Chương 1 Tổng quan về dự tốn ngân sách
1.3. Quá trình lập dự tốn
1.3.10.11. Dự tốn dịng tiền
Dự tốn tiền kết nối các dữ liệu được phát triển ở những bước trước. Dự tốn tiền gồm 4 khu vực chính:
Tiền thu được do bán hàng,… Tiền chi thanh tốn
Tiền vượt hoặc thiếu hụt Tiền cĩ từ hoạt động tài chính
Tiền thu được là một danh sách dịng tiền vào, ngoại trừ từ hoạt động tài chính, được mong đợi trong suốt kỳ dự tốn. Thơng thường nguồn chính là từ bán hàng.
Phần tiền chi thanh tốn tĩm tắt tất cả những khoản tiền được trả được kế hoạch cho kỳ dự tốn. Những khoản trả này bao gồm tiền chi mua nguyên vật liệu, trả nhân cơng,… Nếu dịng tiền bị thiếu hụt trong kỳ dự tốn, cơng ty cần phải đi vay tiền. Nếu cĩ phần tiền vượt trong kỳ dự tốn thì cĩ thể sử dụng tiền này để trả khoản nợ đã vay từ kỳ trước hoặc dùng để đầu tư.
Khu vực tài chính là một bảng chi tiết về phần vay và trả diễn ra trong kỳ dự tốn. Nĩ cũng bao gồm danh sách khoản tiền lãi phải trả cho tiền đã vay.
Khoản tiền vượt hoặc thiếu hụt được tính tốn như sau:
Tiền đầu kỳ ............................................................................................................. XXXX Cộng tiền thu được ................................................................................................. XXXX Tổng tiền hiện cĩ .................................................................................................... XXXX Trừ tiền phải thanh tốn ......................................................................................... XXXX Phần vượt (hoặc thiếu hụt) ..................................................................................... XXXX Số dư tiền vào đầu và cuối năm cĩ thể đủ ngay cả khi cĩ một sự thiếu hụt nghiêm trọng diễn ra vào một số khoảng thời gian trong năm. Do đĩ, dự tốn tiền mặt nên được chia thành các giai đoạn thời gian đủ ngắn để nắm bắt biến động lớn trong số dư tiền mặt. Trong khi ngân sách tiền mặt hàng tháng là phổ biến nhất, một số cơng ty lập dự tốn trên cơ sở tuần thậm chí là ngày.