- Công ty nông sản thực phẩm xuất khẩu Cần Thơ là một doanh nghiệp Nhà nước độc lập và có quyền xuất nhập khẩu trực tiếp, do đó công ty cần tận dụng ưu điểm này để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Xây dựng và không ngừng hoàn thiện cơ cấu tổ chức và quản lý doanh nghiệp, tạo ra một tổ chức năng động, hiệu quả, nhạy cảm và có tính thích nghi cao với môi trường. Phát huy cao độ tính chủ động và sáng tạo của mỗi cá nhân, mỗi bộ phận trong việc xử lý tình huống kinh doanh và quản trị.
- Cần thiết lập thông tin và phương pháp xử lý thông tin hữu hiệu để từ đó phát hiện sớm nhất cơ hội và rủi ro có thể nảy sinh, kịp thời có những quyết định quản trị và kinh doanh phù hợp trong công tác đánh giá và dự báo tình huống có thể xuất hiện trong tương lai.
CHƯƠNG 6
KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ 6.1. KẾT LUẬN
Tóm lại, qua quá trình làm luận văn, em có một số kết luận như sau:
Trong chương một, phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của mỗi công ty là điều rất quan trọng và cần thiết, trong giai đoạn 2006 – 2008 thì tình hình công ty có nhiều biến động lớn, đặc biệt là lợi nhuận của công ty trong giai đoạn này tăng giảm không ổn định và các mục tiêu đưa ra trong chuơng một cũng đã từng bước được phân tích ở trong các chương sau.
Trong chương hai, các phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu trong chương này được nêu ra rất phù hợp và được tận dụng triệt để trong suốt quá trình phân tích.
Trong chương ba, đã nêu ra được các khái quát về công ty như quá trình hình thành và phát triển của công ty, sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty, chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban và các ngành nghề mà công ty đã hoạt động trong thời gian qua. Qua đó, ta thấy được công ty đã hoạt động được khá lâu và các ngành nghề mà công ty hoạt động khá đa dạng và công ty được tổ chức khá chặt chẽ.
Các mục tiêu ở chương một đều được từng bước thực hiện trong chương bốn, qua quá trình phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận, phân tích các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh và phân tích các nhân tố ảnh hưởng ta thấy rằng Công ty Nông sản thực phẩm xuất khẩu Cần Thơ là một trong những đơn vị xuất khẩu lớn ở khu vực Đồng bằng sông Cửu Long không những đem lại giá trị kim ngạch lớn cho khu vực mà còn cho cả nước. Trong giai đoạn 2006 – 2008, công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả và có chiều hướng ngày càng đi lên biểu hiện qua tình hình doanh thu và lợi nhuận của công ty, công ty ngày càng có uy tín và vị thế trên thị trường xuất khẩu, luôn chiếm tỷ trọng xuất khẩu cao vào các thị trường như: Philippies, Indonesia, Malaysia… Tuy nhiên, trong giai đoạn này công ty cũng còn một số hạn chế như: công ty phải vay vốn ngân hàng nhiều nên chi phí tài chính tăng; do biến động nhiều của thị trương thế giới nên giá các
mặt hàng trong nước đều tăng làm cho giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng.
Từ những thực trạng được rút ra từ quá trình hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2006 – 2008 mà có được những biện pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong chương năm. Có một số giải pháp trọng tâm như: ổn định nguồn nguyên liệu đầu vào của công ty để khả năng hoạt động và khả năng chế biến của công ty không bị đình trệ, giải pháp nâng cao khả năng tiêu thụ để nâng cao doanh thu nhằm nâng cao lợi nhuận cho công ty, giải pháp thay đổi kết cấu mặt hàng để tìm ra được những mặt hàng mới phục vụ cho quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng được mở rộng và các giải pháp nhằm làm giảm chi phí cho công ty…
Hy vọng trong thời gian tới công ty sẽ khắc phục được những khó khăn, hạn chế và đạt hiệu quả kinh doanh ngày càng cao.
6.2. KIẾN NGHỊ
6.2.1. Đối với công ty
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay thì sự cạnh tranh giữa các đơn vị kinh doanh, đặc biệt là các đơn vị xuất nhập khẩu tất yếu sẽ xảy ra và ngày càng trở nên gay go, phức tạp. Cho nên, để công ty có hiệu quả hơn thì em có một số kiến nghị sau:
- Công ty phải nhanh chóng đầu tư đổi mới thiết bị công nghệ và nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán bộ công nhân viên.
- Nhanh chóng thực hiện việc chuyển đổi doanh nghiệp Nhà nước sang công ty cổ phần để tạo sự chủ động trong hoạt động, thích nghi với quá trình hội nhập kinh tế khu vực và kinh tế thế giới.
- Cần có chương trình đào tạo ngắn hạn để giúp cán bộ công nhân viên thường xuyên cập nhật thông tin về nghiệp vụ giúp cho công tác xuất khẩu của công ty đạt hiệu quả hơn.
- Cần xem xét phương thức thanh toán giữa các đơn vị hợp tác làm ăn với công ty, cần tích cực thu hồi công nợ bằng cách thường xuyên nhắc nhở khách hàng thiếu nợ, hạn chế bán hàng cho những đơn vị thanh toán chậm.
6.2.2. Đối với Nhà nước
Nước ta là một nước nông nghiệp nên Nhà nước có vai trò quan trọng trong việc nâng cao khả năng tiêu thụ của các công ty nông sản. Vì vậy, Nhà nước nên: - Có những chính sách ưu đãi trong xuất khẩu nông sản cũng như sản xuất, chế biến và tiêu thụ.
- Cần cập nhật thông tin thường xuyên hơn về nông sản trong nước cũng như trên thế giới để những nhà xuất khẩu có thể nắm bắt kịp thời.
- Cần có nhiều quy định cho các ngân hàng trong nước ưu đãi về lãi suất cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu trong thời buổi nền kinh tế gặp nhiều khó khăn như hiện nay.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp – Lý thuyết và thực hành, NXB Tài Chính, Hà Nội.
2. Nguyễn Thế Khải (2003), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh kinh tế của doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội.
3. Nguyễn Tấn Bình (2000), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh.
4. Ts.Trương Đông Lộc, Ths.Trần Bá Trí (2008), Bài giảng Quản trị tài chính, Tủ sách Trường Đại Học Cần Thơ.
5. Đoàn Thị Hồng Niêm (2005), chuyên đề tốt nghiệp “Phân tích tình hình tiêu thụ và lợi nhuận tại Công ty Nông sản thực phẩm xuất khẩu Cần Thơ”, sinh viên lớp TCKT K2001, Trường Đại Học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
Phụ lục 1. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (2006 – 2008)
Đơn vị tính: Triệu đồng
TÀI SẢN Năm
2006 Năm2007 Năm 2008
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 60.521 57.245 88.154
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 2.409 848 295
1. Tiền 2.409 848 295
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 23.796 21.020 14.000
1. Đầu tư ngắn hạn 23.796 21.020 14.000
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 33.581 22.038 72.646
1. Phải thu khách hàng 1.960 9.654 68.932
2. Trả trước cho người bán 9.416 8.408 5.063
3. Các khoản phải thu khác 26.405 7.990 3.793 4. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (4.200) (4.014) (5.142)
IV. Hàng tồn kho 146 12.279 (970)
1. Hàng tồn kho 412 12.279 20
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (266) 0 (990)
V. Tài sản ngắn hạn khác 589 1.060 2.183
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 143 275 181
2. Thuế GTGT được khấu trừ 401 751 1.966
3. Tài sản ngắn hạn khác 45 34 36
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 14.895 29.351 29.295
I. Các khoản phải thu dài hạn 1.893 8.052 7.897
1. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 1.599 4.559 4.558
2. Phải thu dài hạn nội bộ 294 3.493 3.339
II. Tài sản cố định 5.278 13.547 12.632
1. Tài sản cố định hữu hình 5.278 10.186 9.270
- Nguyên giá 12.099 17.868 18.095
- Giá trị hao mòn luỹ kế (6.821) (7.682) (8.825)
2. Tài sản cố định vô hình 0 3.361 3.362
- Nguyên giá 0 3.361 3.362
- Giá trị hao mòn luỹ kế 0 0 0
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 7.724 7.752 7.752
1. Đầu tư vào công ty con 3.071 0 0
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 4.648 7.747 7.747
3. Đầu tư dài hạn khác 5 5 5
IV. Tài sản dài hạn khác 0 0 1.014
1. Chi phí trả trước dài hạn 0 0 1.014
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 75.416 86.596 117.449
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ 24.561 19.066 16.856
I. Nợ ngắn hạn 24.561 19.044 16.821
3. Người mua trả tiền trước 4.875 9.328 2.347 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 67 241 8.583
5. Phải trả người lao động 403 18 273
6. Chi phí phải trả 0 58 1.148
7. Các khoản phải trả phải nộp khác 14.842 2.679 3.572
8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 0 898
II. Nợ dài hạn 0 22 35
1. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 0 22 35
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 50.855 67.530 100.593
I. Vốn chủ sở hữu 50.576 67.398 100.609
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 36.865 51.682 61.406
2. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 0 497
3. Quỹ đầu tư phát triển 5.565 5.641 7.248
4. Quỹ dự phòng tài chính 3.182 3.679 4.342
5. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 0 46
6. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4.964 6.396 27.070
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 279 132 (16)
1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 279 132 (16)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 75.416 86.596 117.449
(2006 – 2008)
Đơn vị tính: Triệu đồng
CHỈ TIÊU Mãsố Năm2006 Năm2007 Năm2008
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 91.515 162.419 271.708
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) 10 91.515 162.419 271.708 4. Giá vốn hàng bán 11 81.928 153.026 214.942 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 9.587 9.393 56.766
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 3.613 4.730 3.468
7. Chi phí tài chính 22 289 1.514 4.319
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 141 843 3.359
8. Chi phí bán hàng 24 3.475 4.331 6.821
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 4.148 3.802 12.075 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh {30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)} 30 5.288 4.476 37.019 11. Thu nhập khác 31 835 823 203 12. Chi phí khác 32 331 80 9 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 504 743 194 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 =
30 + 40) 50 5.792 5.219 37.213
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 828 1.052 10.143
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 –
51 – 52) 60 4.964 4.167 27.070
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 0 0 0
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 3.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
* Giai đoạn 2006 - 2007
-Đối tượng phân tích:
DT = DT07– DT06
= 162.419 – 91.515 = 70.904 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của khối lượng tiêu thụ đến doanh thu:
Q = DT06 x % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ - DT06
= 91.515 x
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến doanh thu:
P =Q07.P07-Q07.P06 = 162.419 – 128.340 = 34.079 (triệu đồng) -Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
DT =Q +P = 36.825 + 34.079
= 70.904 (triệu đồng):Đối tượng phân tích * Giai đoạn 2007 – 2008
- Đối tượng phân tích:
DT = DT08– DT07
= 271.708 – 162.419 = 109.289 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của khối lượng tiêu thụ đến doanh thu:
% hoàn thành DT = DT07 DT06 = 162.419 91.515 x 100% = 177,48% Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ = Q07 . P06 Q06. P06 x 100% = 128.340 91.515 x 100% = 140 % 128.340 91.515 - 91.515 = 36.825 (triệu đồng) % hoàn thành DT = DT08 DT07 = 271.708 162.419 x 100% = 167,29 % Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ = Q08 . P07 Q07. P07 x 100% = 153.183 162.419 x 100% = 94,31 %
= 162.419 x 0,9431 – 162.419 = - 9.235 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến doanh thu:
P =Q08.P08-Q08.P07 = 271.708 – 153.184 = 118.524 (triệu đồng)
- Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
DT =Q +P = - 9.235 + 118.524
= 109.289 (triệu đồng):Đối tượng phân tích
3.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty
* Giai đoạn 2006 – 2007
- Đối tượng phân tích:
LN = LN07– LN06
= 1.260 – 1.964 = - 704 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của khối lượng tiêu thụ đến lợi nhuận:
Q = (T – 1).(Q06.P06-Q06.Z06)
= (1,4 – 1).(91.515 – 81.928) = 3.834,8 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận:
K1 = T x (Q06.P06-Q06.Z06) – (CBH06 + CQL06) = 1,4 x (91.515 – 81.928) – (3.475 + 4.148) = 5.798,8 (triệu đồng) K2 = Q07.P06– (Q07.Z06 + CBH06 + CQL06) = 128.340 – (115.601 + 3.475 + 4.148) = 5.116 (triệu đồng) K = K2– K1 = 5.116 – 5.798,8 = - 682,8 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của giá vốn hàng bán đến lợi nhuận:
Z = - (Q07.Z07-Q07.Z06) % hoàn thành LN = LN06 = 1.964 x 100% = 64,15 % LN07 1.260 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ = T = Q07 . P06 Q06. P06 x 100% = 128.340 91.515 x 100% = 140 %
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận:
P = Q07.P07-Q07.P06
= 162.419 – 128.340 = 34.079 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng đến lợi nhuận:
CBH = - (CBH07 - CBH06)
= - (4.331 – 3.475) = - 856 (triệu đồng)
Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp đến lợi nhuận:
CQL = - (CQL07 - CQL06)
= - (3.802 – 4.148) = 346 (triệu đồng)
- Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
LN = Q +K +Z +P +CBH +CQL
= 3.834,8 + (- 682,8) + (- 37.425) + 34.079 + (- 856) + 346 = - 704 (triệu đồng): Đối tượng phân tích
* Giai đoạn 2007 – 2008
- Đối tượng phân tích:
LN = LN08– LN07
= 37.870 – 1.260 = 36.610 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của khối lượng tiêu thụ đến lợi nhuận:
Q = (T – 1).(Q07.P07-Q07.Z07)
= (0,9431 – 1).(162.419 – 153.026) = - 534,5 (triệu đồng)
Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận:
K1 = T x (Q07.P07-Q07.Z07) – (CBH07 + CQL07) = 0,9431 x (162.419 – 153.026) – (4.331 + 3.802) = 725,5 (triệu đồng) % hoàn thành LN = LN07 = 1.260 x 100% = 3.005,6 % LN08 37.870 Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ = T = Q08 . P07 Q07. P07 x 100% = 153.184 162.419 x 100% = 94,31 %
= 153.184 – (144.324 + 4.331 + 3.802) = 727 (triệu đồng)
K = K2– K1 = 727 – 725,5 = 1,5 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của giá vốn hàng bán đến lợi nhuận:
Z = - (Q08.Z08-Q08.Z07)
= - (214.942 – 144.324) = - 70.618 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận:
P = Q08.P08-Q08.P07
= 271.708 – 153.184 = 118.524 (triệu đồng).
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng đến lợi nhuận:
CBH = - (CBH08 - CBH07)
= - (6.821 – 4.331) = - 2.490 (triệu đồng)
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp đến lợi nhuận:
CQL = - (CQL08 - CQL07)
= - (12.075 – 3.802) = - 8.273 (triệu đồng)
- Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:
LN = Q +K +Z +P +CBH +CQL
= (- 534,5) + 1,5 + (- 70.618) + 118.524 + (- 2.490) + (- 8.273) = 36.610 (triệu đồng):Đối tượng phân tích
GVHD: Đoàn Thị Cẩm Vân 25 SVTH: Nguyễn Thị Minh Ngọc
Bảng 2. DOANH THU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM
Đơn vị tính: 1.000 USD
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 07-06 08-07
Mặt hàng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Mức Tỉ lệ (%) Mức Tỉ lệ (%)
1. Gạo/ nếp 5.295,80 97,83% 8.548,58 100% 15.704,23 100% 3.252,78 61,42 7.155,65 83,71
2. Thức ăn gia súc 117,60 2,17% - 0% - 0% - - - -
Tổng giá trị 5.413,40 100% 8.548,58 100% 15.704,23 100% 3.252,78 61,42 7.155,65 83,71
(Nguồn: Phòng kinh doanh)
Bảng 3. SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 07-06 08-07
Mặt hàng Sản lượng (tấn) Tỉ trọng (%) Sản lượng (tấn) Tỉ trọng (%) Sản lượng (tấn) Tỉ trọng(%) Mức Tỉ lệ(%) Mức Tỉ lệ(%) 1. Gạo/ nếp 20.831,20 98,41 29.870,80 100 28.172,20 100 9.039,60 43,39 (1.698,60) (5,69) 2. Thức ăn gia súc 336,00 1,59 - - - 0 0 Tổng 21.167,20 100 29.870,80 100 28.172,20 100 9.039,60 43,39 (1.698,60) (5,69)
GVHD: Đoàn Thị Cẩm Vân 28 SVTH: Nguyễn Thị Minh Ngọc