Chương I : Những vấn đề cơ bản về Thanh Toán Quốc Tế của các NHTM Việt Nam
3. Các phương thức thanh toán quốc tế
3.3. Phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ (Documentary credit hoặc Letter
Letter of Cre dit – L/C) a. Kh ái niệm
Phương thức thanh tốn t ín dụng chứ ng từ là m ột sự thỏa thuận mà trong đó, một ngân hàng (ngân hàng m ở thư tín dụng) t heo yêu cầu của khách hàng (ngư ời xin mở thư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho m ột ngư ời thứ ba (ngư ời hưởng lợi s ố tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do ngư ời thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó khi người t hứ ba này xuất trình cho ngân hàn g một bộ chứ ng từ thanh toán phù hợp những quy định đề ra trong thư tín dụng.
b. Các bên có liên quan
Người xin mở thư tín dụng (the applicant for cre dit) là nhà nhập khẩu,
ngư ời mua.
Nhiệm vụ và quy ền lợi chủ yếu của người mở thư tín dụng:
* Kịp thời làm giấy đề nghị mở L/C và các thủ tục có liên quan gửi tới ngân hàng. * Thực hiện ký quỹ (khi có yêu cầu của ngân hàng).
* Thanh tốn phí dịch vụ ngân hàng: phí m ở L/C, phí tu chỉnh L/C, phí ký hậu B/L… * Phối hợp với ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ thanh toán do người bán gửi tới.
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 24
* Có quyền đư ợc từ chối thanh tốn khi người bán không thực hiện đúng quy định của L/C.
* Nhận hàng (nếu có)
Ngân h àng ph át hành thư tín dụn g (the issuing/ opening bank)
Đây là ngân hàng dịch vụ nhà nhập khẩu Nhiệm v ụ của ngân hàng phát hành bao gồm:
* Yêu cầu ngư ời làm đơn m ở thư tín dụng phải nộp đủ các hồ s ơ và ký quỹ khi cần thiết để đảm b ảo an tồn thanh tốn sau này cho ngân hàng.
* Phát hành thư t ín dụng theo nội dung của giấy đ ề nghị mở L/C, thông báo thư đến ngư ời hưởng lợi thông qua ngân hàng đại lý ở nư ớc ngư ời xuất khẩu.
* Tu chỉnh L/C khi có u cầu.
* Kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ thanh toán do người xuất khẩu gửi tới. * Yêu cầu nhà nhập khẩu thanh toán tiền.
* Thanh toán tiền cho người hư ởng lợi nếu bộ chứng từ hợp lệ đúng quy định của L/C. Quyền lợi của ngân hàng phát hành:
+ H ưởng lợi phí dịch vụ ngân hàng từ 0,125% đến 0,5% trị giá của L/C. + Từ chối thanh toán nếu bộ chứng từ bất hợp lệ.
+ H ưởng lợi hàng hóa nếu người mua khơng thanh toán.
+ N gân hàng được m iễn trách nhiệm trong trường hợp gặp bất khả kháng như chiến tranh, hỏa hoạn, động đất,...
Người hưởng lợi th ư tín dụng (the beneficiary)
Là ngư ời bán, ngư ời xuất khẩu hoặc người khác do người xuất khẩu chỉ định.
Nếu người xuất khẩu chính là ngư ời hưởng lợi (t hư ờng là như vậy) thì nhiệm vụ của ngư ời này là:
* Tiếp nhận L/C bản gốc và đánh giá kh ả năng thự c hiện được các nội dung này của mình.
* Đề nghị tu chỉnh nội dung của L/C khi cần thiết. * Giao hàng theo đúng quy định của L/C.
* Lập bộ chứng từ thanh tốn xuất trình cho ngân hàng theo đúng quy định của L/C. * Trả các phí dịch vụ ngân hàng như phí thơng báo L/C, phí tu chỉnh L/C, chiết khấu bộ chứn g từ, phí kiểm tra bộ chứng từ có bất hợp lệ,….
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 25
Quyền lợi của người xuất khẩu:
+ Từ chối giao hàng nếu nội dung L/C k hác với nội dung hợp đồng ngoại thư ơng đã thỏa thuận gây thiệt hại cho người bán và người bán đã đề nghị tu chỉnh L/C như ng không được đáp ứ ng.
+ Q uyền đư ợc nhận t iền hoặc chỉ định người thay thế m ình hưởng lợi L/C.
Ngân h àng thơng báo thư tín dụng (the advisin g bank)
Đây là ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thường là ngân hàng đại lý của n gân hàng mở thư tín dụng có trụ s ở ở nước người xuất khẩu.
Nhiệm vụ của ngân hàng này :
* Tiếp nhận L/C bản gốc và chuyển nó tới ngư ời xuất khẩu dư ới dạng nguyên văn m ột cách kịp thời.
* Đánh giá ban đầu t ính hợp lệ của bộ chứ ng từ.
* Chuy ển bộ chứn g từ thanh toán đến ngân hàng phát hành.
* Thanh toán tiền cho người xuất khẩu nếu đư ợc ủy quy ền thanh t oán. Quyền lợi của ngân hàng thơng báo:
Được hư ởng phí dịch vụ ngân hàng.
Ngân h àng xác nhận thư tín dụng (the confirming bank )
Là ngân hàng xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho ngư ời xuất khẩu trong trường hợp ngân hàng m ở thư tín dụng khơng đủ khả năng thanh toán. N gân hàng xác nhận có thể vừa là ngân hàng thơng báo thư tín dụng hay là một ngân hàng khác do ngư ời xuất khẩu yêu cầu, thường là m ột ngân hàng lớn, có uy tín trên thị trư ờng tín dụng và tài chính quốc tế.
Ngân h àng thanh tốn thư tín dụng (the paying ban k)
Có thể là ngân hàng m ở thư t ín dụng hoặc có thể là một ngân hàng khác đư ợc ngân hàng mở thư tín dụng chỉ định thay mình thanh to án tiền cho nhà xuất khẩu hay chiết khấu hối phiếu. Trường hợp ngân hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu thì gọi là ngân hàng chiết khấu (the negotiating bank). Nếu địa điểm trả tiền quy định tại nước n gười xuất khẩu thì ngân hàng trả tiền thường là ngân hàn g thông báo. Trách nhiệm của ngân hàng thanh toán giống như ngân hàng mở thư tín dụng khi nhận bộ chứ ng từ của ngư ời xuất khẩu gử i đến.
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 26
c. Thư tín dụng Khái niệm
Thư tín dụng là một văn bản do một ngân hàng phát hành theo yêu cầu của ngư ời nhập khẩu (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho ngư ời xuất khẩu (ngư ời hưởng lợi) một số t iền nhất định, trong một thời gian nhất định với điều kiện ngư ời này thự c hiện đúng và đầy đủ những điều khoản quy định trong lá thư đó
Nội dung của th ư tín dụ ng
Trong thư t ín dụng có những nội dung sau:
(1) Số hiệu, địa điểm và ngày m ở L/C
* Số hiệu của L/C: Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó. Tác dụng của s ố hiệu là dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện L/C. Số hiệu của L/C còn đư ợc dùng để ghi vào các chứng từ có liên quan trong bộ chứng từ thanh toán của L/C, đặc biệt là t ham chiếu khi lập hối phiếu đòi tiền.
* Địa điểm m ở L/C: Là nơi ngân hàng cam kết trả tiền cho người hư ởng lợi. * Ngày m ở L/C: là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về sự cam kết của ngân hàng m ở L/C đối với người thụ hư ởng.Ngày mở L/C là ngày bắt đầu tính thời hạn của L/C và cũng là căn cứ để người xuất khẩu kiểm tra xem ngư ời nhập khẩu có thực hiện việc mở L/C đúng thời hạn như trong hợp đồng không.
(2) Loại thư tín dụng:
M ỗi loại L/C đ ều có tính chất, nội dung khác nhau, quy ền lợi và nghĩa vụ của nhữ ng ngư ời liên quan t ới thư tín dụng cũng khác nhau. Do đó, khi mở thư tín dụng, ngư ời có nhu cầu cần phải xác định cụ t hể loại thư tín dụng nào cần m ở.
(3) Tên , địa chỉ của những người liên qu an.
(4) S ố ti ền của thư tín dụn g: Đ ây là một nội dung rất quan trọng. T ên đơn vị tiền tệ
phải cụ thể, rõ ràng.
(5) Thời hạn hiệu lực củ a L/C:
Là thời hạn mà ngân hàng m ở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, nếu ngư ời xuất khẩu xuất trình bộ chứ ng từ thanh to án trong t hời hạn đó và phù hợp với nhữ ng điều đã quy định trong L/C.
Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực của L/C.
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 27
(6) Thời hạn trả tiền của L/C:
Thời hạn trả tiền có thể nằm trong t hời hạn có hiệu lự c của L/C hoặc có thể nằm ngồi thời hạn hiệu lự c của L/C. T rong trường hợp này phải lưu ý là hối ph iếu có kỳ hạn phải đư ợc xuất trình để chấp nhận trong thời hạn hiệu lự c của thư tín dụng.
(7) Thời hạn giao hàng:
Thời hạn giao hàng đư ợc ghi trong thư tín dụng và cũng do hợp đồng thương mại quy định. Đây là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên m ua kể từ khi thư tín dụng có hiệu lự c.
Thời hạn giao hàng có liên quan chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của thư t ín dụng.
(8) Điều khoản về hàng hóa:
Là điều khoản chỉ ra những quy định có liên quan đến hàn g hóa, bao gồm tên hàng, số lượng và trọng lượng, giá cả…
(9) Những nội dung về vận tải, giao n hận hàng hóa:
Đ iều kiện, cơ sở giao hàng (FOB, CIF, …), nơi gởi hàng, nơi giao hàng,… cũng được ghi vào L/C. Thông thường điều kiện giao hàng tùy thuộc vào khả năng cung ứng hàng của n gư ời xuất khẩu, khả năng nhận hàng của ngư ời nhập khẩu…
(10) Các chứn g từ mà ng ười xuất khẩu phải xu ất trình :
Yêu cầu về việc ký phát và xuất trình các loại chứng từ cần phải đư ợc nêu rõ ràng, cụ thể và chặt chẽ trong L/C.
(11) Cam kết trả tiền củ a n gân hàng mở thư tín dụ ng:
Là nội dung thể hiện sự ràng buộc trách nhiệm của n gân hàng mở L/C đối với L/C này.
(12) Những điều kiên đặc biệt khác:
N hững điều kiện khác có thể liệt kê như : ai trả phí ngân hàng, nhữ ng hướng dẫn đối với ngân hàng chiết khấu, s ố UCP mà hai bên thống nhất áp dụng,…
(13) Ch ữ ký của ngân hàng mở L/C: nếu mở L/C bằng thư . N ếu gởi bằng t elex, sw ift
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 28
d. Quy trình thanh tốn phương th ức tín dụng chứng từ
Những nghiệp vụ cơ bản trong thanh tốn tín dụng chứ ng từ được thể hiện sơ đồ s au đây:
Giải thích quy trình:
(0) Ký kết hợp đồng mua bán
(1) Nhà nhập khẩu làm giấy đ ề nghị mở L/C và n ộp vào ngân hàng các giấy tờ cần
thiết, thực hiện ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng phát hành L/C cho ngư ời xuất khẩu hưởng lợi.
(2) N gân hàng phát hành L/C theo đúng y êu cầu của giấy đề nghị mở L/C và chuyển tới ngân hàng đại lý của mình ở nư ớc xuất khẩu.
(3) N gân hàng thông báo chuyển L/C bản gốc t ới cho nhà xuất khẩu để ngư ời này đánh giá khả năng thự c hiện L/C củ a mình và đề nghị tu chỉnh khi cần.
(4) Nhà xuất khẩu giao hàng theo đúng quy định của L/C và các văn bản tu chỉnh L/C (nếu có).
(5) N gư ời xuất khẩu lập bộ chứ ng từ theo đúng quy định của L/C và các văn bản tu chỉnh (nếu có) xuất trình cho ngân hàng đúng thời hạn quy định.
(6) N gân hàng đại lý sau khi kiểm tra tính hợp lệ của bộ chứng từ thì chuyển tới ngân hàng phát hành (hoặc ngân hàng thanh tốn).
(7) Ngân hàng phát hành thư tín dụng kiểm tra bộ chứng từ thanh toán: (6) (10) (4) (1) Advi sin g bank Exporter The benefici ary
Issuing bank Import er The applicant (2)- L/C (3)- L/C (9) (7) (8) (5) (0)
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 29
- Nếu thấy không phù hợp với quy định của L/C th ì từ chối thanh tốn và gửi trả bộ chứ ng từ cho người xuất khẩu.
- Nếu thấy phù hợp với quy định của L/C thì tiến hành trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu (đối với L/C trả chậm).
(8) Ngư ời xuất khẩu nhận đư ợc tiền
(9) N gân hàng phát hành thư tín dụng trao bộ chứ ng từ cho nhà nhập khẩu và p hát lệnh đòi tiền nhà nhập khẩu.
(10) Nhà nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ:
Nếu thấy phù hợp với quy định của L/C thì đến ngân hàng làm thủ tục thanh to án, ngân hàng phát hành ký hậu bộ chứ ng từ cho đi nhận hàng.
Nếu thấy không phù hợp với quy định của L/C thì nh à nhập khẩu có quyền từ chối thanh tốn.
e. Các loại thư tín dụn g chủ yếu:
a/ Thư tín dụng khơn g thể huỷ ngang (I rrevocabl e L/C): Là loại thư tín dụng mà s au
khi được m ở, thì N gân hàng phát hành khơng đư ợc sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C nếu khơng có sự đồng thuận của tất cả các bên có liên quan. Trong thương mại quốc tế thư tín dụng này đư ợc sử dụng phổ biến nhất.
b/ Thư tín dụ ng khơng hủ y ngang, có xác nh ận (Confirmed irrevocable L/C): Là
loại thư tín dụng không hủy ngang, đư ợc một ngân hàng khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng phát hành thư tín dụng.
c/ Thư tín dụng chu yển nh ượng (Transferable L/C): Là loại thư tín dụng khơng huỷ
ngang, trong đó cho phép n gười hưởng lợi thứ nhất chuy ển như ợng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền địi tiền m à m ình có đư ợc cho một hoặc nhiều ngư ời hưởng lợi thứ hai.
f. Ưu và nhược điểm: Ưu điểm
- Trong phương thức tín dụng chứ ng từ ngân hàng không chỉ là ngư ời trung gian thu hộ, chi hộ, mà còn là ngư ời đại diện bên nhập khẩu thanh toán tiền cho bên xuất khẩu, đảm bảo cho tổ chức xuất khuẩu được kh oản tiền tư ơng ứng với hàng hoá mà họ đã cung ứn g, đồng t hời đảm bảo cho tổ chức nhập khẩu nhận đư ợc số lư ợng, chất lượng hàng hố tương ứ ng với số tiền mình đã thanh tốn.
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 30
- Với những ưu điểm đó phương t hức thanh t oán chứn g từ đã trở thành phương thức thanh toán hữu hiệu nhất cho cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu.
- Về phía nhà xuất khẩu: rủi ro ít nhất, ngân hàng phát hành/ ngân hàng xác nhận có trách nhiệm thanh tốn tiền hàng nếu bộ chứng từ phù hợp với nội dung trong L/C. - Về phía nhà nhập khẩu: đư ợc đảm bảo việc chuyển hàng
Nhược điểm
- Phương thức thanh toán này tốn nhiều thời gian do phải thự c hiện qua nhiều bư ớc, việc lập chứng từ đòi hỏi phải có độ chính xác cao, ít sai sót và kiểm tra chứ ng từ tiến hành qua nhiều bên nếu có sai s át phải sử a lại làm cho nhà nhập khẩu lâu nhận đư ợc chứ ng từ thanh toán để nhận hàng, t ốn kém chi phí cho việc bào quản hàng hóa ở cảng nhập khẩu; nhà xuất khẩu chập nhận đư ợc tiền thanh toán.
- Chi phi giao dịch với ngân hàng lớn.
Rủi ro
Rủi ro đối với người xuất kh ẩu
Khi tham gia phư ơng thứ c t hanh toán L/C, người xuất khẩu hay gặp những rủi ro s au: 1. Khi nhận đư ợc L/C từ ngân hàng thông báo, nếu ngư ời xuất khẩu kiểm tra các điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận cả nhữ ng y êu cầu bất lợi m à người xuất khẩu không t hể đáp ứng đư ợc trong khâu lập chứn g từ s au này. Khi các yêu cầu đó khơng được thoả mãn, ngân hàng phát hành từ chối bộ chứng từ và khơng thanh tốn. Lúc đó, người nhập khẩu sẽ có lợi thế để thương lư ợng lại về giá cả nằm ngoài các điều khoản của L/C và ngư ời xuất khẩu sẽ gặp bất lợi.
2. Tron g thanh toán L/C, ngân hàn g mở L/C đứ ng ra cam kết thanh toán cho ngư ời xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứ ng từ phù hợp với nội dung của L/C, ngân hàng chỉ làm việc với các chứn g từ quy định trong L/C. Phương thứ c thanh toán L/C địi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định trong L/C. Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng từ thì ngư ời xuất khẩu cũng có thể bị ngân hàng m ở L/C và n gư ời mua bắt lỗi, từ chối thanh tốn. Do đó, việc lập bộ chứ ng từ thanh toán là một khâu quan trọng và rất dễ gặp rủi ro đối với người xuất khẩu.
Một bộ chứ ng từ thanh toán phù hợp với L/C phải đáp ứng được các yêu cầu sau: – Các chứ ng từ phải phù hợp với luật lệ và tập quán thương mại mà h ai nư ớc ngư ời mua và ngư ời bán đan g áp dụng và đư ợc dẫn chiếu trong L/C.
Nhóm 10-NH Đêm 2-K22 31
– Nội dung và hình thức của các chứn g từ thanh toán phải được lập theo đúng yêu cầu đề ra trong L/C.
– N hững nội dung và các s ố liệu có liên quan giữ a các chứng từ không được m âu thuẫn với nhau, nếu có sự m âu thuẫn giữa các chứn g từ m à từ đó người ta khơng t hể xác định một cách rõ ràng, thống nhất nội dung t huộc về tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, tổng trị giá, tên của người hư ởng lợi…thì các chứ ng từ đó s ẽ b ị ngân hàng từ chối thanh tốn vì bộ chứng từ đó mâu thuẫn với nhau.