Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
1.5. Tổ chức sổ kế toán nguyên vật liệu
Sổ kế toán là tổng hợp các tờ sổ để ghi chép kế toán ở các tổ chức. Sổ kế toán để ghi các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trật tự thời gian được gọi là sổ nhật ký. Sổ kế toán để ghi, phân loại các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được gọi là sổ tài khoản.
SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết TK 152 Chứng từ kế tốn - Hóa đơn GTGT -Phiếu nhập kho -Phiếu xuất kho ...
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán
cùng loại - Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế tốn quản trị
PHẦN MỀM KẾ TỐN
Sổ kế toán là phương tiện để hệ thống hóa thơng tin kế tốn nhằm cung cấp thông tin phục vụ quản lý kinh tế, tài chính vĩ mơ và vi mơ. Các DN khác nhau về loại hình, quy mơ, điều kiện kế tốn sẽ hình thành một hình thức tổ chức sổ kế tốn phù hợp với DN mình.
Song quy lại có bốn hình thức sổ kế tốn mà doanh nghiệp sử dụng: - Hình thức sổ kế tốn Nhật ký – Sổ cái
- Hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung - Hình thức sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ - Hình thức sổ kế tốn Nhật ký – Chứng từ
Trình tự ghi sổ kế tốn của các hình thức kế toán này qua các sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký sổ cái
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra.
Chứng từ kế tốn - Hóa đơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho ... Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Nhật ký - Sổ cái Phần TK 152 và các TK liên quan Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 152 Sổ quỹ Bảng tổng hợp chi tiết
* Hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung:
Sơ đồ số 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung
v
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra.
.
Chứng từ kế tốn
- Hóa đơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho ... (Bảng tổng hợp chứng từ gốc) Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 152 Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế tốn chi tiết TK 152 Bảng tổng hợp N-X-T nguyên vật liệu Sổ Nhật ký đặc biệt
* Hình thức sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế tốn
- Hóa đơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - ... Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 152 Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết TK 152 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
* Hình thức sổ kế tốn Nhật ký - chứng từ
Sơ đồ 1.10: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chứng từ
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế tốn
- Hóa đơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho ...
bảng phân bổ NVL
Nhật ký chứng từ số 7
Sổ cái TK 152
Báo cáo tài chính
Thẻ và sổ kế toán chi tiết TK 152
Bảng tổng hợp chi tiết Bảng kê
PHẦN II
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN BIA-RƯỢU-NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI
2.1. Giới thiệu chung về Tổng công ty Cổ Phần Bia-Rượu-Nước Giải khát Hà Nội khát Hà Nội
2.1.1. Tổng quan về Tổng công ty Cổ phần Bia-Rượu-Nước giải khát Hà Nội
1. Tên doanh nghiệp: Tổng công ty cổ phần Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội 2. Tổng Giám Đốc hiện tại: Nguyễn Hồng Linh.
3. Địa chỉ: Số 183 Hoàng Hoa Thám, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội. Tổng cơng ty cổ phần Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội, tên giao dịch là Hanoi Beer Alcohol And Beverage Joint Stock Coorporation, viết tắt là Habeco, được thành lập ngày 16 tháng 5 năm 2003 theo Quyết định số 75/2003/QĐ – BCN của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp (nay là Bộ Công Thương) trên cơ sở sắp xếp lại Công ty Bia Hà Nội và các đơn vị thành viên; chính thức chuyển sang tổ chức và hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty con tại Quyết định số 36/2004/QĐ-BCN ngày 11/05/2004 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp.
Logo:
o Biểu tượng chùa một cột tượng trưng cho một nét văn hóa Hà Nội o Biểu tượng hai con gấu thể hiện sức mạnh của sản phẩm
o Biểu tượng năm sau thể hiện chất lượng cao nhất
o Biểu tượng cuốn thư là kết tinh của truyền thống và bí quyết cơng nghệ trăm năm.
4. Ngành nghề chủ yếu của Tổng công ty gồm: Sản xuất, kinh doanh Bia, Rượu, Nước giải khát và Bao bì; Xuất nhập khẩu nguyên liệu, vật tư, thiết bị, phụ tùng, phụ liệu, hoá chất; Dịch vụ khoa học công nghệ, tư vấn đầu tư, tạo nguồn vốn đầu tư, tổ chức vùng nguyên liệu, kinh doanh bất động sản, các dịch vụ và ngành nghề khác theo luật định.
2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Tổng công ty
Tiền thân của Tổng cơng ty Habeco là Nhà máy Bia Hommel có quy mô 30 nhân công, do một người Pháp tên là Hommel thành lập năm 1890 với mục đích phục vụ quân viễn chinh Pháp. Năm 1954, miền Bắc hoàn toàn giải phóng, qn Pháp rút lui, tháo dỡ tồn bộ máy móc để lại nhà máy bia Hommel ở trong tình trạng hoang phế. Năm 1957, nhà máy bia Hommel được khơi phục theo chính sách phục hồi kinh tế của Chính phủ và đổi tên thành Nhà máy bia Hà Nội.
Ngày 1 tháng 5 năm 1958, mẻ bia thử đầu tiên được thực hiện thành công do ông Vũ Văn Bộc - một công nhân lành nghề của nhà máy bia Hommel cũ kết hợp với sự giúp đỡ từ các chuyên gia bia của Tiệp Khắc. Ngày 15 tháng 8 năm 1958, chai bia đầu tiên của Việt Nam mang nhãn hiệu Trúc Bạch ra đời, đánh dấu một bước ngoặt lớn trong ngành công nghiệp sản xuất bia tại Việt Nam. Cũng từ đây, ngày 15 tháng 8 hàng năm trở thành ngày truyền thống của Tổng công ty Habeco.
Năm 1993, nhà máy Bia Hà Nội chuyển đổi mơ hình hoạt động, đổi tên thành Cơng ty Bia Hà Nội và đẩy mạnh quá trình đổi mới thiết bị nâng cơng suất lên 50 triệu lít/năm. Đến năm 2001, công ty thực hiện dự án nâng công suất lên 100 triệu lít/năm.
Sau khi được chuyển thành Tổng công ty nhà nước năm 2003, sự kiện đánh dấu bước ngoặt trong mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế là việc Tổng công ty ký kết hợp tác chiến lược với Tập đoàn bia Carlberg vào năm 2007.
Ngày 16 tháng 6 năm 2008, Habeco chính thức chuyển đổi mơ hình hoạt động sang Tổng cơng ty cổ phần với tên chính thức là Tổng công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội (Habeco).
Năm 2010, với việc hoàn thành dự án đầu tư xây dựng Nhà máy bia cơng suất 200 triệu lít/năm tại Mê Linh, Hà Nội, với hệ thống thiết bị đồng bộ hiện đại bậc nhất Đông nam Á đã đưa Tổng công ty đạt công suất gần 400 triệu lít bia/năm. Habeco trở thành một trong hai Tổng công ty sản xuất bia lớn nhất của Việt Nam.
Hiện tại, Tổng cơng ty có 25 cơng ty thành viên, với các sản phẩm chủ lực là Bia hơi Hà Nội, Bia chai Hà Nội 450ml nhãn đỏ, HANOI BEER Premium, Bia Hà Nội 450ml nhãn xanh, Bia Hà Nội lon, Bia Trúc Bạch, Rượu Hà Nội.
Tốc độ tăng trưởng bình quân trong những năm gần đây bình quân là 20%. Doanh thu bình quân tăng mỗi năm 30%. Nộp ngân sách cho nhà nước bình quân tăng hơn 20%. Lợi nhuận tăng bình quân mỗi năm 12%.
Thực hiện Quyết định của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt Quy hoạch phát triển ngành Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội đến năm 2010- 2015, Tổng công ty Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội sẽ được xây dựng thành một trong những Tổng cơng ty vững mạnh, giữ vai trị chủ đạo trong ngành công nghiệp sản xuất Bia, Rượu, Nước giải khát, đáp ứng yêu cầu hội nhập, đóng góp tích cực cho nền kinh tế đất nước.
Trong suốt q trình hoạt động, Tổng cơng ty Habeco đã được Nhà nước trao tặng nhiều huân, huy chương và nhiều giải thưởng cao quý khác.
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty
Để đáp ứng yêu cầu của việc chun mơn hóa sản xuất và thuận tiện cho việc sản xuất kinh doanh, bộ máy tổ chức và quản lý của TCT được tổ chức theo nguyên tắc tập trung nhất quán từ Đại hội đồng cổ đông tới các phịng ban, xí nghiệp. Hệ thống bộ máy tổ chức và quản lý được sắp xếp, bố trí theo sơ đồ sau
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức và quản lý của Tổng công ty CP BRNGK Hà Nội
• Đại hội đồng cổ đơng. • Hội đồng quản trị:
Là đại diện trực tiếp chủ sở hữu Nhà nước tại Công ty mẹ; là chủ sở hữu các công ty con mà công ty mẹ sở hữu tồn bộ vốn điều lệ và phần vốn góp của cơng ty mẹ ở các doanh nghiệp khác.
• Ban kiểm soát
BKS do HĐQT lập ra, hoạt động theo quy chế do HĐQT phê duyệt, có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tính hợp pháp, tính chính xác và trung thực trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty mẹ, quyết định của Chủ Tịch HĐQT đối với các đơn vị thành viên do Cơng ty mẹ đầu tư tồn bộ vốn điều lệ.
Ban giám đốc: gồm có một TGĐ và 4 Phó TGĐ chịu trách nhiệm tổ chức điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty mẹ theo nguyên tắc tập thể lãnh đạo, cá nhân phụ trách.
• Tổng giám đốc
Là người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty mẹ theo mục tiêu, kế hoạch, phù hợp với Điều lệ Công ty mẹ và các nghị quyết, quyết định của HĐQT; chịu trách nhiệm trước HĐQT, trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
• Phó Tổng Giám Đốc
+ Phó TGĐ sản xuất – kỹ thuật: Là người được TGĐ phân công chỉ đạo tồn bộ q trình sản xuất – kỹ thuật theo kế hoạch của TCT ( Công ty mẹ) chịu trách nhiệm trước TGĐ về lĩnh vực được phân giao; thay mặt TGĐ khi TGĐ ủy quyền.
+ Phó TGĐ tài chính: Là người được TGĐ phân công tổ chức, quản lý cơng tác tài chính kế tốn, đổi mới sắp xếp doanh nghiệp trong tồn TCT; thay mặt TGĐ khi TGĐ ủy quyền.
+ Phó TGĐ khoa học kỹ thuật và đầu tư: Là người do TGĐ phân công chỉ đạo lĩnh vực khoa học kỹ thuật và đầu tư phát triển của TCT; thay mặt TGĐ khi TGĐ ủy quyền.
+ Phó TGĐ chính trị hành chính: Là người do TGĐ phân cơng tổ chức vụ trí cơng tác, phân quyền hạn các cán bộ, sắp xếp cán bộ, chịu trách nhiệm chăm lo cho đời sống tinh thần, văn hóa tư tưởng cho cơng nhân viên trong TCT; thay mặt TGĐ khi TGĐ ủy quyền.
• Các phịng ban
+ Phịng tổ chức lao động: Thực hiện cơng tác tổ chức cán bộ, quản lý lao động và các công việc khác.
+ Văn phòng: Tổ chức thực hiện cơng tác hành chính, tổng hợp, cơng tác quản trị, cơng tác thi đua, khen thưởng và các công tác khác.
+ Phòng thị trường: Xây dựng kế hoạch phát triển thị trường, các hoạt động tuyên truyền, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm.
+ Phòng kế hoạch đầu tư: Tổng hợp và xây dựng quy hoạch, chiến lược, kế hoạch phát triển hàng năm của Công ty mẹ và tổ hợp các công ty con. Xây dựng kế hoạch đầu tư dài hạn và hàng năm của toàn TCT; hướng dẫn và giám sát cá công ty con xây dựng và triển khai dự án đầu tư.
+ Phịng tài chính kế toán: Đảm nhận và chịu trách nhiệm trước TCT về lĩnh vực tài chính kế tốn của Cơng ty mẹ và giám sát phần vốn kinh doanh của cơng ty con.
+ Phịng vật tư, ngun liệu: Xây dựng kế hoạch và cung ứng nguyên vật liệu, tổ chức thực hiện bảo quản, sắp xếp, kiểm tra, theo dõi vật tư nguyên liệu và thành phẩm.
+ Phòng kỹ thuật: Tổ chức theo dõi, kiểm tra, kiểm soát về việc thực hiện các quy trình cơng nghệ; tiến hành kiểm tra, thử nghiệm chất lượng sản phẩm; xây dựng định mức NVL. Hướng dẫn vận hành bảo trì, bảo dưỡng, sửa chữa máy móc, thiết bị, tham gia xây dựng các định mức về kĩ thuật cơ điện.
+ Phòng quản lý chất lượng: thực hiện hệ thống quản lý chất lượng và môi trường theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 và TCVN ISO 14001:1998, lập kế hoạch dự kiến nguồn lực cho việc thực hiện kế hoạch hàng năm.
+ Viện kỹ thuật BRNGK: chịu trách nhiệm quản lý tồn bộ cơng tác nghiên cứu ứng dụng phát triển sản phẩm mới.
+ Ban quản lý dự án Mê Linh: đảm nhận và chịu trách nhiệm toàn bộ lĩnh vực quản lý, điều hành dự án Mê Linh.
• Các xí nghiệp:
+ Nhà máy bia Hà Nội – Mê Linh: sản xuất bia cho TCT.
+ Xí nghiệp sản xuất: thực hiện các cơng đoạn trong sản xuất bia.
+ Xí nghiệp cơ điện: cung cấp điện, bảo dưỡng, sửa chữa toàn bộ máy móc, thiết bị và phục vụ sản xuất tại TCT.
* Bên cạnh bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty mẹ, TCT CP BRNGK Hà Nội cịn có các cơng ty con sau:
• Cơng ty TNHH MTV Thương mại Habeco.
• Cơng ty CP Bia Hà Nội – Thanh Hóa.
• Cơng ty CP Cồn Rượu Hà Nội.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Thái Bình.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Quảng Ninh.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Hải Phịng.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Quảng Bình.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Nam Định.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Hải Dương.
• Cơng Ty CP thương mại Bia Hà Nội.
• Cơng Ty CP Bao bì Bia- Rượu-Nước giải khát.
Các cơng ty thành viên:
• Cơng ty HABECO Hải Phịng.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Hồng Hà.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Kim Bài.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Nghệ An.
• Cơng Ty CP Bia Hà Nội – Quảng Trị.
• Cơng ty Cp bao bì Habeco.
• Cơng ty thủy tinh Sanmiguel Yamamura Hải Phịng.
• Cơng ty CP đầu tư phát triển cơng nghệ Bia – Rượu – Nước giải khát Hà Nội.
• Cơng ty CP vận tải Habeco.
• Cơng ty CP VINACEGLASS.
• Cơng ty CP HABECO LAND.
• Cơng ty CP HAREC đầu tư và thương mại.
2.1.4. Tổ chức bộ máy kế tốn tại Tổng cơng ty
2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Tổng công ty
Việc tổ chức, thực hiện các chức năng, nhiệm vụ, nội dung cơng tác kế tốn tại Tổng cơng ty do bộ máy kế tốn đảm nhận. Cơ cấu bộ máy kế tốn của Tổng cơng ty đảm bảo cho việc ghi chép, xử lý, tổng hợp, cung cấp thơng tin về tình hình, sự vận động của tài sản, các khoản nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, tình hình chi phí, thu nhập và kết quả của Tổng công ty được đầy đủ, kịp thời, không bị chồng chéo, trùng lặp.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại đơn vị.
Kế tốn trưởng Phó phịng tài vụ, Kế tốn tổng hợp Kế toán vật tư Kế toán xây dựng cơ bản Kế toán tiền lương Kế toán tập hợp