STT Đối tượng quản lý Nội dung quản lý
1 HKD có địa điểm ổn định Quản lý tốt việc kê khai, kế toán thuế và quản lý thu nợ thuế 2 HKD khơng có địa điểm ổn định Quản lý tốt thông tin NNT, nhất là địa chỉ thường trú để đônđốc thu thuế 3 Hộ đã đăng ký kinh doanh Quản lý tốt ngành nghề kinh doanh đã đăng ký và ngành nghềđang kinh doanh 4 Hộ chưa đăng ký kinh doanh Quản lý tốt ngành nghề thực tế đang kinh doanh để phục vụcông tác thu thuế 5 Hộ khốn sử dụng hóa đơn Quản lý tốt việc sử dụng hóa đơn bán hàng và việc kê khainộp thuế 6 đơnHộ nộp thuế khốn khơng sử dụng hóa Quản lý tốt việc điều tra doanh số, phấn đấu doanh số kê khaisát với doanh số thực tế
Tích cực đẩy mạnh các biện pháp thu nợ, rà soát lại các hộ trong địa bàn quản lý. Phối hợp với các ngành chức năng và UBND các xã-thị trấn để đôn đốc thu hồi nợ đọng của các hộ đang kinh doanh, hạn chế đến mức tối đa tình trạng nợ thuế dây dưa kéo dài. Tăng cường kiểm tra nhằm phát hiện và xử lý nghiêm khắc đối với những hộ kinh doanh khơng chấp hành, hạch tốn kế tốn, lập hố đơn chứng từ không trung thực với thực tế phát sinh nhằm mục đích trốn lậu thuế. đối với những hộ qua kiểm tra phát hiện vi phạm, ngồi việc xử lý vi phạm hành chính, Chi cục thuế nên thơng báo cho Chính quyền địa phương biết, đồng thời phải ấn định thuế theo kết quả kiểm tra đó. Mức thuế ấn định phải cao hơn mức thuế của những hộ kinh doanh cùng ngành nghề, cùng quy mô thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ để động viên những hộ kinh doanh thực hiện tốt và hộ kinh doanh thấy được lợi ích thực tế, khơng tái phạm. Chi cục thuế cần tăng cường phối hợp với các cơ quan hưu quan như Công an, Quản lý thị trường, các Ngân hàng... trong việc đôn đốc, thu hồi số thuế nợ đọng. Chi cục thuế cần giao chỉ tiêu thu hồi nợ thuế hàng tháng cho Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, đồng thời cần cương quyết hơn nữa trong việc tổ chức cưỡng chế thu hồi nợ, nhất là các trường hợp cố tình nợ dây dưa, một mặt để thu được số thuế nợ đọng, mặt khác để răn đe các đối tượng khác tự giác chấp hành nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước. Phối hợp các Đội chức năng thường xuyên đối chiếu số liệu của hộ kinh doanh nộp thuế xác định chính xác về số thực nợ thuế , nếu phát hiện có số nợ ảo thì lập biên bản chuyển Đội Kê khai kế toán thuế điều chỉnh. Lập danh sách chi tiết các hộ cá nhân còn nợ đọng tiền thuế để phối hợp đôn đốc nộp vào ngân sách nhà nước.
- Triển khai các biện pháp thu nợ và cưỡng chế thuế theo các điều khoản quy định trong luật quản lý thuế
- Xây dựng cơ chế phối hợp với các ngành liên quan trong việc áp dụng các biện pháp thu nợ thuế và cưỡng chế thuế: ngân hàng, tòa án…
- Rà sốt đánh giá việc thực hiện quy trình nghiệp vụ về quản lý thu nợ thuế. Hoàn thiện thực hiện quy trình quản lý thu nợ và cưỡng chế thuế trong cơ chế tự khai tự nộp thuế. Xây dựng các chuẩn mực đánh giá chất lượng công tác thu nợ và cưỡng chế thuế, đồng thời xây dựng hệ thống hỗ trợ theo dõi, giám sát việc thực hiện công tác thu nợ
và cưỡng chế thuế
- Phối hợp xây dựng tiêu chuẩn cán bộ thực hiện công tác quản lý thu nợ và phân cấp cán bộ theo mức chuyên gia. Đào tạo cán bộ theo kỹ năng của công tác thu nợ phù hợp với từng cấp quản lý và cơ chế quản lý đảm bảo cán bộ có đủ năng lực và hiệu quả công việc.
3.2.5 Tăng cường thanh tra, kiểm tra thuế hộ kinh doanh
Thứ nhất, đối với cơ quan quản lý thuế
Đối với công tác kiểm tra, Chi cục thuế cần tăng cường công tác kiểm tra hộ kinh doanh; hộ tạm ngừng, nghỉ kinh doanh để miễn giảm thuế. Đối với những hộ đã có đơn xin nghỉ nhưng thực tế vẫn kinh doanh phải kiên quyết xử phạt vi phạm hành chính và truy thu số thuế đã miễn giảm. Đội trưởng đội thuế phải chịu trách nhiệm nếu địa bàn có hộ kinh doanh xin nghỉ, đã miễn giảm thuế nhưng thực tế vẫn đang kinh doanh mà không phát hiện được.
Việc kiểm tra công tác quản lý thuế là một yêu cầu thường xuyên, liên tục, và là nhiệm vụ của nhiều cơ quan thanh tra, kiểm toán nhà nước các cấp. Các đơn vị thực hiện cơng tác kiểm tra ln đề ra tiêu chí “khơng làm ảnh hưởng đến cơng tác của cơ quan thuế”. Tuy nhiên, thời gian để phục vụ cho cơng tác kiểm tra của các đồn là rất lớn, tài liệu cung cấp nhiều. Vì vậy, cơng tác kiểm tra, giám sát cần có trọng tâm, trọng điểm, khơng trùng lắp nội dung kiểm tra. Cần thiết thì thực hiện phân tích rủi ro trước khi lên kế hoạch kiểm tra, giám sát để tiết kiệm thời gian. Kế hoạch phải được thống nhất giữa các đơn vị có chức năng kiểm tra, giám sát để hạn chế trùng lắp.
Bên cạnh đó, cần đẩy mạnh việc kiểm sốt thanh tốn đối với mọi cá nhân thơng qua tài khoản, thẻ tín dụng. Kiểm sốt chặt chẽ các quy định về việc kê khai tài sản, thu nhập đối với các cán bộ, công chức để làm tiền đề cho việc thực hiện đối với mọi người dân. Bước đầu, Luật thuế GTGT đã có quy định bắt buộc đối với trường hợp mua hàng có giá trị trên 20 triệu đồng phải thanh toán qua Ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT. Tuy nhiên đây mới chỉ áp dụng cho các trường hợp người nộp thuế là các Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Ngồi ra chưa có quy định nào bắt buộc người kinh doanh sử dụng tài khoản thanh toán. Cùng với việc
ưu đãi khi sử dụng hoá đơn chứng từ để kê khai chi phí, đây là giải pháp đồng thời để thực hiện Luật thuế TNCN có hiệu quả. Tuy nhiên, để khuyến khích người dân sử dụng tài khoản, nhà nước cần có chính sách u cầu các Ngân hàng phải có cách thức phục vụ mang tính chất hỗ trợ như: giảm phí dịch vụ, chuyển tiền, xây dựng thêm các máy rút tiền tự động, nâng cao chất lượng phục vụ...
Thứ hai, Đối với người nộp thuế
Tăng cường kiểm soát việc xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ bằng cách sử dụng toàn bộ nhân lực của các Đội thuế phường, xã, thị trấn. Với số lượng 18 cán bộ làm công tác quản lý thuế ở xã, thị trấn như hiện nay nhưng việc kiểm tra, kiểm sốt vẫn đảm bảo trên tồn địa bàn huyện, nhưng có trọng điểm với mục tiêu răn đe, giáo dục và gây ảnh hưởng lan truyền là chính để việc sử dụng hố đơn dần đi vào nề nếp. Với số thu đóng góp của các hộ kinh doanh cá thể ngày càng cao, theo đánh giá mức độ thất thu thấp nhất là 30% (đánh giá chung cả nước hiện nay mặc dù có tới gần 3 triệu cơ sở sản xuất kinh doanh cá thể, song chỉ có chưa tới 35% các cơ sở này có đăng ký kinh doanh. Con số này cho thấy khả năng quản lý của các cơ quan chức năng đối với ít nhất 65% số cơ sở chưa đăng ký kinh doanh có thể đang bị bỏ trống, dẫn đến thất thu thuế về số lượng hộ; ngồi ra cịn bị thất thu thuế trong việc xác định doanh thu, tỷ lệ chịu thuế.
3.2.6 Chú trọng ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế
Thiết kế lại tổng thể hệ thống tin học theo hướng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng và hạ tầng truyền thông; cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng và trang thiết bị tin học.
Rà sốt các thơng tin hiện có của ngành thuế trên các cơ sở dữ liệu quản lý thuế tại Cục và các Chi cục, từ đó phân tích các u cầu của quản lý thuế để xây dựng các chương trình và giải pháp cơng nghệ nhằm đáp ứng một cách có hiệu quả cho yêu cầu nắm bắt về thông tin quản lý thuế của các bộ phận chức năng, chú trọng yêu cầu về thông tin cho công tác thanh tra thuế. Xác định mơ hình hệ thống thơng tin thuế và mơ hình cơ sở dữ liệu đối tượng nộp thuế của ngành theo hướng tập trung dữ liệu từ trong và ngoài ngành thuế.
Hoàn thiện xây dựng cơ sở dữ liệu tại từng cấp, mơ hình trao đổi dữ liệu trong ngành thuế và tạo lập kho cơ sở dữ liệu tập trung toàn ngành Thuế.
Xây dựng hệ thống phần mềm phân tích, lựa chọn đối tượng cần thanh tra, kiểm tra thuế hoặc cưỡng chế thuế. Quản lý chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Tiếp tục nâng cấp trang WEB ngành thuế, cung cấp các dịch vụ kê khai thuế điện tử trên mạng Internet; tạo thêm các kênh giao tiếp giữa đối tượng nộp thuế với cơ quan thuế như hệ thống quản lý trao đổi thư tín điện tử, hỏi đáp trực tuyến, điện thoại tự động,...
Tiếp tục phối hợp với Bộ tài chính xây dựng hạ tầng truyền thông thông suốt đảm bảo hệ thống hoạt động 24/24 giờ với hệ thống dự phịng sự cố an tồn, nhanh chóng. Xây dựng và thực hiện kế hoạch chuyển đổi một cách hợp lý, có thứ tự ưu tiên đối với các hoạt động nghiệp vụ cốt lõi nhằm chuyển đổi dữ liệu tối đa từ hệ thống cũ sang hệ thống mới một cách hiệu quả, khơng gây gián đoạn q trình quản lý trong phạm vi toàn ngành thuế.
Hướng 100% các hộ kinh doanh cá thể trong việc kê khai thuế điện tử và giao dịch nộp thuế điện tử.
Công khai trên internet doanh thu, số thuế phải nộp trong năm của các hộ nộp thuế khoán
Đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong các hoạt động quản lý thuế, gắn chặt với quá trình cải cách hành chính thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động của các cơ quan Thuế, thực hiện minh bạch hoá thủ tục thuế phục vụ người nộp thuế, chất lượng hơn. Để đạt được mục tiêu trên, cần triển khai một số giải pháp như sau:
Một là, tăng cường đội ngũ cán bộ và trang thiết bị tin học: Để thực hiện tốt mục tiêu đã đề ra, trước hết cần tăng cường đội ngũ cán bộ tin học tại chi cục Thuế đảm bảo về số lượng theo qui định của Quyết định 13 8/QĐ-TCT ngày 28/9/2009 của Tổng cục Thuế.
kê khai thuế điện tử: Tiếp tục thực hiện lộ trình phát triển về kê khai qua mạng, kê khai trực tuyến ; kết hợp với việc mở rộng dịch vụ công điện tử để hỗ trợ người nộp thuế trực tuyến qua mạng, hỗ trợ qua điện thoại và các dịch vụ khác nhằm tạo thuận lợi nhất cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ về thuế; nâng cấp trang Web của Tổng cục Thuế để cung cấp thơng tin chính sách, luật, nghị định về thuế, thủ tục hành chính về thuế; cơng khai, minh bạch các thông tin liên quan đến chức năng, nhiệm vụ, các dịch vụ cơng NNT; cung cấp thơng tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế, v.v...
Ba là, kết nối mạng trao đổi thông tin với các ngành liên quan: Trong giai đoạn mới, Chi cục thuế huyện Thanh Oai cần thực hiện tốt hơn việc kết nối mạng, trao đổi thông tin với các ngành như: Kho bạc, Tài chính, Hải quan, Ngân hàng, Đăng ký kinh doanh, Thống kê. Tiếp tục nâng cấp dự án Hiện đại hoá thu Ngân sách kết hợp giữa các ngành Thuế - Hải quan - Kho bạc viết tắt là “TCS” đã đem lại hiệu quả cao giảm nhân lực trong công tác quản lý thu thuế.
Ngồi các giải pháp chủ yếu trên cịn một số giải pháp tăng cường quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Huyện Thanh Oai như sau:
Thứ nhất, Hồn thiện chính sách thuế đối với hộ kinh doanh cá thể:
- Chính sách thuế là cơ sở để người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế trong quá trình hoạt động kinh doanh, cũng là cơ sở để các cơ quan quản lý nhà nước xác định các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Để đảm bảo thực hiện cơng tác phịng, chống gian lận thuế đạt được kết quả tốt, khuyến khích sản xuất phát triển, đảm bảo nguồn thu ngân sách thì chính sách thuế cần điều chỉnh nhằm đạt được các yêu cầu sau:
- Hệ thống chinh sách thuế phải đảm bảo chặt chẽ, đơn giản dễ hiểu, dễ tính tốn và thực hiện, minh bạch, rõ ràng, cơng khai, và tách hẳn chính sách thuế với chính sách xã hội. Chính sách thuế chặt chẽ, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ làm, sẽ triệt tiêu những điều kiện vi phạm pháp luật thuế, làm cho các đối tượng nộp thuế không thể thực hiện được các hành vi vi phạm; cùng với việc tạo các điều kiện thuận lợi cho các đối tượng thực hiện nghĩa vụ thì các hành vi gian lận thuế sẽ giảm.
nhất, không phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng như doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi. Chính sách thuế phải thể hiện và tạo ra những nội dung cụ thể phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đồng thời đảm bảo được yêu cầu bảo hộ có chọn lọc, có thời hạn, có điều kiện một cách hợp lý, tăng cường sức cạnh tranh của nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo lợi ích quốc gia.
Chính sách thuế cơng bằng, bình đẳng sẽ tạo một tâm lý thoải mái cho đối tượng nộp thuế khi thực hiện nghĩa vụ, do đó, họ khơng cịn sự so bì, dẫn tới nảy sinh tư tưởng gian lận thuế.
- Hệ thống chính sách thuế phải quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền của các cơ sở kinh doanh, trách nhiệm của cơ quan thuế trong quản lý thuế cũng như trách nhiệm của các tổ chức cá nhân có liên quan. Việc quy định rõ ràng trách nhiệm, nghĩa vụ của đối tượng nộp thuế, của các cơ quan có liên quan, và các chế tài xử lý cụ thể sẽ tạo nên áp lực tổng hợp của tất cả các chủ thể liên quan trong thực hiện chính sách thuế. Với sự ràng buộc trách nhiệm cụ thể thì các chủ thể khơng dám thực hiện các hành vi gian lận thuế và cơng tác phịng, chống gian lận thuế được thực hiện tốt.
- Chính sách thuế phải đảm bảo tỷ lệ động viên thích hợp vào ngân sách nhà nước, huy động đầy đủ các nguồn thu vào ngân sách nhà nước để đảm bảo nhu cầu chi tiêu của nhà nước và dành một phần cho tích lũy phục vụ sự nghiệp cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Đảm bảo khuyến khích đầu tư đổi mới cơng nghệ, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng hiện đại để cho nền kinh tế tăng trưởng nhanh, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống của nhân dân. Với định hướng xác định tỷ lệ động viên hợp lý vào ngân sách nhà nước sẽ đảm bảo sự phân phối hợp lý giữa đối tượng nộp thuế và nhà nước, nhà nước đảm bảo quyền lợi thích đáng cho đối tượng. Trong điều kiện phân phối xã hội công bằng, đời sống nhân dân ngày một nâng cao thì các đối tượng nộp thuế sẽ khơng cần thực hiện các hành vi gian lận.
Hiện tại, thủ tục quản lý thuế đã được quy đinh rất rõ ràng trong luật Quản lý thuế. Tuy nhiên cần tiếp tục có những hướng dẫn cụ thế và chi tiết để mọi cá nhân có thế nắm bắt