BÁO CÁO KHO NGUYÊN LIỆU CHÍNH THÁNG 01/2012
STT Tên vật tư ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Thừa thiếu Ghi chú 1 Thóc Malt (Pháp) Kg 442.750 206.300 237.200 411.850 2 Gạo tẻ Kg 326.930 350.980 310.000 367.910 3 Đường kính Kg 46.650 178.200 123.200 101.650 4 Thóc Malt (Úc) Kg 503.050 211.050 237.200 476.900 5 Cao hoa Kg 1.594 18 734 878 6 Hoa viên Kg 3.025 25 1.525 1.525 Người lập biểu (ký, họ tên)
Kế toán chi tiết ngun vật liệu tại phịng kế tốn
Định kỳ hàng ngày, kế toán vật tư xuống kho kiểm tra tại chỗ việc ghi chép của Thủ kho, đối chiếu các chứng từ nhập, xuất với thẻ kho về mặt số lượng, ký xác nhận vào thẻ kho chứng minh việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho là đúng đắn và xác nhận các chứng từ nhập xuất ngun, vật liệu về phịng kế tốn. Sau khi nhận chứng từ nhập, xuất NVL kế toán tiến hành phân loại lần thứ hai. Đối với “Phiếu nhập vật tư”, kế toán phân loại theo từng người cung cấp.
Nhà cung cấp Ký hiệu
Nhân viên của Tổng công ty thuộc phòng vật tư (Khối cung tiêu) 3311 Nhân viên của Tổng cơng ty thuộc phịng ban khác 3312
Nhân viên phân xưởng 3313
Đối với “phiếu xuất vật tư” được kế toán phân loại theo từng loại NVL và đối tượng sử dụng nguyên, vật liệu.
Cuối mỗi tháng, kế toán vật tư sẽ tổng hợp toàn bộ chứng từ (Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho) từ các thủ kho để phân loại chi tiết từng kho.
Tiến hành khóa sổ chi tiết, khóa sổ tổng hợp để in ra “Bảng kê chi tiết nhập vật tư từng kho”, “Bảng kê chi tiết xuất vật tư từng kho”, “Báo cáo nhập – xuất – tồn vật tư”.
* Đối với nghiệp vụ nhập kho nguyên vật liệu
Căn cứ vào phiếu nhập vật tư của nguyên vật liệu mua ngoài và nhập lại từ sản xuất, kế toán sắp xếp theo từng kho và mở “Bảng kê chi tiết nhập NVL” theo từng nhà cung cấp. Bảng kê chi tiết nhập NVL được kế toán vật tư in ra chi tiết để đối chiếu với “Phiếu nhập vật tư”.
Bảng kê chi tiết nhập vật tư – NVL chính kho 5 Bảng kê chi tiết nhập vật tư – VL phụ kho 1, 2, 3, 4, 5 Bảng kê chi tiết nhập vật tư – Nhiên liệu
Bảng kê chi tiết nhập vật tư – Phụ tùng thay thế kho 1 Bảng kê chi tiết nhập vật tư – VT, VL XDCB kho 1, 2, 4 Bảng kê chi tiết nhập vật tư – Phế liệu
* Đối với nghiệp vụ xuất kho nguyên vật liệu
Sau khi nhận “Phiếu xuất kho vật tư”, kế tốn sắp xếp các phiếu lĩnh vật tư theo trình tự thời gian và theo kho, mỗi kho xuất NVL được tập hợp thành từng tập riêng, kế toán căn cứ vào phiếu lĩnh vật tư để ghi nhận từng loại NVL xuất vào một dòng của “Bảng kê chi tiết xuất nguyên, vật liệu” và được ghi hàng ngày. Riêng cột đơn giá và cột thành tiền được ghi vào cuối tháng sau khi thực hiện lệnh khóa sổ.
Cuối tháng kế tốn in các “Bảng kê chi tiết xuất NVL” theo từng kho NVL - Bảng kê chi tiết xuất vật tư – NVL chính kho 5
- Bảng kê chi tiết xuất vật tư – Nhiên liệu
- Bảng kê chi tiết xuất vật tư – Phụ tùng thay thế kho 1 - Bảng kê chi tiết xuất vật tư – VT, VL XDCB kho 1, 2, 4 - Bảng kê chi tiết xuất vật tư – Phế liệu
Cuối tháng, căn cứ vào “ Bảng kê chi tiết xuất vật tư”, kế toán vật tư tiến hành tổng hợp số liệu vào “Bảng kê số 3”, từ “Bảng kê số 3” và “Bảng kê chi tiết xuất vật tư”, kế toán vật tư tiến hành phân bổ nguyên vật liệu cho từng đối tượng sử dụng.
Cuối mỗi tháng, căn cứ vào “Bảng kê chi tiết nhập vật tư” và “Bảng kê chi tiết xuất vật tư”, kế toán in “Báo cáo Nhập – xuất – tồn vật tư” để phán ảnh tình hình biến động nguyên vật liệu trong cả tháng về mặt số lượng và giá trị.