CỘNG HÒA XÂ HỘI CHi1 NGHĨA MẸT NAM
Độc Lập - Tự Do - Hạnh Phúc
HỌP ĐÒNG
Số: Ot - 49 TΠ). AΓR-MAGS Gói thâu: Mua 04 xe chớ khách sán đẽ.
Thuôc dự án: Đầu tư 04 xe chờ khách sán đỗ năm 2018.
- Cản cứ Bộ Luật dân sự sơ 91/2015/QH13 được Quốc hội nuớc Cộng hịa Xã hội Chú / nghĩa Việt Nam khoá xin, Kỳ họp thứ 10 thơng qua ngày 24/11/2015 cố hiệu lục từ í ỉ
ngày 01/01/2017; V*
- Cân cứ Luật Đầu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 cùa Quốc hội nước ∖ CHXHCNVN.
- Căn cứ Nghi định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/06/2014 cùa Chính phủ về việc thi hành
chi tiết một sẨ diều của Luật đấu thâu về lựa chọn nhà thâu;
- Cân cứ Quyết định số 2351/QĐ-VIAGS-KHĐT ngày 26/12/2018 cùa Tồng giám đốc
Công ty TNHH MTV Dịch vụ mặt đất sân bay Việt Nam về việc phê dụyệt kết quá lựa chọn nhà thầu và Thư chấp thuận hồ sơ dự thầu và ữao hợp đông số 2350/VIAGS- KHDT ngày 26 tháng 12 nàm 2018 cùa Bên mời thâu;
- Căn cứ biên bản thương thào hợp đồng ký ngáy 07/12/2018 và Biên bân hoàn thiện hợp đồng đã được hai bên ký ngáy 27/12/2018.
Hỏm nay, ngay∙^ tháng 12 năm 2018 chúng tôi, đại diện cho các bên ký hợp đồng, gồm
cố: . . A ∖
BÈN ML1 A (BÊN Al: CÔNG TY TNHH MTV DỊCH vụ MẬT ĐÁT SÂN BAY
MỆT NAM (MAGS)
Địa chi: : 49 Tnrờng Sơn, Phường 2, Quận Tân Binh, TP. Hơ Chí Minh Địa chi giao dịch: Lẩu 5, Tồ nhà Tổng cơng ty HKX7N - CTCP phía Nam, Sân bay Quốc tế
Tân Sơn Nhất, Phương 2, Quận Tân Bình, Thành phơ Hơ Chí Minh. Điện thoại : 08.35472288 Fax: 08.35471188
Số tài khoản : 191 6969 8888 666 Ngân hàng TECHCOMBANK
MS sé thuế :0313 587386
Đại diện : ông LỀ CAO THẾ Chức vụ: Tồng Giám đốc BẺN BÁN (BẾN B): CÓNG TY CP XUẤT NHẬP KHAU HÀNG KHÔNG
Địa chi: 414 Nguyễn Văn Cừ, Phường Bồ Đề, Quận Long Biên, Hà Nội. Điên thoại: 04-38271351 Fax: 04-38271925.
Tài khoản VND: 0011000015434 tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam.
MS số doanh nghiệp/mã số thué: 0100107934.
Dai diện: Ỏng NGUYỄN QL1Qc TRLPQNG Chức vụ: Tổng Giám đốc
Hai bén thống nhất ký kết hợp đồng mua bán với các điều khoăn sau: ĐEÈU 1: ĐỐI TƯỢNG CỦA HỢP ĐÒNG
Bén B cung cáp cho Bén A thiết bị với số lượng, chúng loại và giá cả cùa gói thầu: Mua 04
xe chở khách sân đỗ theo Phụ lục 01 đính kèm _
- Chắt lượng: Tắt cả hàng hóa cung cáp theo hợp đồng là các thiết bị hoàn chinh, đồng
bộ, mới 100%, sàn xuất từ năm 2018, khơng bị khuyết tật (hà tì) vè mặt chất liệu và trình độ
ɪ /■
I
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
62
SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.16. Mầu hóa đơn GTGT Cơng ty sử dụng (hóa đơn điện tử)
HC)Λ DON GIÁ TRỊ GlA TĂNG
(IATiNlOJCE)
S T T ( Tcn hàng hỏa. dịch vụ (Descriptions) Đơn vị tính (Unit) Số lượng (Quantity) Đơn giá (Unit Price) Thành tiền (Amount) ^ w - 1 ___________________ 2 3 4 5=3x4 Hợp dồng: SAFRAN AEROSYSTEMS _________
1 Tri giá tiền háng USD 665/30
Tỳ giá: 23305 Cộng tiền hàng (Total amount): .. ... . ...66K
Thuê suất GTGT (VATrate): - Tiền thuế GTGT (VATamount): ..............-
Người mua hàng Đơn vị bán hàng
,Sig⅞⅞(ure Valid
^^bor CÔNG TY cù PHÁN XUAT NHÁP KHAU HANG KHÒNG
Họ tén người mua hàng (Customer’s name):
Tẻn đơn VI (Company's name): Công ty TNHH MTV Kỹ thuát mảy bay
Dia chi (Address) Sân bay Quốc tể NỘI Bải. xả Phú Minh, huyện Sõc Son, TP. Hả Nội Mã sỏ thuế ∣Tax code) ∣ 0 ∣ l ∣ 0 ∣ 2 ∣ 7 ∣ l ∣ 3 ∣ ⅜ ∣ 7 ∣ 3 ∣
Hinh thức thanh toán (Payment method): CK
Tổng cộng tiền thanh toán (Totalpayment): 665,00 Số tiền viết bằng chữ (Amount in words) :Sâ\Ằ trám sáu mươi lăm đơ Ia mỹ
Giải pnàp Hóa đơn điện từ được cung cắp ben: Cồng ty cổ phản DiCh vụ T-Van HiLo. MST:0106713∂04. ĐT: 1900292962. Web.hilo.com.vn
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
63
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng c) Hạch toán tài khoản kế toán và sổ kế tốn sử dụng
Khi Cơng ty nhập khẩu hàng về bán hoặc mua hàng trong nước để bán cho khách hàng, cho th nhà và văn phịng Cơng ty hoặc thực hiện cung cấp dịch vụ vận chuyển, kế tốn sẽ theo dõi cơng nợ khách hàng trên TK 131 - Phải thu khách hàng. Với khách hành là người giao ủy thác, Công ty là người cung cấp dịch vụ ủy thác thường theo dõi cơng nợ trên TK 338 vì khách hàng phải ứng trước tiền hàng cho Công ty chi trả bên cung ứng. Với những khoản Công ty ứng trước cho khách hàng sẽ theo dõi trên TK 138 - Phải thu khác và thanh tốn cơng nợ khi kết thúc hợp đồng.
Cơng ty có phát sinh thanh tốn với khách hàng cá nhân khi bán vé máy bay cho các hãng hàng khơng. Tuy nhiên vì đây là sự hợp tác làm ăn, phải thu từ phí dịch vụ bán vé kế tốn cho vào TK 131 - Phải thu khách hàng.
Ví dụ: Ngày 27/12/2018, ARM ký hợp đồng 01 - 19/AIR - VIAGS với Công ty TNHH MTV Dịch Vụ Mặt Đất Sân Bay Việt Nam về việc bán 4 xe buýt chở khách sân đỗ chuyên dùng trong sân bay, hiệu Xinfa, đơn giá 6.795.000.000 VNĐ/chiếc (chưa bao gồm VAT 10%), tổng giá trị hợp đồng 29.898.000.000 VNĐ (đã bao gồm VAT). Theo hợp đồng khách hàng thanh toán theo 2 đợt. Ngày 11/01/2019, khách hàng ứng trước đợt thứ nhất cho Công ty 30% tổng giá trị hợp đồng là 8.969.400.000
VNĐ. Đây là hợp đồng bán cho khách hàng trong nước nên Công ty thu tiền VNĐ, tỷ giá bằng 1. Căn cứ vào giấy báo có ngân hàng thu tiền khách hàng, kế tốn tiến hành chọn chứng từ: Nhập dữ liệu\Tiền mặt\Thu tiền ngân hàng trong phần mềm như Hình 2.17, ghi: Nợ TK 1121111 Có TK 131111 8.969.400.000 64 SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
E1O73 ɪ
______A
8 Chứng từ Diễn giãi Tk đứ
— So tiền
9 Ngày Chứng Thu (gữi vào) ' Chi (rút ra) ’ Tồn ɪ
4
3 11/01/2019
7∕2TvndNT Thu tiền đợt 1 HĐ : 01 - 1 9/ air - viags__________________________J31111 8 969 400 000
______________ 15 561 527 768 9 6 22/07/2019
116∕5TvndNT Thu tiền lẳn 2 HĐ : 01 -19/HĐ/VIAGS - AIR______________________Ì31111 20 928 600 000
______________
27 234681 538
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.17. Hình nhập liệu giấy báo có trên phần mềm kế tốn
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Ngày 01/05/2019, 4 chiếc xe buýt nhập khẩu được thông quan Hải Quan. Sau khi tiến
hành bàn giao và nghiệm thu, thanh lý hợp đồng, ngày 28/06/2019, căn cứ vào các chứng từ liên quan và hóa đơn bán hàng, kế tốn chọn “Nhập liệu” sau đó chọn “Loại
chứng từ” , nhập thơng tin cần thiết và ấn lưu như Hình 2.18, định khoản: Nợ TK 131111
Có TK 5111
29.898.000.000
Ngày 22/07/2019, khách hàng trả tiền thanh toán lần 2 tương ứng 70% tổng trị giá hợp đồng là 20.928.600.000 VNĐ. Tương tự như quy trình thu tiền lần đầu, kế toán làm các bước và ghi: Nợ TK 1121111 Có TK 131111 20.928.600.000 65 SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.18. Hình nhập liệu nghiệp vụ bán hàng trên phần mềm kế tốn
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Nội dung nghiệp vụ được phần mềm xử lý, cập nhật vào các sổ liên quan, sau đó kế tốn xuất ra excel để in và báo cáo. Ngoài sổ NKC, sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản, kế tốn cịn dùng sổ quỹ tài khoản tiền từng ngân hàng, từng loại tiền cũng như báo cáo từ các kế tốn chun quản các phịng ban để liên hệ, kiểm tra, đối chiếu cơng nợ.
Hình 2.19. Mầu sổ quỹ tài khoản ngân hàng VNĐ của Công ty tại Vietcombank
’ I nu rιeπ I-IO xe Duyt - txcei
INSERT PAGELAYOUT FORMUUtS DATA REVIEW VIEW Microsoftaccour
1 B____ 2 3 4 5 6 ĩ
CÓNG TY CỐ PHAN XUAT NHẬP KHAU HÀNG KHÔNG
số QUỸ TIÈN NGÂN HÀNG
Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/07/2019 Tài khoản: 1121111 - Tiền VNĐ ngân hàng Vietcombank - SGD
0 B c»
’ - BC bán hàng P - Excel ? SJ - S X
FILE HOME INS
ER
PAGE LAYOUT
FORMULAS DATA REVIEW VIEW Microsoft account - F
.-
G19 - f
' Xuất bán 1 xe quét đường bâng cở lớn cho Cam Ranh
V
A 3 C □ E F ________________G________________ H I J K L M N O__________ ɪ
1 CÔNG TV CỐ PHẦN XUẤT NHÂP KHAU HÀNG KHÔNG
2 Số 414 Nquven văn cừ, P.BÕ Đẽ, Q.Lonq Biên, TP.Hà Nội 3 4 Dữ LIỆU TÌM THÂY 5 6 Ngày Chửng tử Mâu HD So HD s⅛
Seri NgayH □lén giải Nợ C
Ó VND VAT Dvtt SỐ
lượng ______Eton giá VIsptItI 7 20/06/201
9 06/19-0078 01 GTKTOZ '8813 HK∕18E 20/06/2019 Xuậl bán 2 xe thang Iu hành có mái 1'13111 '5111 9.540.545.454 46954.054.5 VND 002,0 0 4.770.272.727,0 Xe thang tư hành Că
8 20/06/201
9 06/19-0079 01GTKT0∕C '8814 HK718E 20/06/2019 Xuat bán 2 xe tháng Iu hành có mái '131111 5111 9.531.454.544 953.145.456 VND 2,000 0 4.765.727.272,0 Xethangtuhanh Ca
9 20/06/201 9 06/19-0080 01 GTKTOZ 882 2 HK∕18 E 20/06/2019 Xuat bán 1 xe thang tu , hành có mái '13111 1 5111 4766.636.363 37476.663.6 VND 001,0 363,004 766.636 XethangtU 1 hành C a 1
0 28/06/2019 06/19-0098 01GTKTOA 0277 HK∕18E 28/06/2019 Xuat bán 4 xe buýt chờ Khách trong '131111 5111 27.180.000.000 2.718.000.000 VND 4,000 0 6.795.000.000,0 Xe bus_______________Cò
1
1 31/07/2019 07/19-0007 01 GTKTOZ '10616 EHK∕18 31/07/2019 IXuat bán 01 xe nàng h⅛nq Cho Tuy '131111 5111 5.038.727.273 27503.872.7 VND 001,0 0 5.038.727.273,0 Xe loader 3.5T_________Că
1 2 31/08/201 9 08/19-0001 01GTKΓ 0∕( '118 67 HK∕18 E 31/08/20
19 Xuat bán xe loader Cho cáng HKQT
'13111 1 5111 5 036.454 545 503.645.4 55 VND 1,0 00 5.036.454.545,0 0 loader Xe 3.5T_________ C ă 1
3 31/08/2019 08/19-0002 OIGTKTOZt '11866 HK∕18E 31/08/2019 Xuat bán xe loader Cho cáng HKQT 1'13111 5111 5 032.818 182 818503 281 VND 001,0 182,005 032.818 loader Xe 3.5T_________Cá
1
4 25/09/2019 09/19-0002 01 GTKTOZ '12 653
HK∕18
E 25/09/2019 Xuat bán 1 xe quét đường đãng ChC '131111 5111 3 330.000000 333000 000 VND 001,0 000,003 330.000 Xe guẽt đường bàng Cá
1 5 25/09/2019 09/19-0003 01 GTKTOZ '12 654 HK∕18 E 25/09/20 19
Xuat bán 1 xe quét đường băng ChC '13111 1 5111 3 330.000000 333000 000 VND 1,0 00 3 330.000
000,00 Xe guét đường băng
C ã
1
6 25/09/2019 09/19-0004 01GTKT0∕t '12655 HK∕18E 25/09/2019 ChCXuat bán 1 xe guét đường băng '131111 5111 3.333.000.000 00333.300.0 VND 1,000 0 3.333.000.000,0 Xe quét đường băng Că 1
7 03/10/2019 10/19-0004 01 GTKTOZ '13146 HK∕18E 03/10/2019 Xuat bán 1 xe thang tu hành Cho cà '131111 5111 4.770.272.727 73477.027.2 VND 001,0 0 4.770.272.727,0 Xe thang tư hành Că
1
8 903/10/201 10/19-0005 OIGTKTOZt 13145 HK∕18E 03/10/2019 EXuat ban 1 xe thang Cho cáng Phú '131111 5111 4.767.090.909 476.709.091 VND 001,0 0 4.767.090.909,0 Xe thang tư hành Cá 1 9 23/10/201 9 10/19-0001 01 GTKTOZ '137 87 HK∕18 E 23/10/20
19 Xuat bán 1 xe guét đường bàng cỡ 'K- m • 5111 9468.800000 946.880.000 VND 1,000
9.468.800.000,0
0 quét đường bàngXe
C a 2
0 23/10/2019 10/19-0002 01 GTKTOZ '13786 HK∕18E 23/10/2019 Xuật bán 1 xe guét đường băng cỡ 'l31111 5111 9468.800000 000946 880 VND 001,0 000,009 468.800 Xe quét đường bâng Că
2
1 23/10/2019 10/19-0002 01 GTKTOZ '13786 HK∕18E 23/10/2019 Xuat bán 1 xẹ guét đường băng cỡ '131111 5111 5 318.800000 000531 880 VND 001,0 0 5.318.800.000,0 Xe uẽt ci đường bâng Că 2 2 30/12/201 9 12/19-0006 01 GTKTQ '159 76 HK∕18 E 30/12/20
19 Xuat bán thiẹt bi do ma sãt đường <
'13111 1 5111 2.668.800.000 266.880.0 00 VND 1,0 00 2.668.800.000,0 0 Thiet bi đo ma sát đườ C ă 2
3 30/12/2019 12/19-0007 OIGTKTOZt '15975 HK∕18E 30/12/2019 Xuat bán thiet C bi đo ma sát đường '131111 5111 2.668.800.000 00266.880.0 VND 001,0 0 2.668.800.000.0 Thiet đườ bi đo ma sát Cá
2 4 2 5 2 6 Lập ngày 27 tháng 04 năm 2020 2 7 Người lập biểu Ngày 27 Tháng 04 Năm 2020 Ke toán trưởng Người lập biểu 1063 1064 1065 1066 1067 1068 1069 1070 1071 Thủ trưởng đơn vị D E F G
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
66
SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
28 I Nguồn Phòng Tài chính - Kế tốn ARM 67 SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
2.3. Đánh giá thực trạng kế toán các nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng vớikhách hàng và nhà cung cấp tại Công ty khách hàng và nhà cung cấp tại Công ty
Cơng ty với tiền thân là Phịng Vật tư kỹ thuật của Tổng Cục Hàng không dân dụng Việt Nam trực thuộc Bộ Quốc Phịng, chỉ hạch tốn nội bộ phụ thuộc vào cấp trên, đã dần đổi mới và hồn thiện, chính thức trở thành cơng ty cổ phần và hoạt động kế toán độc lập. Có thể thấy, Cơng ty đã trải qua q trình kinh doanh lâu năm trong lĩnh
vực XNK hàng khơng và có uy tín cao ở Việt Nam. Cơng ty ln hồn thành các chiến lược đề ra phù hợp với nguyên tắc và quy định của Công ty, đồng thời thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước. Để duy trì hoạt động kinh doanh trong một giai đoạn
dài và tạo được uy tín như vậy là sự nỗ lực rất lớn của BGĐ cũng như tập thể nhân viên Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Hàng không. Trong sự phát triển khơng ngừng
đó có sự đóng góp rất lớn của phịng Tài chính - Kế tốn. Phịng Tài chính - Kế tốn là bộ phận hỗ trợ đắc lực cho hoạt động kinh doanh của cơng ty với vai trị tham mưu
và tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn trong nhiều lĩnh vực cho Ban Giám đốc Cơng ty đúng theo Luật Kế tốn, các chuẩn mực và quy định kế toán hiện hành.
Trong cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty khơng thể thiếu sự đóng góp của phần hành kế tốn thanh toán. Việc tổ chức hạch toán cũng như quản lý các khoản phải thu, phải trả khách hàng và nhà cung cấp một cách hợp lý đã hỗ trợ hiệu quả cho cơng
tác quản lý tài chính, góp phần thu hồi cơng nợ và luân chuyển vốn kịp thời tại Công ty. Tuy nhiên, tổ chức cơng tác kế tốn thanh tốn với khách hàng và nhà cung cấp trong Công ty vẫn tồn tại các ưu điểm và nhược điểm. Cần phát huy những thế mạnh,
hạn chế tối đa những nhược điểm để nâng cao vai trị của kế tốn thanh tốn trong cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty.
2.3.1. Những ưu điểm
2.3.1.1. về tổ chức cơng tác kế tốn nói chung
Về tổ chức bộ máy kế toán: Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh và đặc
điểm
tổ chức bộ máy quản lý Công ty, mọi hoạt động quản lý điều hành đều tập trung tại Phịng Tài chính - Kế tốn của Công ty, các nghiệp vụ được theo dõi, ghi chép, tổng hợp tại Phòng TC-KT. Tại Chi nhánh là đơn vị hạch tốn phụ thuộc, có bộ máy kế tốn riêng sẽ chịu sự quản lý trực tiếp về mặt nghiệp vụ tại Phịng TC-KT Cơng ty.
68
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng