Chương 1 Tổng quan về dự tốn ngân sách
3.1. Những giải pháp để hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách tại các cơng ty th
3.1.2.1. Xây dựng chiến lược dài hạn, mục tiêu dài hạn và kế hoạch dài hạn
dài hạn
Doanh nghiệp thi cơng, thiết kế cảnh quan nên biết lý do tại sao mình tồn tại và những gì sẽ hồn thành. Điều này được khớp nối thơng qua một Tầm nhìn và Sứ mệnh bằng văn bản. Một kế hoạch chiến lược là làm thế nào tổ chức cĩ kế hoạch để đạt được sứ mệnh của mình, cĩ thể xây dựng trong 5 năm, 10 năm, 20 năm.
Bước đầu tiên trong quá trình lập dự tốn là cĩ một kế hoạch chiến lược bằng văn bản. Điều này đảm bảo rằng các nguồn lực tổ chức được sử dụng để hỗ trợ các chiến lược và phát triển của tổ chức. Nĩ cĩ nghĩa là dự tốn đối với các tầm nhìn.
3.1.2.2. Xây dựng mục tiêu ngắn hạn
Mục tiêu kinh doanh ngắn hạn cĩ thể được xây dựng tùy vào từng tổ chức, tuy nhiên các doanh nghiệp này nên xây dựng cho một năm hoặc một quý.
Mục tiêu kinh doanh hàng năm là các bước một tổ chức cần thiết để thực hiện kế hoạch chiến lược của mình và đĩ là những mục tiêu mà cần phải được tài trợ bởi dự tốn ngân sách. Mục tiêu cần phải được phát triển và cần cĩ trách nhiệm để đạt được mục tiêu, đĩ là trách nhiệm của đội ngũ quản lý, hội đồng quản trị hoặc chủ doanh nghiệp.
Mục tiêu kinh doanh thơng thường được cụ thể hĩa thành mục tiêu doanh thu, mục tiêu chi phí và mục tiêu lợi nhuận. Ví dụ doanh nghiệp cĩ thể đặt mục tiêu doanh thu (bán hàng) trong năm 2015 là 400 tỷ Đồng. Từ mục tiêu doanh thu ngắn hạn thì doanh nghiệp cĩ thể xây dựng dự tốn bán hàng cho doanh nghiệp mình.
3.1.2.3. Dự tốn bán hàng
Dự tốn bán hàng là dự tốn rất quan trọng để doanh nghiệp cĩ thể đạt được mục tiêu ngắn hạn của mình. Vì sao nĩ lại quan trọng như vậy? Nĩ quan trọng là bởi vì nếu dự
tốn này cĩ sai sĩt quá lớn thì các dự tốn khác sẽ theo đĩ sai theo. Do đĩ, việc xây dựng dự tốn này cần được chuẩn bị kỹ lưỡng. Dự tốn bán hàng được xây dựng cho năm và được chia nhỏ thành quý và tháng. Tuy nhiên, khi thực hiện mơ hình dự tốn thì doanh nghiệp khơng nên quá hướng mình đến mục tiêu ngắn hạn mà phải hướng mình đến mục tiêu dài hạn, chiến lược. Điều này cĩ nghĩa là mục tiêu ngắn hạn kỳ này cĩ thể khơng đạt, nhưng kỳ khác cĩ thể vượt chỉ tiêu, và kết quả cuối cùng của chiến lược thì vẫn đạt.
Doanh thu chính trong ngành này bao gồm:
Doanh thu từ bán cơng trình, doanh thu từ mảng này thường chiếm trên 50% doanh số bán tồn cơng ty. Các cơng trình thường rải rác trong năm, thơng thường vào những tháng cuối năm thì mật độ cơng trình cĩ dày hơn vì người dân cĩ xu hướng chuẩn bị cho mùa Tết, do đĩ vào Quý 4 và Quý 1 thì khi dự tốn, doanh số bán cần cao hơn gấp 3 ,4 lần những Quý cịn lại.
Doanh thu từ chăm sĩc cơng trình. Nguồn thu này sẽ ổn định hàng tháng, quý, năm nếu doanh nghiệp duy trì được cơng trình ổn định, nghĩa là khơng để mất cơng trình chăm sĩc thì dự tốn doanh thu này là dễ nhất vì khách hàng sẽ trả tiền đều hàng tháng cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp nên đẩy mạnh nguồn thu từ mảng này để tăng cường tính bền vững cho doanh nghiệp.
Doanh thu từ buơn bán cây hoa cảnh (đối với những doanh nghiệp cĩ thêm hoạt động thương mại cây hoa cảnh). Nguồn doanh thu này cĩ tính mùa vụ cao nhất. Doanh số thường đạt cao nhất vào Quý 1 dương lịch (tháng cuối năm âm lịch). Cĩ những doanh nghiệp đạt đến 90% doanh số mục tiêu chỉ trong những tháng Tết này. Do đĩ, các kế tốn cần đặc biệt lưu ý tính mùa vụ trong ngành này để dự tốn cho chính xác doanh số bán.
Khi đã nắm được tính mùa vụ trong ngành, thì những người làm dự tốn cần lên kế hoạch cho từng mảng doanh thu thành từng dịng trên excel để cung cấp cho các nhà quản lý.
Khi dự tốn được số lượng bán, việc mà các doanh nghiệp này cần làm tiếp theo là đưa ra chiến lược giá thích hợp. Chiến lược giá cần căn cứ vào các đặc điểm độ quý hiếm, độ phổ biến, mức độ thẩm mĩ và mùa vụ của sản phẩm cây cối, chậu. Các đặc điểm này mà càng khĩ thì giá càng cao và ngược lại. Ví dụ, các doanh nghiệp cĩ thể định giá hớt váng đối với những cây bonsai cĩ dáng thế độc đáo, cây khĩ tìm hoặc định giá thấp để cạnh tranh với đối thủ đối với những giống cây phổ biến như cỏ nhung, cỏ lơng heo, cỏ lá gừng.
Sau khi đã xây dựng được dự tốn bán hàng thì những người làm dự tốn cần xây dựng dự tốn sản xuất và kế hoạch tồn kho
3.1.2.4. Dự tốn sản xuất và dự tốn tồn kho
Dự tốn này cần gắn liền với tính mùa vụ ở dự tốn bán hàng. Để đáp ứng nhu cầu bán hàng thì các mặt hàng và chủng loại cây hoa cảnh khơng được thiếu. Tùy vào từng mùa trong năm, đặc tính của từng cây hoa cảnh, thời kỳ thu hoạch và cách chăm sĩc mà các doanh nghiệp cần chuẩn bị sản xuất cho từng chủng loại cây. Mỗi chủng loại cây cần được lên thành một dịng trên excel. Căn cứ vào tính mùa vụ để dự đốn được hàng tồn ở vườn ươm hoặc cửa hàng. Ví dụ, cơng trình trồng 1000 m2 cỏ lá gừng vào ngày 24/11/2014 thì người thầu cơng trình cần phải trồng cỏ giống vào ngày 24/10/2014. Để phịng ngừa rủi ro, cỏ chết, hoặc ngập úng khơng thu hoạch được thì nhà thầu nên đi tìm những nhà cung cấp cỏ lá gừng số lượng lớn để đặt hàng hoặc dự phịng việc mua hàng. Hoặc cĩ thể trữ hàng trước đĩ 2 ngày để chuẩn bị cho cơng trình.