Bảng 12. TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2006 - 2007 Khối lượng
(tấn) (1.000 đồng)Giá bán Tổng doanh thu(triệu đồng) Sản phẩm 2006 2007 2006 2007 Q 06.P06 Q07.P06 Q07.P07 Gạo/ nếp 20.831,20 29.870,80 4296,52 5437,4 89.502 128.340 162.419 Thức ăn gia súc 336,00 - 5992,05 - 2.013 - - Tổng 21.167,20 29.870,80 10.288,57 5437,4 91.515 128.340 162.419
Qua bảng 12 và qua quá trình tính toán ta có: -Đối tượng phân tích: 70.904 (triệu đồng)
- Tỷ lệ hoàn thành doanh thu: 177,48%
Điều này cho thấy tổng doanh thu của công ty năm 2007 tăng cao hơn tổng doanh thu năm 2006 khoảng 77,48%, tương đương 70.904 triệu đồng
- Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: 140%, cho thấy trong năm 2007, công ty đã hoàn thành kế hoạch tiêu thụ và vượt mức kế hoạch đề ra là 40%.
Bảng 13. BẢNG TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2006 - 2007
Nhân tố Đơn vị tính Mức ảnh hưởng
Khối lượng tiêu thụ Triệu đồng 36.825
Giá bán Triệu đồng 34.079
Tổng mức ảnh hưởng Triệu đồng 70.904
Qua bảng trên ta thấy, do khối lượng tiêu thụ của công ty năm 2007 tăng khoảng 40% so với năm 2006 nên làm cho tổng doanh thu của công ty trong năm 2007 tăng lên một lượng là 36.825 triệu đồng. Điều này cho thấy nhu cầu tiêu thụ nông sản trên thị trường đang tăng lên nên công ty có khả năng mở rộng thị trường. Bên cạnh đó, do giá gạo xuất khẩu tăng nên làm cho tổng doanh thu của công ty trong năm 2007 tăng lên một lượng là 34.079 triệu đồng.
4.2.1.2. Giai đoạn 2007 – 2008
Bảng 14. TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2007 – 2008 Khối lượng
(tấn) (1.000 đồng)Giá bán Tổng doanh thu(triệu đồng) Sản phẩm 2007 2008 2007 2008 Q 07.P07 Q08.P07 Q08.P08 Gạo/ nếp 29.870,80 28.172,20 5437,4 9.644,54 162.419 153.184 271.708 Thức ăn gia súc - - - - - - - Tổng 29.870,80 28.172,20 5437,4 9.644,54 162.419 153.184 271.708
(Nguồn: Tổng hợp từ Phòng kinh doanh)
Qua bảng trên và từ việc tính toán các số liệu, ta có :
- Đối tượng phân tích: 109.289 triệu đồng.
Tỷ lệ này cho biết, trong năm 2008, công ty không những hoàn thành kế hoạch doanh thu mà còn vượt mức kế hoạch đã đề ra là 67,29%, tương đương với mức tăng là 109.289 triệu đồng, điều này cho thấy công ty đang hoạt động có hiệu quả.
- Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: 94,31%
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ cho chúng ta thấy mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ của công ty trong năm qua như thế nào? Và ta có tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ của công ty năm 2008 là 94,31%, điều này có nghĩa là trong năm 2008 công ty đã không hoàn thành kế hoạch tiêu thụ đã đề ra và sản lượng tiêu thụ thực tế của công ty trong năm này giảm 5,69% so với năm 2007. Nguyên nhân là do, trong năm này giá bán gạo xuất khẩu của công ty theo giá thị trường là trên đà tăng cao nên các nước nhập khẩu đang e ngại khi nhập khẩu lương thực với giá cao. Mặt khác, cũng do chính sách của Chính phủ là kiềm chế lạm phát nên việc xuất khẩu của các doanh nghiệp trong nước bị hạn chế trong những tháng dầu năm 2008, dẫn đến sản lượng lương thực xuất khẩu giảm.
Bảng 15. BẢNG TỔNG HỢP MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐẾN DOANH THU TRONG GIAI ĐOẠN 2007 – 2008
Nhân tố Đơn vị tính Mức độ ảnh hưởng
Khối lượng tiêu thụ Triệu đồng (9.235)
Giá bán Triệu đồng 118.524
Tổng mức ảnh hưởng Triệu đồng 109.289
Qua bảng trên ta thấy, trong giai đoạn 2007 – 2008, do công ty không đạt được kế hoạch tiêu thụ và sản lượng tiêu thụ thực tế giảm 5,69 % so với kế hoạch nên làm cho tổng doanh thu của công ty giảm một lượng là 9.235 triệu đồng. Cho nên, công ty cần có biện pháp nâng cao sản lượng tiêu thụ.
Ngoài ra, do trong giai đoạn này, thiên tai, dịch bệnh luôn xảy ra ở rất nhiều nước, dẫn đến nhu cầu lương thực tăng lên nên giá gạo xuất khẩu trong giai đoạn này tăng, làm cho tổng doanh thu của công ty tăng lên một lượng là 118.524 triệu đồng. Do giá bán còn tùy thuộc vào quy luật cung – cầu nên công ty cần phải cập nhật thông tin kịp thời để ổn định giá cả, nhằm tạo được lòng tin cho khách hàng. Tóm lại, tổng doanh thu của công ty chịu ảnh hưởng của khối lượng sản phẩm tiêu thụ và giá bán, cho nên công ty cần phải đưa ra kế hoạch tiêu thụ hợp lý và
luôn cập nhật thông tin thị trường kịp thời để giá bán của công ty luôn phù hợp mà không ở mức quá cao hay quá thấp để góp phần nâng cao doanh thu của công ty trong thời gian tới.
4.2.2. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty
Qua lợi nhuận hoạt động kinh doanh của bảng 6, ta tiến hành phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh như: khối lượng tiêu thụ, giá bán, giá vốn hàng bán, kết cấu mặt hàng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua hai giai đoạn 2006 – 2007 và giai đoạn 2007 – 2008. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4.2.2.1. Giai đoạn 2006 – 2007
Bảng 16. TỔNG GIÁ VỐN HÀNG BÁN CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2006 – 2007
Giá vốn hàng bán (1.000 đồng) Tổng giá vốn hàng bán(triệu đồng) Sản phẩm 2006 2007 Q06 . Z06 Q07 . Z06 Q07 . Z07 Gạo/ nếp 3.870,02 5.122,93 80.617 115.601 153.026 Thức ăn gia súc 3.901,33 - 1.311 - - Tổng 7.771,35 5.122,93 81.928 115.601 153.026
(Nguồn: Tổng hợp từ Phòng kinh doanh)
Qua bảng 7 và qua tính toán các số liệu, ta có:
- Đối tượng phân tích:- 704 triệu đồng
- Tỷ lệ % hoàn thành lợi nhuận: 64,15%
Ta thấy lợi nhuận của công ty năm 2007 chỉ đạt được 64,15% so với lợi nhuận kế hoạch đề ra, điều này cho thấy lợi nhuận của công ty giảm 35,85%, tương đương 704 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm này các khoản chi phí trong công ty tăng lên rất nhiều chư chi phí bán hàng, giá vốn hàng bán…
- Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ:140%
Tỷ lệ này cho thấy, công ty không những hoàn thành kế hoạch tiêu thụ đề ra trong năm 2007 mà còn vượt mức kế hoạch đến 40%.
Bảng 17. BẢNG TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TRONG GIAI ĐOẠN 2006 - 2007
Nhân tố Đơn vịtính Mức độ ảnh hưởng
Khối lượng tiêu thụ Triệu đồng 3.834,8
Kết cấu mặt hàng Triệu đồng (682,8)
Giá vốn hàng bán Triệu đồng (37.425)
Giá bán Triệu đồng 34.079
Chi phí bán hàng Triệu đồng (856)
Chi phí quản lý doanh nghiệp Triệu đồng 346 Tổng mức độ ảnh hưởng Triệu đồng (704)
- Mức độ ảnh hưởng của nhân tố khối lượng tiêu thụ đến lợi nhuận:
Qua bảng trên ta thấy, do khối lượng tiêu thụ vượt mức kế hoạch đề ra 40% nên làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên một lượng là 3.834,8 triệu đồng
- Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận:
Năm 2006, các mặt hàng kinh doanh của công ty gồm có gạo/ nếp và thức ăn gia súc nhưng sang năm 2007 công ty chỉ tập trung vào kinh doanh mặt hàng gạo/ nếp, do kết cấu mặt hàng của công ty trong năm 2007 thay đổi nên làm cho lợi nhuận giảm 682,8 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của giá vốn hàng bán đến lợi nhuận:
Trong những năm gần đây, chi phí các nguyên liệu đầu vào luôn tăng cao và chi phí cho việc chế biến gạo thành phẩm cũng tăng nên làm cho giá vốn hàng bán tăng mà giá vốn hàng bán tăng tức chi phí hoạt động sản xuất tăng nên làm cho lợi nhuận của công ty trong năm này giảm một lượng là 37.425 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận:
Do xu hướng chung của giá cả các mặt hàng là tăng liên tục luôn đứng ở mức cao và do nhu cầu tiêu dùng lương thực ngày càng tăng nên dẫn đến giá gạo xuất khẩu trong năm 2007 cũng tăng, điều này sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty và làm cho lợi nhuận tăng lên một lượng là 34.079 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng đến lợi nhuận:
Do giá xăng dầu tăng cao trong thời gian qua nên chi phí vận chuyển của công ty tăng, ngoài ra còn có các chi phí khác phục vụ cho bộ phận bán hàng như chi phí đi lại, giao dịch, ký kết hợp đồng, chi phí lương … cũng tăng trong giai đoạn này nên làm cho chi phí bán hàng của công ty trong năm 2007 tăng lên
đáng kể. Chi phí bán hàng tăng sẽ làm cho lợi nhuận giảm một lượng là 856 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp đến lợi nhuận: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Do trong năm 2007, công ty đã quản lý doanh nghiệp của mình tốt hơn như có nhiều biện pháp để nâng cao trình độ của cán bộ công nhân viên, khuyến khích các nhân viên thực hành tiết kiệm nên công ty đã giảm được chi phí từ bộ phận này và do đó làm cho lợi nhuận của công ty trong năm này tăng lên một lượng là 346 triệu đồng.
4.2.2.2. Giai đoạn 2007 – 2008
Bảng 18. TỔNG GIÁ VỐN HÀNG BÁN CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2007 – 2008
Giá vốn hàng bán (1.000 đồng) Tổng giá vốn hàng bán(triệu đồng) Sản phẩm 2007 2008 Q07 . Z07 Q08 . Z07 Q08 . Z08 Gạo/ nếp 5.122,93 7.629,58 153.026 144.324 214.942 Thức ăn gia súc - - - - - Tổng 5.122,93 7.629,58 153.026 144.324 214.942
(Nguồn: Tổng hợp từ Phòng kinh doanh)
- Đối tượng phân tích:36.610 triệu đồng - Tỷ lệ % hoàn thành lợi nhuận:3.005,6%
Năm 2008 là năm công ty hoạt động rất hiệu quả, biểu hiện ở lợi nhuận mà công ty thu được trong bảng 7. Và năm 2008, công ty không những hoàn thành kế hoạch lợi nhuận đề ra mà còn vượt mức khoảng 29 lần so với năm 2007, tương đương với số tiền là 36.610 triệu đồng.
- Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ: 94,31%
Như đã phân tích ở trên, năm 2008, công ty không hoàn thành được kế hoạch tiêu thụ, khối lượng sản phẩm tiêu thụ được chỉ đạt 94,31% so với năm 2007.
Bảng 19. BẢNG TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN TRONG GIAI ĐOẠN 2007 - 2008
Nhân tố Đơn vịtính Mức độ ảnh hưởng
Khối lượng tiêu thụ Triệu đồng ( 534,5)
Kết cấu mặt hàng Triệu đồng 1,5
Giá vốn hàng bán Triệu đồng (70.618)
Giá bán Triệu đồng 118.524
Chi phí bán hàng Triệu đồng (2.490)
Chi phí quản lý doanh nghiệp Triệu đồng (8.273) Tổng mức độ ảnh hưởng Triệu đồng 36.610
- Mức độ ảnh hưởng của khối lượng tiêu thụ đến lợi nhuận:
Ta thấy khối lượng tiêu thụ trong năm 2008 chỉ bằng 94,31% so với năm 2007, tức là giảm 5,69% so với năm trước nên làm cho lợi nhuận giảm một lượng là 534,5 triệu đồng. Do đó, công ty cần có biện pháp nhằm nâng cao khối lượng tiêu thụ trong thời gian tới.
- Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận:
Năm 2008, công ty cũng vẫn tập trung vào xuất khẩu mặt hàng gạo/ nếp và mặt hàng này đã không ngừng đem lại doanh thu cho công ty, do đó việc công ty đầu tư vào mặt hàng này là đúng đắn, và do kết cấu mặt hàng của công ty thay đổi nên làm cho lợi nhuận của công ty năm 2008 tăng lên một lượng là 1,5 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của giá vốn hàng bán đến lợi nhuận:
Do biến động giá cả trên thị trường ngày càng phức tạp và có xu hướng tăng cao nên chi phí nguyên liệu đầu vào tăng cao và làm cho giá vốn hàng bán của công ty trong năm 2008 tăng, giá vốn hàng bán tăng làm cho lợi nhuận của công ty giảm một lượng là 70.618 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận:
Giá xuất khẩu gạo trên thị trường năm 2008 vẫn tiếp tục tăng so với năm 2007 nên làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên một lượng là 118.524 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng đến lợi nhuận:
Do giao dịch mua bán ngày càng hiện đại nên công ty có trang bị thêm một số thiết bị, máy móc cho bộ phận bán hàng nên làm cho chi phí cho bộ phận này
tiếp tục tăng so với năm 2007 và như vậy làm cho lợi nhuận của công ty giảm một lượng là 2.490 triệu đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý doanh nghiệp đến lợi nhuận:
Năm 2008, Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng rất cao so với năm 2007 nên làm cho lợi nhuận của công ty giảm một lượng là 8.273 triệu đồng. Điều này cho thấy trong năm 2007, công ty quản lý doanh nghiệp chưa tốt và cần phải có nhiều chính sách mới để quản lý công ty mình tốt hơn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tóm lại, trong giai đoạn 2006 – 2008, lợi nhuận của công ty có lúc tăng lúc giảm và luôn chịu ảnh hưởng của các nhân tố như: khối lượng tiêu thụ, kết cấu mặt hàng, giá vốn hàng bán, giá bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Qua quá trình phân tích các nhân tố ta thấy, các nhân tố luôn làm cho lợi nhuận của công ty tăng là giá bán mà giá bán thì còn tuỳ thuộc vào thị trường nên công ty cần phải theo dõi và phân tích tốt thị trường để giá bán của công ty luôn hợp lý. Còn các nhân tố làm cho lợi nhuận của công ty luôn giảm là giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng, các khoản chi phí này tuy là cần thiết cho quá trình hoạt động kinh doanh nhưng công ty cũng cần phải có biện pháp để kiểm soát nó thật chặt chẽ để mức độ ảnh hưởng của các khoản chi phí này đến lợi nhuận sẽ thấp hơn. Còn nhân tố kết cấu mặt hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và khối lượng tiêu thụ thì cũng có ảnh hưởng đến lợi nhuận nhưng nó không ổn định lúc làm cho lợi nhuận tăng, lúc làm cho lợi nhuận giảm, tuy nhiên, qua phân tích ta thấy, kết cấu mặt hàng thay đổi, nghĩa là công ty tập trung vào xuất khẩu mặt hàng gạo/nếp thì đem lại lợi nhuận lớn hơn cho công ty, chứng tỏ mặt hàng thức ăn gia súc là mặt hàng đem lại lợi nhuận thấp cho công ty và công ty nên tìm kiếm mặt hàng khác có hiệu quả kinh tế hơn thay thế cho mặt hàng thức ăn gia súc trong thời gian tới. Bên cạnh đó, công ty cũng cần có thêm những biện pháp để nâng cao khối lượng tiêu thụ nông sản và giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp để đảm bảo lợi nhuận của công ty luôn ở mức cao hay đảm bảo cho công ty luôn hoạt động có hiệu quả.
CHƯƠNG 5
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ 5.1. THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY
5.1.1. Thuận lợi
Trong quá trình sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu, công ty hoạt động có hiệu quả nhờ sự chỉ đạo của UBND thành phố, Sở Tài chính, Sở Thương mại. Từ đó thuận lợi về việc xin ý kiến cũng như giải quyết các văn bản, được uốn nắn kịp thời, tạo mọi điều kiện cho công ty hoàn thành chỉ tiêu, kế hoạch Nhà nước giao.
Cơ chế điều hành xuất nhập khẩu của Bộ Thương Mại có đổi mới mặt hàng chế biến nông sản thực phẩm xuất khẩu hạn ngạch và mặt hàng tiêu dùng nhập khẩu, chỉ cấp văn bản cho chỉ tiêu kim ngạch 6 tháng, 1 năm, từ bỏ cấp hạn ngạch chuyến. Từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp không gặp khó khăn về thời gian và giảm chi phí đi lại, chủ động kịp thời trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Công ty nông sản thực phẩm xuất khẩu Cần Thơ đứng vững trên cơ chế thị trường là nhờ sự nỗ lực nội tại của Ban giám đốc kết hợp với chi bộ và Đảng ủy sắp xếp lại bộ máy như mở rộng chế biến các mặt hàng nông sản, giày da … Từ