CÕNG TY CP XNK HÀNG KHƠNG
PHỊNG KH - HC
Số: /XNK
CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHÍA MỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Hà Nội, ngày tháng 2 nàm 2020
BẢN XÁC NHÀN TRÌNH TƠNG GIÁM Đỏc
(Áp dụng đồi với thanh tốn các họp đỏng mua/bàn)
Chúng tơi xác nhận và chịu trách nhiệm về nội dung bàn xác nhận này. Kinh đé nghị Tổng Giảm đốc duyệt chi tiền để thanh toán tiên mua linh kiện máy tinh sưa chữa, thay thế.
Chi tiết cụ thể như sau:
1. Đồng tiền thanh toán: VND
2. Tồng giá trị thanh tốn: 25.275.000 đơng.
3. Hinh thức thanh toán: chuyền khqân. .
4. Tên. địa chi người hường lợi: Công ty TNHH Thưcmg mại và Dich vụ tin hζ>c Tran Cương. Địa chi: so 12A, ngơ 58 Nguyễn Khánh Tồn, Quan Hoa, Câu Giây, Ha
Nội. _
5.Tên, địa chi, số tài khoản của ngân hàng: số TK 10320102406012 tại Ngân hang
TMCP Ky thương Việt Nam, Chi nhánh Thăng Long. 6. Tiến trình thanh toán:,Thanli toán một lân.
7. Số tiền đã thanh tốn: khơng đồng.
8. Số tiền đề nghị thanh toán lằn này: 25.275.000 đồng. Bằng chữ: Hai làm triệu, hai tràm bảy lăm ngàn đơng.
9 Nội dung thanh tốn: Thanh tốn tiên mua linh kiện máy tinh sưa chữa, thay the.
10. Thời hạn thanh tốn: Thanh tốn ngay.
11. Ghi chú: Cơng ty TNHH Thương mại và Dịch vụ tin học Trần Cưịng đã hồn thanh việc sửa chưa, lắp đặt và bàn giao linh kiện máy tính thay thê cho các máy tính của Cơng ty.
KÉ TỐN TRƯỜNG
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
44
SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.2. Mầu ủy nhiệm chi sử dụng
i YNHIFM CHI
ClilA fN KHOẢN . CHUYÊN TIẾN THƯ. ĐIỆN . Lập ngiiy : / /2020 Tín đon v⅛ tri Iicn : CÔNG TY CP XUAT NHẬP KHÁU HÀNG KHÔNG Sổ ÚI khoản IMlI 10(1 OOl 5434
Tcn ngân háng : VIFTCOMBANK - SỜ GlAO DỊCH
Đơn vị nhãn tiền: Cõng ty TNHH thương mại vá dịch vụ tin họe Trần Cường
Si'Iaikhoin. 103 201024(16012
Tạĩ Ngân hàng : Ngân IiangTecliconibank -chi nhánh Thăng Long
Sớ lien bấng chù Hai mưoi nim rriệu, hai ưàm bày mươi năm ngàn dịng chẵn Nội dung thanh tốn : Thanh lồn Iien mua máy linh, hóa đơn : Ị 73
TÀI KIlOAN CÓ
Đon vị tra tiỉn Ngân hàng A
Số TrtN BÂNG SỐ 25.275.000 (lồng
Ngân hàng B Ghi sẳngảy.......................... Kc tốn T.Phịng kế tốn
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
- Đối với thanh tốn mua hàng nước ngồi:
+ Các chứng từ mua hàng: Hợp đồng kinh tế, phụ lục hợp đồng hoặc đơn đặt
hàng,
hóa đơn (Invoice) do bên bán lập, vận đơn (Air Waybill hoặc Ocean Bill), biên bản giao nhận hàng hóa, bảng kê hàng hóa từ bên bán (packing list), tờ khai hải quan,...
+ Các chứng từ thanh toán: lệnh chuyển tiền ba liên (một liên lưu tại Công ty, một
liên gửi ngân hàng và một liên cho bộ phận thống kê và theo dõi công nợ của Công ty) hoặc Draft L/C, giấy báo nợ ngân hàng (khi trả tiền hàng và thuế nhập khẩu, VAT hàng nhập khẩu), giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (khi nộp thuế hàng nhập khẩu cho hợp đồng ủy thác với Vietnam Airlines),.
45
57 Ngân hãng người hường:
CREDIT LYONNAIS
ESDC TOURS , 71 RUE NATIONALE , 37 000 TOURS , FRANCE BANK CODE : 30002 , AGENCY : 08680
CLE RIB: 37, SWIFT NUMBER: CRLYFRPP IBAN FR 96 3000 2086 8000 0006 2538 L 37
59 Người hưởng: Tài khoản so 0000062538L
Tfen SABENA TECHNICS
Dia Chi AEROPORT DE DINARD- PLEURTUIT , SAINT MALO BP 90154-35801 DINARD CEDEX FRANCE
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.3. Trích dẫn một phần hợp đồng với nhà cung cấp nước ngoài
CONTRACT
No: AIR-VIAGS/01-18 This contract is made and signed this date of June 26, 2018 by and between
GENERAL AVIATION IMPORT EXPORT JOIN STOCK COMPANY (AIRIMEX)
Address : 414 NguyenVan Cu -Bo De - Longbien - Hanoi - VIETNAM Tel: (84 4) 3827 1939
: (84 4) 3827 1925
Represented by Mr. Nguyen Quoc Truong - General Director Hereinafter referred to as the Buyer
AND
TOPCAST AVIATION SUPPLIES co., LTD
9/F World Peace Centre,55 Wo Tong Tsui StreetiKwai Chung, HongKong Tel: (852) 2305-4111
Fax: (852) 2305-4388 Represented by Mr. Cahrin U Bank account number: 341-18-00678-0
Bank name: Shanghai Commercial Bank. Ltd., Hong Kong Hereinafter referred to as the Seller.
It has been agreed and concluded by the both parties as follows:
The Buyer agrees to buy and receive and the Selleragrees to sell and Supplythe following equipment and services with the terms and conditions as hereinafter set forth:
ARTICLE I: COMMODITY AND SPECIFICATION
• Name and quantity:
- 04 COMPLETE UNITS OF AIRPORT APRON BUS, Model: ABUS 6300
MANUFACTURER: XINFA AIRPORTEQUIPMENTLTD (CHINA)
• Quality and Spedficationi
The Equipment has to be in complete and integrated condition. The equipment is understood to be used for Civil Aviation and of high quality, brand-new, made in 2018. The equipment under this contract shall be tropicalized so as to avoid the corrosion and oxidization and other damages due to the high ambient temperature and humidity. The detailed technical specification of equipment is as per the Technical Specification and/or catalogue of the equipment attached (Appendix 1)
ARTICLE 2: PACKING AND MARKING
• Packing-.
The equipment under this contract shall be delivered in condition of export packing standard, suitable for the nature of the equipment to protect against shock, humidity, rust and other damages during sea transportation as well as for carriage and handling.
The Seller IS responsible for any kind of loss and/or damages of the equipment and accessories arising from improper and/or insufficient packing. Thus the contracted equipment should be covered with oil, lubricant and/or paraffin and all spare parts and accessories like mirrors, lamps, hand-tools, jacks... should be disassembled and packed separately in wooden-crate before shipment.
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
46
SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.4. Lệnh chuyển tiền Công ty sử dụng
LỆNH CHUYEN TIÈN
Kinh gừi: Ngân háng TMCP Cóng Thương VN - CN Tây Há Nội rh√,nlafi vẹ Phàn rn'n^ chúng tõi đẻ nghf quỷ ngàn háng ghi nợ tài khoán cũa Chung tá, đé Phathanh ⅛nh ch, Sau đây (bfeng Telex):
~,a Ncaygiatri Ị I Ngoại tẻ. số tièn bằng số 1,100.00 EUR
So t en oăng chữ Một nghìn, một trăm euro chẵn.
50 Người ra lệnh AIRIMEX Tàĩ khốn SO 102030000027483
Cõng ty CP XUfet nhập khấu Háng Khơng VietinBank
Đia Chi 414 Nguyễn Vãn Cứ - Q. Long Biên - TP. Há Nội - Việt Nam 56a Ngán háng trung gian:
:20: Sender’s Reference 146020214E1FQU7Y :
23B: Bank Operation CodeCRED :
32A: Value DateZCurrencyZInterbank Settled Amount200224EUR5346,36 :
50K: Ordering Customer/117000209680
70 Nói dung thanh tốn. Thanh tốn tiền nhập phụ tùng máy bay (XNK II) theo Báng kê: SABENA 2019 - 04 - Vaecosg
71a Phi ờ Vifet nam do chúng tói chịu
Phi ngồi Vifet nam do người hường chịu JWM0
Chúng tối cam két lệnh chuyẻn tièn náy tuân thù mọi quy định hiện hành về quán lý Ngoai thương vá ngoại hói cùa Nước Cộng hóa xă hội chù nghĩa Việt nam.
Ngày thăng 02 nàm 20 Kfe tốn trướng
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
47
SV: Tô Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.5. Điện chuyển tiền L/C
Vietnam Printed Printed Page 1/1 Message Priority: Sender:
Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade by: ha.nguyenthitan tlπe∕date: 24-02-2020 15:42
--------------------------------Header of Message-—
103 Single Customer Credit Transfer
N
ICBWNVX VIETNAM JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR INCUSTRY AN (HEAD OFFICE) 108 TRAN HUNG DAO STREETHOANKIEM D !STRICT HANOI VN
Outward Status: Verified
Type:
Receiver:
:52A:
:S7A:
:59:
:70:
:71A:
GENERAL AVIATION IMPORT EXPORT.,JSC .ADD: 414 NGUYEN VAN CU STR, LONG BIEN DIST, HANOI CITY, VIET NAM
Ordering Institution ICBWNVX14 6
VIETNAM JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR
8 HO TUNG MAU, MAI DICH COMMUNECAU GIAY Account With Institution
BNPASGSG
BNP PARIBAS - SINGAPORE BRANCH
20 COLLYER QUAYOl-01 SINGAPORE SG
Beneficiary Customer /5003003700392
THALES SOLUTIONS ASIA PTE LTD 21 CHANGI NORTH RISE,SINGAPORE
Remittance Information PYT ON THE LIST NO.THALES 2019-11-VAECOSG
Details of Charges
SHA
INDUSTRY AN (WESTERN HANOI BRANCH) DISTRICT HANOI VN
___________________________——----------------End of Message-
Remark:
Approver
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
48
Khóa luận tơt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.6. Một mâu vận đơn hàng khơng Air Waybill
157 AMS 56922482 157-56922482 EPCOR BV Bellsingel 41 1119 NT Schiphol-RlJk The Netherlands T: 0203161730 AK Waybill Qatar Airways Qatar Airways Tower Doha
Airimex
TAX ID: 0100107934 414 Nguyen Van Cu street Long Bien District VN Hanoi City
QCS - Quick Cargo Service BV Hoeksteen 27-29
2132 MT Hoofddorp
Bl <KBBV< ɪ-* I.™-. - ' -- ------------- - - - Λf .t⅛∙J HEfctOf *1. ⅛4<jtzi IiAt AC GAffACO B» *H∙ ƠTKA *fCAAi'- *-- *∙Λ**J
tv MD O Hit I tHt∙fCAWHt*f JNLlSS iΛ⅛*ιC KKHWIf .⅛ ΛN r<nco⅛ Bi TK atfptfc Afi s-**tf *'ΛUS ’HA’ τ*
H CfAWrtO WA *Γtm<C**,l STuffftC PlΛCfl WHe-H THt CAHHtfIlCfcCJJt APHfCfAlArt ’>< WW ■ AHCfcTtfM IS CfAWfcVj TK ACTtt CONCiA** I
AMSPR0M0JAN2G AMSTERDAM DOH QR f" ⅛M HANOI 57-4 NCV HAN QR
Original 3 (lor Shipper)
1277.5Θ AIRCRAFT PART Not Restricted As Per Special provision A70 1/144x169x126 cm TTL VOL: 3.066 CBM 446.ΘK 1277. OM QCS Moad Boukdid
FOR ABOVE NAMED CARRIER 202Θ∙FEB-14 09:50 Hoofddorp
Nguồn Phịng Tài chính - Kê tốn ARM
49
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.7. Mầu một phần hợp đồng giao dịch mua bán ngoại tệ
• -S SI
/CỘNG HỊA XÀ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐỘC lập - Tự do - Hạnh phúc
HỌP ĐÒNG GIAO DỊCH MUA BÁN NGOẠI TỆ Số:...........
Hỏm nay, ngày tháng năm 2020, tại Ngân háng TMCP Công thương Việt Nam
- Chi nhánh Tây Hà Nội
1. Bên A: CƠNG TY CỊ PHÀN XT NHẬP KHÁU HÀNG KHÔNG
- Địa chi: 414 Nguyễn Vẳn Cừ , Long Biên, Hà Nội.
- Người đại diện: ông Nguyễn Quốc Trưởng Chức vụ: Tổng Giám đốc
_ -..2∙ ?ên B: NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH
TÂY HÀ NỘI ■
- Địa chi: số 8, Hồ Tùng Mậu, Mai Dịch, cầu Giấy, Hà Nội
- Người đại diện: Nguyền Quang Hưng Chức vụ: Phó Giám Đốc
( Theo giấy ủy quyền số 439/UQ-HDQT-NHCT18 ngày 04/05/2019 của Chù tịch
HDQT Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam) -Điệnthoại: 08.38371286
Hat bên cùng thông nhât ký kêt hợp đông giao dịch mua bán ngoại tệ này với nội
dung như sau: ’ '
Điều ɪ: Bên A đồng ý mua ngoại tệ với Bên B theo nội dung sau:
- Số tiền : 6,446.36 EUR
- (Bằng chữ: Sáu ngàn, bốn trăm bốn mươi sáu euro và ba mươi sáu cent)
- Tỳ giá : 25,310 VND. EUR
- Ngày giao dịch : / /2020
- Ngày giá trị: / /2020 Kỳ hạn giao dịch: Giao ngay
- Tồng số tiền thanh toán: 163,157,372 VND
Bang chữ: Một trăm sáu mươi ba triệu, một trăm năm mươi bày ngàn, ba ttăm bảy
mươi hai đồng
- Mục đích mua ngoại tệ: Thanh toán tiền mua phụ tùng máy bay và tiền thiết bị
hàng không
- Bên A cam kết sử dụng ngoại tệ đúng mục đích, tuân thù theo đủng các quy định
về quân lý ngoại hối cùa Nhà nước Việt Nam.
Dieu 2: Chi dần thanh toán
- Của bên A:
+ ủy quyển cho Bên B trích VND từ Tài khoản tiền gửi VND số 116000183516
cùa Bên A đề chuyền đồi ra số tiền EUR ữên và chuyền vào TK số 117000209680
+ De nghị Bện B chuyền số EUR đề tiền mua phụ tùng máy bay và thiết bị hàng không theo hổ sơ di kẽm
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Ngồi ra khi tiến hành thanh toán nếu kế toán kiểm tra thấy tài khoản ngoại tệ trong ngân hàng bị thiếu so với số tiền cần trả, kế toán tiến hành lập bản báo cáo tỷ giá
50
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
ngoại tệ các ngân hàng phù hợp và hợp đồng giao dịch mua bán ngoại tệ với ngân hàng tốt nhất kèm theo lệnh chuyển tiền, trình lên Tổng giám đốc kiểm tra ký duyệt.
c) Hạch toán tài khoản kế toán và sổ kế toán sử dụng
Trường hợp mua hàng với nhà cung cấp với mục đích mua về để bán ra, tài khoản thanh tốn với người bán Cơng ty dùng là TK 331 để phản ánh công nợ.
Trường hợp ký hợp đồng mua hàng với nhà cung cấp để thực hiện hợp đồng ủy thác nhập khẩu cho đối tác giao ủy thác, Công ty dùng TK 3388 để phản ánh khoản thanh toán với bên bán.
Khi thanh toán qua ngân hàng kế toán dùng TK 112 chi tiết cho từng ngân hàng và từng loại tiền tệ kết hợp với TK 331, 3388 để theo dõi cơng nợ và thanh tốn kịp thời.
Kế toán thanh toán với người bán thường là trả sau và thanh tốn theo tiến độ hợp đồng.
Hình thức ghi sổ kế tốn của Cơng ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung trên máy tính bằng phần mềm Effect. Ban đầu kế tốn nhập dữ liệu vào máy tính để hạch tốn các nghiệp vụ, máy tính sẽ chuyển dữ liệu vào sổ NKC và cập nhật cả trên sổ chi tiết,
sổ cái các tài khoản liên quan. Ngồi ra kế tốn cịn sử dụng sổ quỹ từng ngân hàng cả nội tệ và ngoại tệ để kiểm tra đối chiếu các giao dịch.
Ví dụ: Ngày 26/01/2018, ARM ký hợp đồng AIR - VIAGS/01 - 18 với Công ty Topcast Aviation Supplies Co., Ltd (Hong Kong) về việc mua 4 xe buýt chở khách sân đỗ chuyên dùng trong sân bay, hiệu Xinfa, tổng trị giá 1.078.600 USD. Tỷ giá thực tế tại ngân hàng nơi giao dịch là 23.150 USD/VNĐ. Khi hàng hóa về ngày 01/04/2019, căn cứ vào invoice từ nhà cung cấp, tờ khai hải quan, vận đơn... kế toán thực hiện trên phần mềm Effect (Hình 2.8). Đầu tiên, kế tốn mở phần mềm, tiến hành đăng nhập tài khoản của chính mình. Do nhà cung cấp là đối tác lâu năm, kế toán bỏ qua bước khai báo. Kế toán chọn mục “nhập liệu” trên giao diện, chọn loại chứng từ, tiến hành nhập dữ liệu vào các ô cần thiết và định khoản như sau:
Nợ TK 1571 Có TK 331112
1.078.600 x 23.150 = 24.969.590.000
51
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Do đặc thù của ngành hàng không, Công ty chỉ đặt mua hàng từ nhà cung cấp khi khách hàng có nhu cầu hoặc ký hợp đồng. Vì vậy, khi hàng đã về, chờ thơng quan để sẵn sàng giao cho bên thứ ba (bên ký hợp đồng mua 4 xe buýt với Cơng ty), kế tốn đã ghi tăng ngay một khoản hàng gửi bán như Hình 2.8.
Hình 2.8. Màn hình nhập liệu nghiệp vụ mua xe buýt
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Ngày 01/05/2019, khi nhận giấy báo nợ từ ngân hàng về việc đã nộp thuế nhập khẩu (5%) và thuế GTGT hàng nhập khẩu (10%) để thơng quan hàng hóa, kế tốn nhập vào phần mềm như Hình 2.9, ghi:
Nợ TK 13311: (24.969.590.000 + 1.248.479.500) x 10% = 2.621.806.950 Nợ TK 3333: 24.969.590.000 x 5% = 1.248.479.500
Có TK 112: 3.870.286.450
Ở nghiệp vụ này, kế tốn khơng thực hiện khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu: Nợ TK 13311 / Có TK 33312 mà gộp với bút tốn nộp thuế GTGT, thuế Nhập khẩu: Nợ TK 33312, Nợ TK 3333 / Có TK 112 để ra bút tốn như trên.
52
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.9. Màn hình nhập liệu nghiệp vụ nộp thuế hàng nhập khẩu
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Theo hợp đồng đã ký kết, kế toán thanh toán trả theo ba đợt. Ngày 03/07/2018, thanh
toán lần thứ nhất 10% trị giá hàng nhập khẩu (Hình 2.10), tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền của TK 112 là 22.969,72 USD/VNĐ, kế toán thanh toán lập lệnh chuyển tiền trên phần mềm riêng do Công ty tự thiết kế gọi là E-Payment. Để lập lệnh chuyển tiền, kế toán vào E- Payment để đăng nhập tài khoản của mình. Sau đó nhấp vào