6. Kết cấu luận văn
2.3. Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Á
2.3.5.1. Phân loại nợ và trích lập dự phòng
ACB thực hiện phân loại nợ dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để phân loại nợ theo điều 7 quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý RRTD trong hoạt động ngân hàng của TCTD. Căn cứ vào kết quả xếp hạng, các khoản nợ của khách hàng sẽ phân vào các nhóm nợ tương ứng như đã nêu ở mục 2.3.4
Trường hợp khách hàng khơng thuộc đối tượng chấm điểm tín dụng để phân loại nợ thì việc phân loại sẽ thực hiện theo điều 6 quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.
Cơng tác trích lập dự phịng dựa căn cứ điều 7,8,9 quyết định 493/2005/QĐ- NHNN, với:
̶ Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể:
STT Nhóm nợ Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể
1 Nhóm 1 – nợ đủ tiêu chuẩn 0%
2 Nhóm 2 – nợ cần chú ý 5%
3 Nhóm 3 – nợ dưới tiêu chuẩn 20%
4 Nhóm 4 – nợ nghi ngờ 50%
5 Nhóm 5 – nợ có khả năng mất vốn 100%
̶ Tỷ lệ trích lập dự phịng chung: Bằng 0.75% tổng giá trị các khoản nợ từ
nhóm 1 – 4
2.3.5.2. Sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng
Căn cứ điều 10 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, ACB sử dụng dự phòng xử lý rủi ro đối với các trường hợp (phụ lục 08)
Việc sử dụng dự phòng xử lý RRTD được thực hiện hàng quý, do Hội đồng xử lý rủi ro quyết định. Nguyên tắc sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng được ACB thực hiện theo điều 11 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.
Bảng 2.14: Trích lập, sử dụng dự phịng rủi ro từ 2008-2011
Đvt: triệu đồng
Năm Dự phịng vào ngày 1/1 Số DP đã trích Số DP đã sử dụng Số DP hồn nhập Dự phịng vào ngày 31/12 DP cụ thể DP chung Tổng 2008 134.537 38.110 76.992 115.102 133 20.883 228.623 2009 228.623 118.276 231.414 349.690 1.302 75.017 501.994 2010 501.994 51.275 204.894 556.166 290 41.176 716.697 2011 716.697 270.092 105.994 376.086 831 105.516 986.436
Nguồn: Báo cáo kiểm toán năm 2008-2011 của Ngân hàng TMCP Á Châu
Nhìn chung, mức dự phịng rủi ro ACB trích lập hàng năm đáp ứng được cơng tác sử dụng dự phịng để xử lý RRTD, việc xử lý nợ xấu bằng quỹ dự phòng rủi ro đã góp phần giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu tại ACB. Và với tình hình hiện nay, thì việc trích lập dự phịng RRTD là một cơng cụ đắc lực trong công tác quản trị RRTD tại ACB trong thời kỳ nợ quá hạn, nợ xấu của các ngân hàng ngày một tăng cao.
2.3.6. Hoạt động kiểm toán nội bộ
Thành lập và hoạt động từ năm 2004, hệ thống kiểm tốn nội bộ tại ACB hoạt động hồn tồn độc lập với KPP. Ban KTNB trực thuộc Ban kiểm soát và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Trưởng Ban kiểm soát, bao gồm các bộ phận chuyên trách thực hiện kiểm toán và các bộ phận hỗ trợ kiểm tốn như: bộ phận vi tính, bộ phận nghiên cứu và phát triển, thể hiện tính chun mơn hóa và hỗ trợ hiệu quả giữa các bộ phận.
Hoạt động của Ban KTNB bám sát theo sự phát triển của KPP và các mảng hoạt động của ACB. KTNB có nhiệm vụ kiểm tốn quy trình, kiểm tốn tn thủ, đánh giá hoạt động và tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ tại KPP khi thực hiện quy trình nghiệp vụ các sản phẩm của ngân hàng, từ đó phát hiện, cảnh báo và đề xuất xử lý rủi ro đối với các rủi ro đã, đang và chưa phát sinh. Ngồi ra, Ban KTNB cịn thực hiện kiểm tốn hoạt động của các Khối, Phịng, Ban hội sở, các
Công ty con trực thuộc, đánh giá tính hữu hiệu cũng như tính tuân thủ trong hoạt động của Khối, phịng, ban từ đó tạo điều kiện cho các KPP hoạt động hữu hiệu, thống nhất và đồng bộ trên tồn hệ thống.
Đối với hoạt động tín dụng, hoạt động kiểm tốn nội bộ chú trọng đến cơng tác kiểm sốt trước, trong, sau tại KPP, thực hiện kiểm toán định kỳ các đơn vị KPP và kiểm tốn theo các tiêu chí được đánh giá có khả năng xảy ra rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của đơn vị nói riêng và của ACB nói chung. Bên cạnh đó, KTNB thực hiện kiểm tra, đánh giá theo định kỳ đối với các khoản vay thuộc diện NQH, báo cáo và đề xuất các biện pháp xử lý góp phần hạn chế thất thốt tài sản, uy tín ngân hàng, hạn chế RRTD.
Đặc biệt, KTNB trong cơng tác kiểm tốn hoạt động tín dụng đã phát hiện nhiều trường hợp sai phạm liên quan đến công tác thẩm định, đề xuất cho vay, thu nợ và các dấu hiệu xấu trong việc thanh toán nợ vay của khách hàng...và đã có các biện pháp xử lý kịp thời.
Có thể nói cơng tác KTNB là cơng cụ đắc lực và hữu hiệu để Ban lãnh đạo nắm bắt được thực trạng, chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng. Thơng qua việc phát hiện các sai sót từ đó đưa ra các biện pháp chấn chỉnh kịp thời, giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
2.3.7. Cơng tác đánh giá chất lượng thẩm định tín dụng, quản lý, giám sát nợ vay. nợ vay.
Với chủ trương phát triển tín dụng đồng thời kiểm sốt rủi ro, ACB đã có những chính sách cụ thể để kiểm sốt rủi ro đối với hoạt động tín dụng từ việc thẩm định cho vay đến giám sát, quản lý thu hồi nợ vay. Chính sách này được thực hiện thông qua hoạt động đánh giá chất lượng thẩm định và hoạt động giám sát, quản lý nợ vay sau giải ngân (theo khách hàng vay). Hai hoạt động này do TTTN CN (đối với hồ sơ vay cá nhân), TTTN DN (đối với hồ sơ vay doanh nghiệp) và ACBA thực hiện trên cơ sở tái thẩm định khách hàng vay.
TTTN không tái thẩm định đánh giá chất lượng tín dụng đối với tất cả các hồ sơ vay hoặc quy định một hạn mức vay nhất định để đánh giá (TTTN CN), mà hoạt
động này kết hợp với công tác giám sát quản lý khoản vay, thông qua tái thẩm định vừa đánh giá chất lượng thẩm định tại thời điểm thẩm định xét cấp tín dụng, vừa giám sát, quản lý tình hình khoản vay sau khi giải ngân, đưa vào diện cảnh báo đối với các khoản vay có rủi ro, đề xuất các biện pháp để tập trung thu hồi nợ đối với khoản vay. Cụ thể tái thẩm định đối với các hồ sơ vay theo yêu cầu của cấp thẩm quyền (thường là các hồ sơ vay quá hạn) mặc dù ACB đã có quy định cụ thể đối tượng tái thẩm định là các khoản vay có vấn đề (tình hình trả nợ có dấu hiệu xấu) và chỉ thực hiện đối với các khoản vay trên 5 tỷ đồng hoặc từ 1-5 tỷ đồng (áp dụng đối với KHDN và đối với các đơn vị có tỷ lệ NQH cao hơn tỷ lệ kế hoạch năm) hoặc theo yêu cầu của cấp thẩm quyền.
ACBA chịu trách nhiệm tái thẩm định, đánh giá khoản vay đối với các khoản vay NQH chuyển ACBA thu hồi nợ, đồng thời xác định nguyên nhân và thực hiện các biện pháp thu hồi nợ.
Ngoài việc tổ chức đánh giá chất lượng thẩm định, quản lý giám sát nợ vay thông qua việc tái thẩm định của TTTN và ACBA, ACB còn quản lý giám sát nợ vay thông qua:
̶ Cơng tác kiểm tốn nội bộ đối với các hồ sơ NQH (như đã nêu ở trên).
̶ Thiết lập kênh thông tin tổng hợp định kỳ đánh giá về tình hình chất lượng
tín dụng của ngân hàng. Định kỳ hàng tháng, căn cứ trên Báo cáo KTNB, Báo cáo của ACBA, Báo cáo của TTTN, Ban CS&QLTD thực hiện tổng hợp và phân tích nguyên nhân phát sinh NQH, báo cáo cấp lãnh đạo từ đó đổi mới/điều chỉnh các chính sách, định hướng tín dụng phù hợp trong từng thời kỳ.
2.3.8. Hệ thống quản lý rủi ro, quy trình quản trị rủi ro.
Năm 2008, ACB xây dựng phòng quản lý rủi ro thị trường với nhiệm vụ: (i) giám sát sự tuân thủ các tỷ lệ đảm bảo an toàn theo quy định NHNN và của ACB, (ii) Giám sát sự tuân thủ quy trình và hạn mức rủi ro thị trường gồm Rủi ro kinh doanh ngoại hối và kinh doanh vàng, rủi ro đối tác giao dịch tiền gửi, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, (iii) thực hiện đo lường và ước tính giá trị rủi ro, dự báo các
kịch bản có thể xảy ra trong cơng tác quản lý rủi ro thị trường.
Mặc dù hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại lợi nhuận cao nhất và cũng là lĩnh vực rủi ro nhất nhưng RRTD vẫn chưa được tổ chức giám sát chặt chẽ, chưa xây dựng lộ trình quản lý RRTD theo chuẩn mực quốc tế.
Với mục tiêu nâng cao năng lực quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế, ACB đã thực hiện cơ cấu, xây dựng, phát triển hệ thống quản lý rủi ro tại ACB. Năm 2011, ACB đã thành lập Ủy ban quản lý rủi ro với cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ đáp ứng yêu cầu theo quy định của NHNN và thông lệ, chuẩn mực quốc tế về quản lý rủi ro.
Ủy ban quản lý rủi ro có chức năng giám sát hoạt động của Ban điều hành cấp cao trong quản lý RRTD, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản, rủi ro vận hành, rủi ro pháp lý và các loại rủi ro khác có thể ảnh hưởng đến hoạt động của ACB, đảm bảo ngân hàng có một khung khổ và quy trình quản lý rủi ro thực sự hiệu quả.
Tuy nhiên, Ủy ban quản lý rủi ro mới được thành lập, chưa có các cơ quan trực thuộc, trên thực tế vẫn chưa đi vào hoạt động, chưa xây dựng quy trình quản lý rủi ro, hệ thống quản lý rủi ro.
2.4. Đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng
2.4.1. Các thành tựu.
Mặc dù chưa xây dựng được quy trình, thủ tục quản trị rủi ro nhưng hoạt động quản trị RRTD của ACB đã đạt được một số thành tựu đáng kể.
ACB thực hiện quản trị RRTD thơng qua việc xây dựng chính sách tín dụng phù hợp với tình hình kinh tế vĩ mơ, tình hình của ngành tài chính ngân hàng, tình hình kinh tế trong nước và thế giới trong từng thời kỳ bằng việc phân loại khách hàng thành các nhóm theo thứ tự ưu tiên (nhóm cấp tín dụng bình thường, nhóm hạn chế cấp tín dụng, nhóm kiểm sốt đặc biệt, nhóm khơng cấp tín dụng) dựa vào các tiêu chí đối tượng khách hàng, ngành nghề kinh doanh, tình hình tài chính, nguồn trả nợ, vị trí địa lý, TSĐB và tỷ lệ cho vay trên TSĐB. Với việc phân loại khách hàng theo các tiêu chí sẳn có, ACB đã kiểm sốt được từng đối tượng khách hàng cấp tín dụng, kiểm sốt và đánh giá chất lượng tín dụng, hạn chế đến mức tối
đa RRTD có thể xảy ra.
Ngồi ra, với việc thực hiện phân khúc khách hàng chủ lực để phát triển và phục vụ trong từng giai đoạn, đã góp phần tăng trưởng dư nợ tín dụng mà vẫn đảm bảo chất lượng tín dụng.
Quy trình tín dụng được áp dụng tại ACB khá chặt chẽ, các bước công việc đều được cụ thể hóa bằng các quy trình, thủ tục và hướng dẫn công việc để KPP áp dụng một cách đồng bộ. Ngồi ra, ACB thực hiện chun mơn hóa trong các bước cơng việc của quy trình tín dụng, đặc biệt là đối với KHCN, mỗi chức danh sẽ đảm nhận một cơng việc trong quy trình, cụ thể như: PFC là người tiếp thị, tiếp xúc và thu thập thông tin khách hàng vay, nhân viên CA thực hiện phân tích tín dụng và đề xuất cấp tín dụng, LDO thực hiện các thủ tục pháp lý và CSR thực hiện quản lý khoản vay và hồ sơ khách hàng, đảm bảo sự tuân thủ và minh bạch trong q trình cấp tín dụng cho khách hàng.
Triển khai mơ hình xử lý tín dụng tập trung (hiện đang áp dụng đối với KHCN), tất cả hồ sơ tín dụng sau khi KPP tiếp nhận sẽ chuyển lên TTTD để phân tích tín dụng tập trung, trung tâm PLCT để thực hiện các thủ tục pháp lý. TTTD kiểm sốt tờ trình và chuyển cho các cấp phê duyệt, cơng tác đốc thúc, nhắc nợ hiện nay do TTTN đảm nhiệm. KPP chỉ nhận kết quả duyệt vay/từ chối từ TTTD, thông báo cho khách hàng và thực hiện các bước cịn lại của quy trình tín dụng. Từ đó, rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng, tập trung thực hiện và kiểm soát về một mối, hạn chế việc nhũng nhiễu khách hàng của nhân viên thẩm định gây mất uy tín của ngân hàng.
Cơng tác phê duyệt được thực hiện phân khúc từ thấp đến cao, theo từng nhóm khách hàng, mức cho vay và các sản phẩm cho vay riêng biệt. Các sản phẩm mang nhiều yếu tố rủi ro sẽ được cấp phê duyệt cao (BTD Hội sở, UBTD) phê duyệt, việc phê duyệt phải có sự đồng thuận của tất cả các thành viên. Hướng đến công tác quản lý rủi ro tập trung thông qua việc thành lập trung tâm phê duyệt tín dụng KHDN độc lập với KPP, thực hiện phê duyệt tập trung tất cả các hồ sơ KHDN của KPP thể hiện sự chặt chẽ trong cơng tác kiểm sốt và quản trị RRTD.
Hệ thống chấm điểm tín dụng (hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ) là một cơng cụ hữu hiệu trong công tác quản trị rủi ro của ACB, đánh giá chân thật mức độ rủi ro cũng như năng lực tài chính, khả năng phịng ngừa, bù đắp rủi ro của ACB…
Ngồi ra, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho kết quả phân loại nợ khách hàng dựa trên kết quả đánh giá của một thời kỳ về các khía cạnh hoạt động của khách hàng và quan hệ của khách hàng với ACB, do đó việc phân loại nợ và trích lập dự phịng có độ chính xác cao hơn. Việc xây dựng chính sách dự phịng rủi ro dựa vào hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo thơng lệ quốc tế góp phần phản ảnh chân thực hơn mức độ rủi ro, năng lực tài chính và khả năng phịng ngừa, bù đắp rủi ro của ACB, làm cơ sở triển khai chiến lược kinh doanh và các biện pháp phòng ngừa rủi ro theo ngành và theo đối tượng khách hàng, từ đó tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Chính sách phân loại nợ dựa theo điều 7 quyết định 493/2005/QĐ-NHNN dựa trên các yếu tố định tính và định lượng phục vụ trực tiếp cho hoạt động quản lý rủi ro, đo lường và đánh giá đúng khả năng tài chính, hiệu quả hoạt động, khả năng trả nợ của khách hàng.
Chính sách dự phịng và trích lập dự phịng xử lý RRTD của ACB xác định được số dự phịng rủi ro phải trích phù hợp đảm bảo bù đắp được rủi ro cho các khoản nợ xấu. Hoạt động xử lý nợ xấu bằng Quỹ DPRR của ACB mang tính đột phá, xử lý kiên quyết, dứt điểm góp phần làm giảm tỷ lệ nợ xấu một cách đáng kể. Các khoản nợ sau khi đã được xử lý chuyển sang ngoại bảng vẫn được tiếp tục theo dõi, quản lý, tìm mọi biện pháp để tận thu hồi nợ để giảm tổn thất, thất thoát vốn của ngân hàng.
Hoạt động KTNB ngày càng hiệu quả, chất lượng kiểm toán được cải tiến và nâng cao hơn, nội dung kiểm toán và các đề xuất tập trung vào quy trình nghiệp vụ và hiệu quả của hệ thống kiểm sốt nội bộ. KTNB góp phần hạn chế sai sót trong q trình thực hiện nghiệp vụ, tn thủ quy định của ACB và của NHNN, hạn chế rủi ro vận hành, RRTD đồng thời đưa ra các cảnh báo rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động ngân hàng.
Việc cho vay, thu nợ, giám sát, đánh giá chất lượng tín dụng được ACB thực hiện theo một chu trình khép kín, sau khi giải ngân cho khách hàng, các Phịng Ban hội sở có sự phối hợp trong việc giám sát thu hợ, giám sát tình hình khách hàng, phân tích ngun nhân NQH để làm cơ sở xử lý kịp thời các rủi ro đồng thời đề xuất điều chỉnh định hướng chính sách tín dụng, xây dựng, điều chỉnh quy trình, nghiệp vụ phù hợp với tình hình thực tế.