Số 0001 PHIẾU XUẤT KHO VẬT TƯ (XUẤT DÙNG)
Ngày 02/01/2012
Tên cán bộ Tổ nấu
Nợ 6211
Có 15215
Nội dung: Về khoản xuất phục vụ sản xuất
Mã vật tư, hàng hóa 50001
Tên vật tư, hàng hóa Thóc Malt (Pháp)
Đơn vị tính Kg
Số lượng mua 7.750 Đơn giá Tiền
Giá vốn
<In dữ liệu> <Lưu dữ liệu> <Kết thúc>
Quy trình nhập liệu:
Từ giao diện màn hình chọn “Kế toán vật tư”, chọn “Kế toán vật tư xuất kho”, chọn “Nhập mới”
Tại ô “Số” nhập: 00001
Tại ô “Ngày” nhập: 02/01/2012 Tại ô “Tên cán bộ” nhập: Tổ nấu Tại ô “TK Nợ” nhập: 6211 Tại ơ “TK Có” nhập: 15215
Tại ơ “Nội dung” nhập: Về khoản xuất phục vụ sản xuất Tại ô “Mã vật tư, hàng hóa” nhập: 50001
Tại ơ “Đơn vị tính” nhập: Kg Tại ô “Số lượng” nhập: 7.750
Cuối mỗi tháng khi khóa sổ để tính giá xuất NVL, máy tính sẽ tự động nhập Đơn giá, thành tiền của NVL xuất trong tháng vào “Phiếu xuất kho vật tư”, nhân viên
thống kê sẽ tiến hành in ra 03 “Phiếu xuất kho vật tư”. Liên 1: Phòng vật tư lưu.
Liên 2: Thủ kho vào thẻ kho sau đó giao trả cho kế toán vật tư. Liên 3: Giao cho người nhận vật tư chuyển về bộ phận sử dụng.
Tổng Cty CP Bia – Rượu – NGK HN
PHIẾU XUẤT KHO VẬT TƯ Số 00001
Ngày 02 tháng 01 năm 2012 Người nhận: Tổ nấu
Địa chỉ: Nợ 6211
Kho xuất NVL chính kho 5 Có 15215
Lý do xuất: Chi phí NVL chính nấu bia
Tên mặt hàng Mã ĐVT Đơn giá Số lượng
Thóc Malt (Pháp) 50001 Kg 7.750
Thóc Malt (Úc) 50004 Kg 7.750
Gạo tẻ 50002 Kg 10.000
Đường kính 50003 Kg 4.000
Ngày 02 tháng 01 năm 2012
Phòng cung cấp Thủ kho Người nhận Phụ trách đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.3.3.4. Kế toán chi tiết ngun vật liệu tại kho và phịng kế tốn
Việc phản ánh chi tiết tình hình biến động nguyên, vật liệu tại Tổng công ty được tổ chức kết hợp cả ở kho và ở phịng kế tốn. Hạch tốn chi tiết ở kho chỉ theo dõi về mặt số lượng trên “Thẻ kho”, cịn ở phịng kế tốn, ngun vật liệu
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
được theo dõi về mặt số lượng và giá trị. Tổng công ty hạch toán chi tiết nguyên, vật liệu theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển, nhưng có sự thay đổi để phù hợp với mơ hình sản xuất kinh doanh của Tổng công ty. Phương pháp này dễ kiểm tra đối chiếu để quản lý chặt chẽ NVL, đồng thời cung cấp thông tin Nhập – Xuất - Tồn nguyên, vật liệu một cách kịp thời.
Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển tại Tổng công ty
Ghi chú:
- Đối chiếu, kiểm tra - Cập nhật ngày
- Thực hiện vào cuối tháng
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại kho
Thủ kho mở thẻ kho để phản ánh tình hình nhập – xuất kho nguyên vật liệu về mặt số lượng của từng loại nguyên vật liệu. Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu đã kiểm tra, phân loại để tiến hành ghi chép tình hình biến động của từng loại NVL theo đúng số thực nhập, thực xuất, mỗi một tờ thẻ kho được mở riêng cho một loại NVL. Mỗi chứng từ nhập, xuất
Phiếu nhập kho Thẻ kho Phiếu xuất kho
Bảng kê chi tiết nhập vật tư
Bảng kê chi tiết xuất vật tư
Báo cáo nhập – xuất – tồn NVL
NVL được ghi một dịng trên thẻ kho theo trình tự thời gian. Cuối mỗi tháng thủ kho tiến hành tính số nguyên, vật liệu tồn kho và ghi vào thẻ kho. Các chứng từ nhập, xuất NVL sau khi sử dụng để ghi chép vào thẻ kho sẽ được thủ kho sắp xếp một cách hợp lý để giao cho kế toán.
Tổng Cty CP Bia – Rượu – NGK HN
THẺ KHO
Tên vật tư: Thóc Malt (Pháp)
Mã số: 50001 Đơn vị tính: Kg Số hiệu chứng từ Số lượng Ngày tháng Nhập Xuất Trích yếu Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng 01/2012 442.750 02/01/12 X00001 Xuất cho sản xuất 7.750 435.000 02/01/12 X00002 Xuất cho sản xuất 7.750 427.250 03/01/12 X00006 Xuất cho sản xuất 6.100 421.150 04/01/12 X00022 Xuất cho sản xuất 9.300 411.850 05/01/12 X00045 Xuất cho sản xuất 7.750 404.100 06/01/12 N00011 Mua của Cty chăn nuôi 200.000 604.100 06/01/12 X00052 Xuất cho sản xuất 3.850 600.250 06/01/12 X00054 Xuất cho sản xuất 7.750 592.500
... ... ... ... ...
31/01/12 X00278 Xuất cho sản xuất 5.800 405.550 31/01/12 N00117 Nhập lại từ sản xuất 6.300 411.850
Cộng 206.300 237.200
Tồn cuối tháng 01/2012 411.850
Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Thủ kho
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Mẫu số: S12 - DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ –BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Căn cứ vào số lượng nhập, xuất, tồn NVL thủ kho lập “Báo cáo kho” để gửi lên phịng kế tốn, giúp thuận tiện trong việc đối chiếu và ghi sổ giữa thủ kho và kế toán vật tư.