Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Ngày 01/05/2019, khi nhận giấy báo nợ từ ngân hàng về việc đã nộp thuế nhập khẩu (5%) và thuế GTGT hàng nhập khẩu (10%) để thơng quan hàng hóa, kế tốn nhập vào phần mềm như Hình 2.9, ghi:
Nợ TK 13311: (24.969.590.000 + 1.248.479.500) x 10% = 2.621.806.950 Nợ TK 3333: 24.969.590.000 x 5% = 1.248.479.500
Có TK 112: 3.870.286.450
Ở nghiệp vụ này, kế tốn khơng thực hiện khấu trừ thuế GTGT hàng Nhập khẩu: Nợ TK 13311 / Có TK 33312 mà gộp với bút tốn nộp thuế GTGT, thuế Nhập khẩu: Nợ TK 33312, Nợ TK 3333 / Có TK 112 để ra bút tốn như trên.
52
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.9. Màn hình nhập liệu nghiệp vụ nộp thuế hàng nhập khẩu
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Theo hợp đồng đã ký kết, kế toán thanh toán trả theo ba đợt. Ngày 03/07/2018, thanh
toán lần thứ nhất 10% trị giá hàng nhập khẩu (Hình 2.10), tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền của TK 112 là 22.969,72 USD/VNĐ, kế toán thanh toán lập lệnh chuyển tiền trên phần mềm riêng do Công ty tự thiết kế gọi là E-Payment. Để lập lệnh chuyển tiền, kế toán vào E- Payment để đăng nhập tài khoản của mình. Sau đó nhấp vào “Quản lý” chọn “Thêm lệnh mới”. Tiếp theo ấn chọn nhà cung cấp đúng theo bản trình BGĐ, kiểm tra kỹ và nhập số tiền, loại tiền, điền nội dung, thời hạn thanh toán, tên bảng kê, hình thức thanh tốn là tài khoản ngân hàng hoặc tài khoản thấu chi, in ra và rà soát lần nữa. Cuối cùng, kế toán thanh toán mang lệnh chuyển tiền ra ngân hàng yêu cầu thanh toán. Nhận được giấy báo nợ ngân hàng, kế toán vào phần mềm Effect, chọn chứng từ: Nhập dữ liệu/Tiền mặt/Chi tiền ngân hàng, điền thông tin chung, nhập ngoại tệ, tỷ giá và hạch toán:
Nợ TK 331112 Có TK 112211
1.078.600 x 10% x 22.969,72 = 2.477.513.999
53
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.10. Màn hình nhập liệu nghiệp vụ thanh tốn nhà cung cấp lần thứ nhất
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Ngày 14/01/2019, thanh toán trả nhà cung cấp lần hai 75% trị giá hàng nhập khẩu là 808.950 USD, tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền của TK 112 là 23.202 USD/VNĐ, kế toán làm các bước như lần trả tiền thứ nhất và hạch tốn:
Nợ TK 331112 Có TK 112211
808.950 x 23.202 = 18.769.257.900
Ngày 29/08/2019, thanh toán trả nhà cung cấp lần ba 15% trị giá hàng nhập khẩu là 161.790 USD, tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền của TK 112 là 23.209,91 USD/VNĐ,
kế toán làm các bước như lần trả tiền thứ nhất, thứ hai và hạch tốn: Nợ TK 331112
Có TK 112211
161.790 x 23.209,91 = 3.755.131.339
Kế toán tiến hành đánh giá lại CLTG các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo q do Cơng ty lập BCTC hàng quý. Kế tốn chọn tháng và năm tính CLTG sau đó ấn “Xử lý” trên phần mềm sẽ xuất hiện một màn hình để nhập tỷ giá cuối tháng, kế toán nhập vào rồi ấn “ESC”. Ngày 30/06/2019 hợp đồng mua 4 xe buýt có chênh lệch tỷ giá như Hình 2.11.
54
A B _____________________________C_____________________________________________D_________________ E F G ___________H___________ I ______
J __________K__________ Ξ
1 CÔNG TY CO PHẦN XUẤT NHẬP KHAU HÀNG KHÔNG
2 SỐ 414 Nguyen văn cừ, P.BỒ Đề, Q.Long Biên, TP.Hà Nội
3
4 DANH MỤC TÀI KHOẢN
5 6 C â Ma Tên ___________ English ______________ Nt ệ K h C n Không xừ lý TGBQ Tg
ht TkTongCty Datetime R USE Use
2
5 1 3311
Phai trá cho người bán ngan hạn________________________________ 0____0
____
ũ 0____ 1 28/09/2016 14.23.41 Supervis
or
2
5 ____ 33111 Phái trã người bán ngăn hạn - XNK1_____________________________ 0____0 0____________________ 0____ 1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
2
5 ____ 331111 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK1 - VND_______________________ VN 0____ j____0____________________ 0____ 1___________26/10/2016 09:59:59 Supervisor 2
5 ____ 331112 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK1 - USD_______________________ US
0____J ____
Ọ___________________0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervis or
2
5 ____ 331113 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK1 - EUR_______________________ EU
0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervis or
2
5 ____ 331114 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK1 - GBP_______________________ GB
0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervis or
2
5 ____ 331115 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK1 - SGD_______________________ SG 0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
2 6 ____ 33112 Phái trá người bán ngán hạn - XNK2_____________________________ 0____0 ____ 0____________________ 0____ 1___________28/09/2016 14:23:41 Supervis or 2
6 ____ 331121 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK2 - VND_______________________ VN 0____ j____0____________________ 0____ 1___________26/10/2016 09:59:59 Supervisor 2
6 ____ 331122 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK2 - USD_______________________ US 0____ j____0____________________ 0____ 1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 2
6 ____ 331123 Phái trá người bán ngạn hạn - XNK2 EUR________________________ EU 0____J
____
0____________________ 0____1___________08/11/2018 15:31:53 Supervis or
2
6 ____ 331124 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK2 - GBP_______________________ GB 0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor - 2
6 ____ 331125 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK2 - SGD_______________________ SG
0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervis or
2
6 ____ 33113 Phái trã người bán ngăn hạn - XNK3_____________________________ Cl___ũ ọ____________________0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor U
2
6 ____ 331131 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK3 - VND_______________________ VN
0____ 1 0___________________ ι
0____ 1___________26/10/2016 09:59:59 Supervis or 2
6 ____ 331132 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK3 - USD_______________________ US 0____ j____0___________________' 0____ 1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 2
6 ____ 331133 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK3 - EUR_______________________ EU 0____ j____0____________________ 0____ 1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
2
7 ____ 331134 Phái tră người bán ngắn hạn - XNK3 - GBP_______________________ GB 0____J
____
0____________________ 0____1___________28/09/2016 14.23.41 Supervis or
2
7 ____ 331135 Phai trá người bán ngăn hạn - XNK3 - SGD_______________________ SG 0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
2
7 ____ 33114 Phái trã người bán ngăn hạn - Bán lé____________________________ 0____0 0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.11. Màn hình hiển thị CLTG q II
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
Sau khi kế toán thực hiện nhập liệu vào phần mềm, máy tính sẽ tự cập nhật vào sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền gửi ngân hàng nơi phát sinh giao dịch (chi tiết số tiền theo cả nội tệ và ngoại tệ), bảng chi tiền ngân hàng, sổ cái chi tiết các tài khoản liên quan. Để lập bảng kê thanh toán, kế toán chọn chứng từ, vào mục Nhập dữ liệu/Kho bạc/Tạo
bảng kê chứng từ thanh toán và ấn chọn rồi điền các điều kiện chọn lọc, xuất excel để chỉnh sửa hoặc in ra nếu cần.
55
SV: Tô Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
Hình 2.12. Một phần danh mục chi tiết Tài khoản 331 trên file excel được sử dụng trong Công ty
2
7 ____ 331141 Phai trá người bán ngăn hạn - Bân lẽ - VND_______________________ VN 0____ J ____
ọ____________________0____ 1___________26/10/2016 09:59:59 Supervis or 2
7 ____ 33115 Phái trá người bán ngăn hạn - P Vé vá DV________________________ 0____0 0____________________ 0____ 1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
2
7 ____ 331151 Phai trá người bán ngăn hạn - P.Vé vá DV - VND___________________ VN 0____ j____0____________________ 0____ 1___________26/10/2016 09:59:59
Supervis or 2
7 ____ 331152 Phai trá người bán ngăn hạn - P.Vé vá DV - USD___________________ US 0____ j____0____________________ 0____ 1___________28/09/2016 14:23:41
Supervis or
2
7 ____ 331153 Phái trá người bân ngăn hạn - P.Vé và DV - EUR___________________ EU 0____J
____
0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervis or
2
7 ____ 331154 Phai trá người bán ngăn hạn - P.Vé vá DV - GBP___________________ GB 0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41
Supervis or
2
7 ____ 331155 Phai trá người bán ngăn hạn - P.Vé vá DV - SGD___________________ SG 0____j____0____________________ 0____1___________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
2
8 ____ 33116 Phải trả người bán ngan hạn - CNPN 0____0
____
0____________________ 0____ 1___________28/09/2016 14 23 41 Supervis
or -
~~
B H DM-TK [Protected
View] Excel
? SJ — S
×
H
OME INSERT PAGE LAYOUT FORMULAS DATA REVIEW VIEW Microsoft account -r H
D93 Z ; I X V ⅛~∣∣ r
A B _________________________C____________ _______________D_______________E F G __________H_____________ _________K_________ _L_ Ξ
1 CONG IY CO PHAN XUAT NHẠP KHAU HÀNG KHÔNG
2 SỐ 414 Nguyền văn cừ, P.BỒ Đề, Q.Long Biên, TP.Hà Nội
3
4 DANH MỤC TÀI KHOAN
5 6 C â Mi Tên English Nt ệ Kh Cn Khóng xừ lýTGBQ Tg ht TkTongCt y Datetime USER U se 3
2 1 3388 Phăi trà, phàì nộp khác____________________________________Others___________________________ O___0
_ O O____ 1
12/07/2017 10:40
34 Supervisor
3
2 ____ 33881 Phăi trà, phái nộp khác phông XNK1__________________________ O___0
_ O__________________O____O_________
28/09/2016 14:23
41 Supervisor
3
2 ____ 338811 Phái trà, phải nộp khác phỏng XNK1-VNĐ_____________________ VN O___O O__________________ O____O__________25/10/2016 11:28:11 Supervisor Supe 3
2 ____ 338812 Phái trà, phải nộp khác phỏng XNKI-USD______________________ US O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 3
2 ____ 338813 Phái trà, phải nộp khác phỏng XNKI-EUR______________________
E
U O___O O__________________ O____O__________
28/09/2016 14:23:41
Supervis or
3
2 ____ 338814 Phái trà, phải nộp khác phỏng XNKI-GBP______________________
G
B O___O O__________________ O____O__________
28/09/2016 14:23:41
Supervis or 3
2 ____ 338815 Phái trà, phải nộp khác phỏng XNKI-SGD______________________ SG O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 3
3 ____ 33882 Phăi trà, phàì nộp khác phông XNK2_________________________ O___0
_ O__________________O____O_________
28/09/2016 14:23
41 Supervisor
3
3 ____ 338821 Phái trà, phải nộp khác phông XNK2-VNĐ_____________________
V
N O___O O__________________ O____O__________
25/10/2016 11:28:14 Supervis or Su pe 3 3 _ 4 33882
2 Phái trà, phải nộp khác phông XNK2-USD_____________________
U
S O___O O__________________ O____O__________
28/09/2016 14:23:41
Supervis or
3
3 ____ 338823 Phái trà, phải nộp khác phông XNK2-EUR_____________________ EU O___O 1__________________ O____O__________08/11/2018 15:59:27 Supervisor Lan 3
3 ____ 338824 Phái trà, phải nộp khác phông XNK2-GBP_____________________ GB O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor
3
3 ____ 338825 Phái trà, phải nộp khác phỏng XNK2-SGD SG O___Ũ O__________________O____O__________28/09/2016
14:23:41 Supervisor 3
3 ____ 338826 Phái trà, phải nộp khác phông XNK2-CHF_____________________
C
H O___0 O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41
Supervis or
3
3 ____ 33883 Phăi trà, phàì nộp khác phơng XNK3_________________________ O___0
_ O__________________ O____O_________ 28/09/2016 14:23 41 Supervisor 3
3 ____ 338831 Phái trà, phải nộp khác phông XNK3-VNĐ_____________________ VN O___O O__________________ O____O__________25/10/2016 11:28:15 Supervisor Supe
3
3 ____ 338832 Phái trà, phải nộp khác phông XNK3-USD_____________________ US O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 3
4 ____ 338833 Phái trà, phải nộp khác phòng XNK3-EUR_____________________ EU O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 3
4 ____ 338834 Phái trà, phải nộp khác phông XNK3-GBP_____________________
G
B O___O O__________________ O____O__________
28/09/2016 14:23:41
Supervis or 3
4 _? 338835 Phái trà, phải nộp khác phông XNK3-SGD_____________________ SG O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 3
4 ____ 33884 Phăi trà, phàì nộp khác bán lẻ_______________________________ O___0
_ O__________________ O____O_________ 28/09/2016 14:23 41 Supervisor 3 4 _ ? 33884 1 Phái trà, phái nộp khác bán lẻ - VND_________________________ V
N O___O O__________________ O____O__________
25/10/2016 11:28:17 Supervis or Su pe 3
4 ____ 33885 Phăi trà, phàì nộp khác phơng vé____________________________ O___0
_ O__________________ O____O_________ 28/09/2016 14:23 41
Supervis or 3
4 338851 Phái trà, phái nộp khác phòng vé-VNĐ________________________ VN O___O O__________________ O____O__________25/10/2016 11:28 18 Supervisor Supe 3
4 ____ 338852 Phái trà, phái nộp khác phông vé-USD________________________ US O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 3
4 ____ 338853 Phái trà, phái nộp khác phòng vé-EUR________________________ EU O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervisor 3
4 ____ 338854 Phái trà, phái nộp khác phóng vé-GBP________________________
G
B O___O O__________________ O____O__________
28/09/2016 14:23:41
Supervis or 3
5 ____ 338855 Phái trà, phái nộp khác phông vé-SGD________________________
S
G O___O O__________________ O____O__________28/09/2016 14:23:41 Supervis or my,Grid1 hl ~ — E
Nguồn Phịng Tài chính - Kế tốn ARM
56
SV: Tơ Thanh Hằng Lớp: KTDN Q - K19
Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng
B S H OM c*’ ɪ E INSERT SỔ NH thanh toán HĐ xe buýt
PAGELAYOUT FORMULAS DATA REVIEW VIEW
- Excel ? BJ - β X
Microsoft account ▼ π
C40 ” ; EZ fx Thanh toán ptmb r
A B _________________________C_________________________ D __________E_________________F________________G_______________H________________I_________ J ________K S 1 CÓNG TY CỔ PHẦN XUÁT NHAP KHAU HÀNG KHÔNG
2 So 414 Nguyễn Ván Cừ, P.BỒ Đề, Q.Long Biên, TP.Hà Nội n
3 I
4 6-SỎ QUỸ TIÈN NGÂN HẢNG CẢ NGOẠI TỆ
5 Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019
6 Tài khoản:
1' 2261 -Tien USD-Ng ân hàng Vietinbank- CN Tây Hà Nội
7 _ 8 Dư nợ đẩu: 9 Dư nợ đầu ntệ: 1 0 Dư nợ: 116 353 253 1 1 Dư nợ cuối ntệ: 5 019 1 2 ________________ 1
3 Chửng từ Diễn giải Tk đứ Số tiên Thu N.tệ
So tien N.tệ 1
4
Ngày Chứng từ Thu (gừi vào) Chi (rút ra) Tổn Chi N.tệ Tồn N.tẹ Ty giá chi
ra 3
7
14/01/2019 T1/VAY02___________Vay vốn theo giấy nhân nợ 02 ( Thanh toán lần 2 HĐ 04 xe Bus Vl 341 18 769 257 900 ________ 0 18 769 257 900 808
950,00 ____________
808
950,00 _______________
3
8 14/01/2019 T1/VAY01___________Thanh toán làn 2 HĐ: AIR - VIAGS/01 - 18_____________________________ 331112 ~ __________________ 18 769 257 900 __________________ ______________ 808 950,00 ____________ __________23202, 3 15/01/2019 /301 TusdVTT1 l.1ua NT______________________________________________________ 1121281 ~ 5 586 041 979 __________________ 5 586 041 979 240 798,43 ______________ 240 798,43 _______________ 4
0 15/01/2019 /301 CusdVTT1 Thanh toán Ptmb_______________________________________________ N 338__________________________
________26 532 944 5 559 509 035 ______________ __________1 143,76 239 654,67 __________23 198, 4 1
15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán Ptmb________________________________________________N 338________
__________________ 778 316 098 4 781 192 937 ______________ ________33 551,00 206 103,67 _________23 198, 4 2
15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán Ptmb________________________________________________N 338________
__________________ 104 982 781 4 676 210 156 _____________ __________4 525,51 201 578,16 _________23 198, 4 3
15/01/2019 /301 CusdVTT1 Thanh toán Ptmb________________________________________________ N 32 8_______
__________________
________23 627
163 993 4 652 582 ______________ __________1018,50 559,66200 _________23198,
4 4
15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán ptmb________________________________________________N 338________
__________________
________87 375
035 958 4 565 207 _____________ __________3766,49 793,17196 _________23198,
4 15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán Ptmb N 338________
__________________
_________10 439
100 858 4 554 768 ______________ ___________ 343,17196 _________23198,
4 6
15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán ptmb________________________________________________N 338________
__________________
804 691
296 562 3 750 077 _____________ ________34687,96 655,21161 _________23198
4
7 15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán ptmb________________________________________________N 338__________________________
222 055
432 130 3 528 022 _____________ __________9572,18 083,03152 _________23198
4
8 15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán ptmb________________________________________________N 338__________________________
________50 455 650 3 477 566 480 _____________ __________2 175,00 149 908,03 _________23 198 4 9
15/01/2019 T1/301 CusdVT Thanh toán ptmb________________________________________________N 338________
__________________ ________71 729 840 3 405 836 640 ______________ __________3 092,07 146 815,96 __________23 198, 5 0
15/01/2019 /30 ICusdVTT1 Thanh toán Ptmb________________________________________________N 338________
__________________ 160 414 170 3 245 422 470 _____________ __________6 915,00 139 900,96