3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội huyện Thanh Oai giai đoạn 2020 –
3.1.1 Mục tiêu, định hướng về quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn
THÀNH PHỐ HÀ NỘI
3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội huyện Thanh Oai giai đoạn 2020 - 2025
3.1.1 Mục tiêu, định hướng về quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai bàn huyện Thanh Oai
3.1.1.1 Mục tiêu
Phát triển kinh tế - xã hội thành phố Hà nội đến năm 2020, định hướng đến năm 2025 phải phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của cả nước. Với vị thế, chức năng của Thủ Đô Hà Nội như sau:
-Chức năng đầu tiên và quan trọng nhất của Hà Nội là thủ đơ, trung tâm chính tri, hành chính quốc gia, nơi đặt trụ sở, cơ quan trung ương , đầu não của Đảng, nhà nước và các đoàn thể, các cơ quan đại diện ngoại giao, tổ chức quốc tế và là nơi diễn ra các hoạt động đối nội, đối ngoại quan trọng nhất của đất nước.
- Hà nội là trung tâm văn hóa lớn của đất nước, nơi có những hệ thống cơng trình văn hóa tiêu biểu của cả nước, có những nét đặc trưng của văn hóa dân tộc, đi đầu trong việc xây dựng văn minh của thời đại công nghiệp và kinh tế chi thức, nơi tổ chức các sự kiện văn hóa lớn mang tầm quốc gia và quốc tế.
- Hà Nội là trung tâm khoa học, giáo dục – đào tạo hàng đầu của đất nước.Với tiềm năng khoa học – công nghệ lớn, nơi tập trung đội ngũ các nhà khoa học, các chuyên gia hàng đầu, Hà nội phải đóng vai trị là trung tâm nghiên cứu khoa học và chuyển giao công nghệ lớn, trung tâm đào tạo chất lượng cao, tiến đến đạt được đẳng cấp khu vực và quốc tế
- Hà nội là trung tâm kinh tế lớn của cả nước, nơi cung cấp các dịch vụ cao cấp (tài chính – ngân hàng, bảo hiểm, chứng khốn, viễn thơng, y tế...), là trung tâm công nghiệp công nghệ cao, có đóng góp vào thu ngân sách của đất nước.
- Hà nội là trung tâm giao dịch quốc tế, đầu mối giao thông quan trọng của quốc gia. Hà Nội tiếp tục là đầu mối giao thông quan trọng nhất miền bắc, nơi quy tụ đầy đủ các
phương thức giao thông: đường bộ, đường sông, đường sắt, đường hàng không, là nơi hội tụ các tuyến giao thông trong nước và quốc tế. Với điều kiện thuận lợi này, Hà nội là trung tâm thương mại- dịch vụ có tác động chi phối trên phạm vi rộng lớn, là nơi phát luồng phục vụ lớn nhu cầu hàng hóa, dịch vụ cho các tỉnh khu vực Bắc Bộ.
3.1.1.2 Định hướng
Căn cứ theo chiến lược phát triển kinh tế xã hội của thành phố Hà nội đến năm 2025 và tầm nhìn đến năm 2030 đã được Thủ tướng Chính Phủ phê duyệt. Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội đến năm 2025 của Thành phố được xây dựng trong bối cảnh kinh tế thế giới và khu vực phục hồi đà tăng trưởng nhưng tốc độ còn chậm và tiềm ẩn nhiều rủi ro. Ở trong nước, kinh tế có dấu hiệu phục hồi nhưng cũng cịn nhiều khó khăn, thách thức, nhất là tình hình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, các diễn biến ở biển đơng có thể ảnh hưởng tới phát triển của cả nước nói chung và Thành phố nói riêng. Nguồn lực của nhà nước có hạn, trong khi nhu cầu đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng lớn, thị trường bất động sản chậm phục hồi, ngành công nghiệp tăng trưởng chậm dần trong các năm qua...cũng là những khó khăn, thách thức giai đoạn 2020- 2025, cả nước có nhiều thuận lợi khi thế và lực của đất nước sau gần 30 năm đổi mới đã lớn mạnh hơn nhiều. Quy mô và tiềm lực kinh tế của đất nước được nâng cao hơn trước. Thành phố Hà Nội có nhiều thành tựu sau khi mở rộng địa giới hành chính; sự ổn định về chính trị – xã hội là nền tảng vững chắc cho sự phát triển.
- Mục tiêu tổng quát kế hoạch phát triển kinh tế xã hội 5 năm 2020- 2025: giữ vững ổn định kinh tế, kiểm sốt lạm phát, đi đơi với đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng, bảo đảm kinh tế phát triển bền vững. Phát triển đô thị và xây dựng nông thôn mới theo hướng đồng bộ, văn minh và hiện đại. Đảm bảo an sinh xã hội, nâng cao đời sống vật chất, văn hóa và tinh thần của nhân dân. Tăng cường công tác bảo vệ tài nguyên mơi trường và chủ động ứng phó với biến đổi khí hậu. Bảo đảm quốc phịng, an ninh chính trị và trật tự an toàn xã hội. Củng cố, mở rộng và nâng cao hiệu quả công tác đối ngoại, hội nhập, hợp tác và phát triển, nâng cao vị thế của thủ đô.
- Định hướng phát triển: Phấn đấu tốc độ tăng trưởng kinh tế (GDP) bình quân 5 năm 2016-2020 tăng ,0 – ,5% (theo tiêu chí mới). Tỷ lệ hộ nghèo cịn khoảng 1,5%/năm (chỉ thị 15/CT- UBND ngày 29/8/2014)
Thứ nhất, về thu ngân sách:
Các cấp các ngành của Thành phố tăng cường cơ chế phố hợp quản lý trong việc thực hiện thu ngân sách, khai thác nguồn thu; thúc đẩy mạnh các biện pháp quản lý, chống thất thu, chống buôn lậu, gian lận thương mại; tập trung quyết liệt đơn đóc thu các khoản nợ đọng; tăng cường thanh tra, kiểm tra, chấn chỉnh và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật về thu ngân sách
Ngành thuế phối hợp chặt chẽ với các cấp, các ngành triển khai quyết liệt các biện pháp chống thất thu ngân sách, chống chuyển giá, thực hiện kịp thời và kiểm sốt chặt chẽ việc hồn thuế giá trị gia tăng, đẩy mạnh việc xử lý và thu hồi nợ thuế, giảm tỷ lệ nợ đọng. Cục hải quan chỉ đạo các chi cục hải quan tăng cường kiểm tra sau thông quan, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không nộp đủ số thuế phải nộp, các hành vi gian lận qua áp giá, áp mã tính thuế hàng hóa tạm nhập, tái xuất.
Tổ chức triển khai thực hiện đầy đủ, đồng bộ các quy trình quản lý thuế, tập trung triển khai quyết liệt, đồng bộ các giải pháp nghiệp vụ chuyên môn về quản lý thuế. Tiếp tục cải cách thủ tục hành chính thuế trong tiếp nhận, kê khai.. về thuế; ngành thuế, hải quan và hệ thống tài chính – ngân hàng; chú trọng công tác tuyên truyền, thông tin giải đáp chính sách về thuế, đăng ký và kê khai thuế và nộp thuế qua mạng điện tử, cải cách thủ tục hành chính thơng quan hàng hóa xuất nhập khẩu. Tạo điều kiện thuận lợi về môi trường kinh doanh cho doanh nghiệp; đảm bảo công khai minh bạch trong công tác quản lý và thực hiện nghĩa vụ về thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho đối tượng nộp thuế khi thực hiện các nghĩa vụ về thuế.
Thứ hai, về chi ngân sách: các cấp ngân sách tiếp tục quản lý, điều hành ngân sách; chủ động sắp xếp, điều chỉnh các nhiệm vụ chi phù hợp với khả năng thu ngân sách nhà nước, đảm bảo cân đối ngân sách các cấp. Thực hiện giải ngân cho các nhiệm vụ chi theo tiến độ thu, thu của ngân sách chưa kịp thời, thực hiện nguyên tắc quỹ ngân sách cấp phải ưu tiên đảm bảo nguồn thanh tốn các khoản chi về lương và có tính chất lương, các khoản chi thường xuyên đảm bảo hoạt động bình thường của các cơ quan, đơn vị ,các khoản chi an sinh xã hội.
Đ nh hướng tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên đ a bàn huyện Thanh Oai
- Đẩy mạnh hơn nữa công tác tuyên truyền giáo dục, phổ biến pháp luật thuế, đa dạng hóa cơng tác tun truyền thuế, chú trọng đến giáo dục nghĩa vụ của công dân trong việc nộp thuế. Tranh thủ phối hợp với các cơ quan thông tin tuyên truyền đại chúng để định hướng dư luận một cách kịp thời, triệt để. Phấn đấu để mỗi cán bộ thuế đều là người tuyên truyền, giáo dục tích cự nhất đối với đối tượng nộp thuế và mọi người dân.
- Phối hợp chặt chẽ với UBND xã, Hội đồng tư vấn thuế các xã, các ban ngành có liên quan trong việc quản lý thu thuế.Tiếp tục thực hiện kiểm tra rà soát trên địa bàn xã, thị trấn quản lý chặt chẽ các đối tượng sản xuất kinh doanh, chống sót hộ.
- Tăng cường hơn nữa việc kiểm tra rà soát lại các ngành hàng, các hộ lớn để đảm bảo thu sát thực tế về doanh thu, để qua đó chuẩn bị cho cơng tác điều chỉnh thuế cho năm sau.
- Tăng cường kiểm tra việc thực hiện chế độ kế tốn thống kê và sử dụng hóa đơn tài chính để hạn chế trốn lậu thuế.
- Tiếp tục đẩy mạnh khai thác nguồn thu, rà sốt các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng đang không phải nộp thuế để lên kế hoạch điều tra thực tế, kiểm tra quy mô kinh doanh để đưa thêm vào quản lý thu thuế
- Tích cực đẩy mạnh các biện pháp thu nợ, rà soát lại các hộ trong địa bàn quản lý - Rà sốt tồn bộ danh sách các hộ nợ đọng thuế, triển khai tốt công tác đôn đốc thu hồi nợ đọng, phối hợp với các lực lượng để thu thuế của các hộ nợ thuế dây dưa, chây ỳ
- Xây dựng bộ máy quản lý thuế tinh thông về nghiệp vụ, củng cố và tăng cường lực lượng cán bộ thuế, tổ chức đào tạo và đào tạo lại cán bộ thuế, sắp xếp lại đội ngũ cán bộ thuế, đủ sức đảm đương nhiệm vụ trong tình hình và giai đoạn mới
3.1.2 Những thuận lợi và khó khăn trong cơng tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn huyện Thanh Oai trong giai đoạn 2020-2025
3.1.2.1 Thuận lợi
Được sự chỉ đạo và giúp đỡ của Quận uỷ, Hội đồng Nhân dân Quận, UBND huyện, Cục Thuế Thành phố Hà Nội và các ban ngành có liên quan, sự phối kết hợp chặt chẽ của UBND các xã - thị trấn, công an, quản lý thị trường ..., Với sự nỗ lực phấn đấu của toàn thể cán bộ viên chức trong Chi cục, Chi cục luôn đặt trách nhiệm quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể vào nhiệm vụ trong tâm trong 5 năm 2020-2025 để hoàn thành nhiệm vụ thu đối với khu vực cá thể: phối hợp với HĐTV rà soát, đánh giá, điều chỉnh doanh thu, mức thuế phù hợp với tình hình thực tế kinh doanh; Thực hiện lập bộ thuế và công khai thuế theo quy định; Công tác đôn đốc thu; thu hồi nợ đọng được chú trọng; Thực hiện cơng khai doanh thu, mức thuế hộ khốn trên trang thông tin điện từ ngành Thuế theo đúng quy định.
Công tác kiểm tra hộ nghỉ cần được tiến hành thường xuyên, nhất là vào dịp Tết nguyên đán, kiên quyết xử lý truy thu và phạt đối với những hộ lợi dụng xin nghỉ để kinh doanh trốn lậu thuế.
Hàng tháng Chi cục thường xuyên kiểm tra, rà sốt tất cả các hộ có sản xuất kinh doanh trên địa bàn, đặc biệt là các khu nhà tập thể, chợ tạm, ngõ xóm …, đối chiếu các hộ đang có mã số thuế, khắc phục tình trạng chênh lệch về số hộ thu mơn bài và số hộ cấp mã số thuế.
Hàng tháng, Chi cục đều chú trọng công tác thu hồi nợ đọng, xử lý kiên quyết những trường hợp dây dưa chây ỳ tiền thuế, tham mưu và tập trung lực lượng giúp cho Ban Chỉ đạo thu hồi nợ đọng thuế của huyện. Tập trung đôn đốc các đối tượng kinh doanh nộp đúng, nộp đủ, nộp kịp thời số thuế đã phát hành thông báo vào Kho bạc, không để nợ thuế.
Thực hiện chỉ thị về việc tăng cường quản lý chống thất thu thuế của Bộ Tài chính, Chi cục đã thành lập các tổ cơng tác chống thất thu. Căn cứ vào đặc thù của từng địa bàn, các tổ cơng tác đã có biện pháp trọng tâm thiết thực: kiểm tra việc chấp hành chế độ sổ sách kế tốn, kiểm tra chống sót hộ, rà sốt doanh thu, đơn đốc thu nợ …
Nói chung, cơng tác quản lý thu thuế đối với hộ cá thể ở Chi cục Thuế Huyện Thanh Oai
có nhiều chuyển biến tích cực góp phần nâng cao ý tn thủ pháp luật thuế của các hộ kinh doanh, hạn chế thất thu, tăng thu cho Ngân sách Nhà nước.
3.1.2.2 Khó khăn
Qua báo cáo tổng kết công tác hàng năm, mỗi cán bộ thuế trong Chi cục đều rất phấn khởi tự hào về kết quả thu thuế năm sau tăng hơn năm trước và năm nào cũng hoàn thành vượt mức nhiệm vụ kế hoạch thu được giao. Tuy nhiên, kết quả thu như trên vẫn chưa tương xứng với tốc độ tăng trưởng kinh tế, tiềm năng vẫn cịn và có thể khai thác thu để đạt ở mức cao hơn, tình trạng thất thu thuế vẫn cịn. Gây khó khăn cho cơng tác quản lý thu thuế trong những năm tới.
Thất thu từ đối tượng nộp thuế:
- Thất thu về hộ kinh doanh xuất phát từ việc không thực hiện chế độ đăng ký mã số thuế nhất là ở lĩnh vực vận tải tư nhân, hộ cho thuê nhà, xây dựng tư nhân, hộ kinh doanh sáng tối, hộ kinh doanh thời vụ, vãng lai … Cạnh đó có những hộ kinh doanh hàng tháng khơng nộp tờ kê khai thuế. Cũng có trường hợp hộ kinh doanh xin nghỉ hoạt động, được miễn thuế nhưng thực tế vẫn kinh doanh bình thường.
- Đối tượng nộp thuế kê khai không trung thực, hiện tượng phổ biến là: kê khai không đúng doanh thu thực tế, khai thấp giá bán và số lượng hàng bán, để ngồi sổ sách kế tốn những khoản thu đáng kể phải đánh thuế, ghi sai thuế suất - những mặt hàng, hoạt động phải chịu thuế suất cao khai sang loại chịu thuế suất thấp … để được nộp thuế thấp hơn số thuế phải nộp theo đúng luật.
- Chậm hoặc kéo dài thời gian nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế nhằm chiếm dụng tiền thuế vào hoạt động kinh doanh của đơn vị, tiền thuế không được tập trung đầy đủ, kịp thời vào Ngân sách Nhà nước.
Thất thu từ trình độ cán bộ thuế :
- Chưa đưa hết các hộ có thực tế kinh doanh vào diện quản lý thu thuế chưa thu thuế đầy đủ về số lượng cũng như giá cả hàng hoá tiêu thụ, áp dụng sai thuế suất quy định cho từng ngành nghề, mặt hàng và thường là áp dụng với thuế suất thấp hơn.
- Cán bộ thuế thoả hiệp với đối tượng nộp thuế để giảm bớt số thuế phải nộp, nhất là trong trường hợp xác định doanh thu, mức thuế khoán xem xét miễn giảm thuế.
- Chưa kiểm tra, thanh tra phát hiện sai sót trong kê khai nộp thuế và ghi chép sổ sách kế tốn.
Tình trạng thất thu thuế đã làm giảm số thu vào Ngân sách Nhà nước, khơng thực hiện được u cầu cơng bằng bình đẳng giữa các hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, hơn thế nó làm nhờn kỷ cương phép nước.
3.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể tại Chicục thuế huyện Thanh Oai cục thuế huyện Thanh Oai
3.2.1 Hoàn thiện bộ máy tổ chức quản lý thu thuế
Hiện nay đội ngũ cán bộ thuế Chi cục thuế Thanh Oai làm công tác quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh là 14 người, tuổi bình quân gần 55 tuổi đối với nam và gần 50 tuổi đối với nữ. Trình độ chủ yếu là trung cấp, ngạch công chức là kiểm thu viên. Chi cục cần sắp xếp lại các đội thuế liên xã để cơng tác quản lý thuế có hiệu quả, bổ sung ngay các cán bộ có trình độ đại học, tuổi trẻ có năng lực trong cơng tác để quản lý thuế. Biết khai thác các ứng dụng quản lý thuế.
Với kinh nghiệm thực tế trải qua công tác quản lý trong ngành thuế, chúng tơi thấy mơ hình cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế hiện nay cịn đang có những điều bất cập. Nên thành lập 01 đến 02 Đội Kiểm tra thuế đối với các hộ kinh tế cá thể. Lý do: Thứ nhất,