5 .Cơ sở lý luận và phƣơng pháp nghiên cứu của luận văn
7 Kết cấu của luận văn
1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thƣơng mại
1.2.2 Nội dung quản trị quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.2.1 Nhận diện và đo lường rủi ro tín dụng
Nhận diện RRTD
- Đây là việc làm của bản thân NHTM. Công việc nhận diện RRTD sẽ đƣợc xét trên 2 góc độ từ phía ngân hàng và từ phía khách hàng:
+ Các dấu hiệu từ phía ngân hàng: RRTD đƣợc thể hiện qua quy mơ tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu và dự phịng rủi ro do đó, khi các yếu tố này có xu hƣớng thiên lệch nhƣ: quy mơ tín dụng tăng quá nhanh vƣợt khả năng quản lý của ngân hàng, hay là cơ cấu tín dụng tập trung quá mức
vào một ngành, một lĩnh vực rủi ro, hoặc là các chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu có dấu hiệu vƣợt qua ngƣỡng cho phép, dự phòng rủi ro đƣợc sử dụng hết, ngân hàng đứng trƣớc nguy cơ rủi ro.
+ Các dấu hiệu từ phía khách hàng: Khi khách hàng có những dấu hiệu
khó có khả năng trả đƣợc nợ, tình hình tài chính xấu, nguy cơ rủi ro sẽ xảy ra. Lúc đó, ngân hàng cần nhận biết đƣợc khả năng xảy ra rủi ro để ra quyết định kịp thời.
- Do đó để nhận biết rủi ro những công việc mà ngân hàng cần phải làm:
+ Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng: Phân tích chung tồn bộ danh mục của ngân hàng để nhận biết những rủi ro về uy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, về ngành, về loại tiền. Cần kết hợp với dự báo kinh tế vĩ mơ để đánh giá rủi roc hung của tồn bộ danh mục tín dung.
+ Phân tích đánh giá khách hàng: Phân tích đánh giá khách hàng nhằm phát hiện các nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng, từng khoản nợ cụ thể.
Phân tích và đo lường RRTD:
Đo lƣờng rủi ro tín dụng là việc xây dựng mơ hình thích hợp để lƣợng hóa mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an tồn đối với một khách hàng cũng nhƣ để trích lập dự phịng rủi ro.
Có 2 mơ hình phân tích và đo lƣờng RRTD
- Mơ hình định tính đo lƣờng RRTD (Mơ hình chất lƣợng 6C)
Đối với mỗi khoản vay, câu hỏi đầu tiên của ngân hàng là liệu khách hàng có thiện chí và thanh tốn khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này
liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh- 6C” của khách hàng, đó
là:
+ Tƣ cách ngƣời đi vay ( Character ) : Đó là ý thức, trách nhiệm hoàn trả
lại khoản vay của ngƣời đi vay.Đối với tiêu chí này, Cán bộ tín dụng (CBTD) cần phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng là gì, xem xét về lịch sử đi
vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; cịn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhƣ Trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ khách hàng khác, hoặc các cơ quan thơng tin đại chúng… bên cạnh đó, Character
cịn thể hiện sự phân tích, dự báo về hoạt động kinh doanh của chủ doanh nghiệp. từ đó, ngân hàng xem xét tính hợp pháp, nghiêm túc và rõ ràng mục
đích có phù hợp với chính sách tín dụng của ngân hàng hay khơng, có phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không và kế hoạch trả nợ của khách hàng. Nếu khách hàng thể hiện sự trung thực và cho thấy tính khả thi của dự án thì tƣ cách vay vốn đƣợc xác lập.
+ Năng lực ngƣời đi vay (Capacity): Là khả năng của cơng ty có thể
thanh tốn các khoản vay hay không. Capacity tùy thuộc vào quy định luật pháp của từng quốc gia. Ngƣời vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng
lực hành vi dân sự, những hồ sơ pháp lý chứng minh năng lực pháp lý của doanh nghiệp vay vốn, mơ tả q trình hoạt động của doanh nghiệp đến thời
điểm hiện tại, cơ cấu sở hữu, chủ sở hữu, tính chất hoạt động, sản phẩm,
khách hàng chính, ngƣời cung cấp chính của doanh nghiệp. Cán bộ tín dụng phải chắc chắn là khách hàng có đủ năng lực vay vốn và đủ tƣ cách pháp lý
trong việc ký kết hợp đồng vay vốn.
+ Thu nhập của ngƣời đi vay (Cashflow): Là nguồn tiền của các nhân khi
đầu tƣ vào công ty cán bộ của ngân hàng phải xác định đƣợc nguồn trả nợ của
ngƣời vay nhƣ luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khốn, sau đó phân tích tình
Cashflow hiện tại và dự kiến.
Tính thanh khoản của tài sản lƣu động. Vòng quay nợ phải thu, phải trả và tồn kho.
Cơ cấu nguồn vốn, tình trạng vay nợ. Các tỷ lệ về khả năng trả lãi.
Khảnăng và chất lƣợng quản lý.
Thể hiện thu nhập, khả năng điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh và hoàn trả khoản vay của khách hàng. Đây là nội dung quan trọng đối với một yêu cầu xin vay vốn nhằm xác định khả năng tạo đủ tiền để đáp ứng yêu cầu hoàn trả khoản vay cho ngân hàng.
+ Tài sản đảm bảo (Collateral): Hình thức đảm bảo tiền vốn của ngân hàng nếu lƣợng tiền của khách hàng không đủ trả nợ thì ngân hàng vẫn đƣợc
đảm bảo từ các nguồn thanh tốn khác. Khách hàng có những tài sản gì.
Khảnăng bị lỗi thời, mất giá của tài sản. Giá trị tài sản.
Mức độ chuyên biệt của tài sản.
Tình trạng đã bị cầm cố, thế chấp của tài sản, các hạn chế khác. Tình trạng bảo hiểm.
Đã đƣợc dùng để bảo lãnh cho ngƣời khác.
Vị thế của Ngân hàng đối với việc đòi cầm cố, thế chấp đối với tài sản. Nhu cầu vay vốn trong tƣơng lai.
Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn thu thứ hai để trả
nợ cho ngân hàng đối với các khoản vay. Tài sản đảm bảo giống nhƣ một sự
ràng buộc trách nhiệm của ngƣời vay đối với ngân hàng trong trƣờng hợp khách hàng vay khơng có khả năng hồn trả nợ vay thông qua việc sử lý tài sản đảm bảo để ngân hàng thu hồi nợ vay
+ Điều kiện môi trƣờng (Conditions): Địa vị cạnh tranh hiện tại của khách hàng trong ngành công nghiệp và thị phần dự kiến, kết quả hoạt động của khách hàng so với các đối thủ cạnh tranh khác trong ngành,tình hình cạnh tranh của sản phẩm, mức độ nhạy cảm của khách hàng đổi với chu kỳ kinh doanh và những thay đổi về cơng nghệ, điều kiện/tình trạng thị trƣờng lao
động trong ngành hay trong khu vực thị trƣờng mà khách hàng đang hoạt
động, ảnh hƣởng của lạm phát đối với bảng cân đối kế toán và Các yếu tố
chính trị, pháp lý, xã hội, công nghệ, môi trƣờng ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh, ngành nghề của khách hàng.
Cán bộ tín dụng phải nắm rõ xu hƣớng tiến triển gần đây của khách hàng
cũng nhƣ của ngành mà khách hàng đang hoạt động, những tác động của mơi
trƣờng có thể ảnh hƣởng đến khoản vay. Thông thƣờng môi trƣờng cạnh tranh và sự nhạy cảm của hoạt động sản xuất của khách hàng sẽ là cơ sởđánh giá.
+ Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hƣởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các nhu cầu của khách hàng.
Các luật, quy định, quy chế hiện hành liên quan đến khoản tín dụng đang đƣợc xem xét.
Đủ hồsơ giấy tờ phục vụ cho cơng việc kiểm sốt.
Hồsơ giấy tờ cho vay, giải ngân phải có đầy đủ và phải đƣợc ký bởi các bên. Mức độ phù hợp của khoản vay đối với qui chế, qui định của Ngân hàng. Ý kiến của các chuyên gia kinh tế, kỹ thuật về môi trƣờng của ngành, về
sản phẩm, về các yếu tố khác có thể ảnh hƣởng đến khoản vay.
Ngân hàng tập trung vào những vấn đề nhƣ sự thay đổi của luật pháp có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hƣởng xấu đến khách hàng hay khơng, nhu cầu tín dụng của khách hàng có đáp ứng đƣợc các tiêu chuẩn của ngân hàng hay không
- Mơ hình định lƣợng đo lƣờng RRTD( Mơ hình chấm điểm và xếp hạng tín dụng)
Mơ hình xếp hạng của Moody’s
Moody’s Investors Service (Moody’s) cùng với Standard & Poor’s
(S&P) là hai tổ chức tín nhiệm có uy tín lâu đời tại Mỹvà cũng là tổ chức tiên
phong trong lĩnh vực xếp hạng tín nhiệm trên thế giới. Ngày nay, các tổ chức tín nhiệm này hoạt động trên các thị trƣờng tài chính lớn và các thị trƣờng mới nổi trên toàn cầu. Kết quả xếp hạng của các tổ chƣc này đƣợc đánh giá
rất cao.
Phƣơng pháp của Moody’s tập trung vào 4 lĩnh vực chính là : Đánh giá mơi trƣờng ngành, đánh giá mơi trƣờng tài chính, đánh giá hoạt động sản xuất
kinh doanh,đánh giá khả năng quản trị doanh nghiệp chú trọng vào quản trị
rủi ro và kiểm soát nội bộ. Đối vơi Moody’s xếp hạng chất lƣợng công cụ nợ
Bảng 1.2 Thang xếp hạng tín dụng Moody's
Thang xếp hạng tín dụng Moody's Bậc đầu tƣ
Hạng Theo dài hạn Theo ngắn hạn
Aaa Chất lƣợng cao nhất và rủi ro tín dụng thấp nhất Hạng 1 Khả năng trả nợ ngắn hạn tốt nhất Aa1 Chất lƣợng cao và rủi ro rất thấp. Aa2 Aa3 A1
Chất lƣợng trên trung bình và mức rủi ro thấp.
A2 Hạng 1/Hạng 2
Khả năng trả nợ ngắn hạn tốt hoặc tốt nhất
A3
Baa1
Chất lƣợng trung bình, với một vài yếu tố đầu cơ và rủi ro tín dụng đáng kể Hạng 2 Khả năng trả nợ ngắn hạn tốt Baa2 Hạng 2/Hạng 3 năng trả nợ ngắn hạn tốt hoặc ở mức chấp nhận Baa3 Hạng 3 Khả năng trả nợ ngắn hạn ở mức chấp nhận Bậc đầucơ
Hạng Theo dài hạn Theo ngắn hạn
Ba1
Có yếu tố đầu tƣ, nhƣng rủi ro tín dụng đáng kể
Khơng có hạng nào
Ba2 Ba3 B1
Có yếu tố đầu tƣ, nhƣng rủi ro tín dụng cao
B2 B3 Caa1 Chất lƣợng thấp và rủi ro tín dụng rất cao Caa2 Caa3
Ca Có tính đầu cơ cao và có khả năng gần nhƣ thiếu
hụt, nhƣng cịn có khả năng hồn vốn và lãi
C Chất lƣợng thấp nhất, thƣờng thiếu hụt và khả năng hoàn lại vốn và lãi thấp
Với việc đo lƣờng RRTD áp dụng cả 2 mơ hình định tính, định lƣợng sẽ
giúp việc đánh giá rủi ro của khoản tín dụng cao hơn nhắm cho vay một cách hiệu quả và giảm thiểu rủi ro trong hoạt đọng tín dụng
1.2.2.2 Quản trị và kiểm sốt rủi ro tín dụng
Các mơ hình quản trị RRTD
Mơ hình quản trị RRTD là cách thức tổ chức quản lý, đo lƣờng kiểm soát
RRTD nhằm khống chế RRTD trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức tín dụng. Hiện nay có hai mơ hình phổ biến đƣợc áp dụng. Đó là mơ hình quản trị RRTD tập trung và mơ hình quản trị
RRTD phân tán.
- Mơ hình quản trị RRTD tập trung:
Mơ hình quản trị RRTD tập trung đƣợc hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng đƣợc tập trung ở hội sở chính hoặc theo vùng, miền. Các chi nhánh chỉ thẩm định sơ qua hoặc scan hồ sơ về hội sở chính để ra quyết định. Mơ hình này tách biệt độc lập giữa 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, chức năng quản trị rủi ro và chức năng tác nghiệp.
Ƣu điểm:
+ Quản trị rủi ro một cách hệ thống trên quy mơ tồn ngân hàng, đảm bảo tính cạnh tranh lâu dài. Thiết lập, duy trì mơi trƣờng quản trị rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực đo lƣờng giám sát rủi ro.
+ Xây dựng chính sách quản trị rủi ro thống nhất cho toàn hệ thống.
+ Tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác nghiệp, quản trị rủi ro tín dụng.
Nhƣợc điểm:
+ Xây dựng và triển khai mơ hình quản trị RRTD tập trung này địi hỏi phải đầu tƣ nhiều cơng sức và thời gian.
+ Phải có phần mềm hỗ trợ cho việc tổng hợp, phân tích số liệu từ chi nhánh lên hội sở chính và theo các tiêu chí nhất định.
+ Đội ngũ cán bộ phải có kiến thức chun mơn sâu rộng và biết vận dụng lý thuyết vào công việc.
Phạm vi áp dụng: Đƣợc thực hiện ở các ngân hàng có quy mơ hoạt động lớn.
- Mơ hình quản trị RRTD phân tán:
Mơ hình quản trị RRTD phân tán đƣợc hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng đƣợc thực hiện tại các chi nhánh riêng biệt. Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ định hƣớng chung và thẩm định những khách hàng vƣợt quá khả năng cho phép của chi nhánh. Mơ hình này chƣa tách biệt đƣợc độc lập giữa 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, chức năng quản trị rủi ro và chức năng tác nghiệp.
Ƣu điểm:
+ Cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, đơn giản
+ Giải quyết hồ sơ nhanh, tiết kiệm thời gian cho khách hàng.
+ Xây dựng và triển khai mô hình quản trị RRTD phân tán khơng mất nhiều cơng sức và thời gian.
Nhƣợc điểm:
+ Nhiều công việc tập chung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu.
+ Khơng có sự tách biệt hoàn toàn, độc lập chức năng kinh doanh, tác
nghiệp, quản trị RRTD.
+ Việc quản hoạt động tín dụng điều đều theo phƣơng thức từ xa, dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thơng qua chính sách tín dụng đẫn đến việc quản trị RRTD gặp nhiều khó khan.
Phạm vi áp dụng: Đƣợc thực hiện ở các ngân hàng có quy mơ hoạt động nhỏ.
Các bước kiểm sốt rủi ro tín dụng
- Kiểm sốt trƣớc khi cho vay: Bao gồm q trình
+ Thu thập thơng tin kiểm tra hồ sơ khách hàng về tính pháp lý và tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng
+ Kiểm soát về thẩm định khoản vay của khách hàng có đủ tính pháp lý và phù hợp với nhu cầu vay vốn và khảnăng trả nợ của khách hàng
+ Kiểm sốt về q trình xét duyệt khoản vay là khâu trong nội bộ ngân hàng sau khi cung cấp đầy đủ các thông tin về khách hàng và nhu cầu vay vốn của khách hàng là hợp pháp đúng nhu cầu,các cấp có thẩm quyền ra quyết
định cấp hạn mức tín dụng cho khách hàng.
- Kiểm sốt trong q trình thực hiện cho vay: Bao gồm quá trình
+ Quá trình thu thập hồ sơ thơng tin về món vay có đầy đủ tính pháp lý
và đúng nhu cầu vay vốn của khách hàng.
+ Phịng khách hàng, thực hiện thẩm định món vay và đề xuất giải ngân cho khách hàng
+ Cấp có thẩm quyền đồng ý và quyết định giải ngân cho khách hàng - Kiểm soát sau khi cho vay: Bao gồm q trình
+ Hồn thiện hồsơ sau khi giải ngân lƣu trữ hồsơ để theo dõi khoản vay của khách hàng.
+ Kiểm tra kiểm soát nhu cầu sử dụng vốn vay của khách hàng
+ Thực hiện quá trình thu nợ vay của khách hàng và đƣa ra cảnh báo nếu khách hàng không trả nợ đúng thời hạn.
+ Thực hiện phân loại nợ cho khoản vay đúng quy định
1.2.2.3 Xử lý rủi ro tín dụng
Xử lý RRTD của ngân hàng cần phải đƣợc thực hiện tại tất cả các khâu cụ thể:
- Xử lý các nguyên nhân chủ quan về phía NHTM
+ Tổ chức hợp lý và khoa học quy trình tín dụng theo hƣớng chặt chẽ và có hiệu quả, tập trung vào ba giai đoạn: nghiên cứu khách hàng, giám sát
khách hàng vay và thu nợ.
+ Thực hiện đa dạng hoá khách hàng và phƣơng thức cho vay nhằm phân tán rủi ro.
+ Nâng cao trình độ năng lực đội ngũ cán bộ, nhất là năng lực thẩm định
dự án, thẩm định khách hàng.
- Xử lý nợ quá hạn: