789.648 ngàn đồng), nhân tố chi phí bán hàng cũng một phần làm lợi nhuận tăng thêm (+131.663 ngàn đồng).
Do chi phí bán hàng giảm dẫn đến lợi nhuận thuần bán hàng tăng, chi phí bán hàng giảm giúp cho lợi nhuận tăng thêm khoản giá trị tương ứng.
Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng giảm: Tổng giá trị các nhân tố làm lợi nhuận giảm là 3.137.145 ngàn đồng, bao gồm:
+ Giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán tăng làm lợi nhuận thuần bán hàng giảm 3.199.684 ngàn đồng. Đây là nhân tố làm giảm lợi nhuận cao nhất.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Cũng góp phần làm lợi nhuận thuần bán hàng giảm 62.539 ngàn đồng.
Như vậy, giá trị làm tăng lợi nhuận cao hơn giá trị làm giảm lợi nhuận 659.089 ngàn đồng. Vì vậy, nguyên nhân làm cho lợi nhuận thuần bán hàng của công ty trong năm 2010 tăng là do tổng doanh thu từ bán hàng tăng cao, các chi phí có tăng nhưng giá trị thấp hơn giá trị tăng của doanh thu. Điều này cho thấy hoạt động hiệu quả kinh doanh của công ty trong năm 2010 khá hiệu quả.
+ Phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến việc tăng lợi nhuận thuần bán hàng năm 2011:
Δ Lợi nhuận (2011) = Lợi nhuận (2011) - Lợi nhuận (2010)
= 3.005.143 – 1.686.662 = 1.318.481 ngàn đồng
Do các nhân tố sau đây ảnh hưởng: Doanh thu bán hàng + 6.320.988 Chi phí bán hàng +21.895 Giá vốn hàng bán - 4.861.938 CP QL doanh nghiệp - 162.464 Cộng: + 1.318.481
Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng:
Tổng giá trị các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng tăng là 6.342.883 ngàn đồng so với năm 2010 doanh thu bán hàng và chi phí bán hàng. Trong đó, doanh thu bán hàng là nhân tố làm gia tăng lợi nhuận cao nhất
Các nhân tố làm lợi nhuận thuần bán hàng giảm:
Tổng giá trị các yếu tố làm giảm lợi nhuận là 5.024.399 ngàn đồng, bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó, chi phí quản lý doanh nghiệp làm giảm lợi nhuận ở mức thấp nhất (162.464 ngàn đồng), giá vốn hàng bán làm giảm lợi nhuận cao nhất (4.861.938 ngàn đồng).
Doanh thu bán hàng và chi phí bán hàng giúp cho giá trị lợi nhuận thuần tăng thêm 6.342.883 ngàn đồng. Giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng làm giảm lợi nhuận thuần bán hàng 5.024.399 ngàn đồng. Như vậy, giá trị tăng lợi nhuận lớn hơn giá trị làm giảm lợi nhuận là 1.318.481 ngàn đồng. Vì vậy, nguyên nhân làm cho lợi nhuận thuần bán hàng của công ty trong năm 2010 tăng là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh và chi phí bán hàng giảm góp phần làm tăng doanh thu, các chi phí còn lại có tăng nhưng giá trị tăng thấp hơn giá trị tăng của doanh thu.
Qua phân tích trên, ta thấy lợi nhuận công ty tăng qua hàng năm chủ yếu do công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất nên nguồn doanh thu không ngừng tăng trưởng, đồng thời nhờ công ty áp dụng chính sách tiết kiệm nên giảm được chi phí bán hàng. Các chi phí còn lại tuy có tăng nhưng giá trị thấp hơn giá trị tăng doanh thu nên không ảnh hưởng nhiều đến tốc độ tăng của doanh thu.
2.2.4.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính.
Tình hình lợi nhuận hoạt động tài chính của công ty TNHH Minh Thành được thể hiện trong bảng sau:
Bảng 2.5: Tình hình lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính của công ty từ năm 2009 – 2011
ĐVT: 1.000đ
( Nguồn: Phòng kế toán )
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty trong 3 năm qua có tăng có giảm. Năm 2010, lợi nhuận hoạt động tài chính âm 63.171 ngàn đồng, giảm 125,46% so với năm 2009, năm 2011 lợi nhuận tăng lên 1.944 ngàn đồng, tăng 65.115 ngàn đồng so với năm 2009.
Năm 2011 so với năm 2010 thu nhập từ hoạt động tài chính giảm 101.322 ngàn đồng tương đương với 12,63%. Đến năm 2011, thu nhập tài chính tăng lên 196.102 ngàn đồng, tăng 27,97% so với năm 2010.
Tuy nhiên do chi phí tài chính quá cao, năm 2010 so với năm 2009 tăng 209.949 ngàn đồng tương đương 37,87% và năm 2011 chi phí tài chính tăng 130.987 ngàn đồng, tăng 17,14% so với 2007. Nguyên nhân chi phí hoạt động tài chính cao là do công ty hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay ngân hàng, chi phí tăng một phần là do tình hình lạm phát trong các năm qua làm cho làm cho lãi suất vay vốn ngân hàng biến động liên tục. Công ty càng phát triển và mở rộng quy mô càng cần tập trung nhiều vốn nên phải vay ngân hàng, do đó chi phí trả lãi vay tăng. Vì vậy đã dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty biến đổi liên tục. Năm 2010 lỗ từ hoạt động tài chính là 311.271 ngàn đồng so với 2009 và đến
GVHD: Ths. Trương Thị Bích Liên SVTH: Võ Thị Băng Tuyền
CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH 2010/2009 2011/2010 2009 2010 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Doanh thu tài
chính 802.536 701.214 897.316 -101.322 -12,63 196.102 27,97 CP hoạt động tài
chính 554.436 764.385 895.372 209.949 37,87 130.987 17,14
Lợi nhuận 248.100 -63.171 1.944 -311.271 -125,46 65.115 -103,08
năm 2011 hoạt động tài chính của công ty có phần tăng lên 65.115 ngàn đồng so với năm 2010. nhìn chung cho thấy công ty cũng đang có nhiều chính sách để ổn định tình hình tài chính của công ty.