Nợ khó địi (nhóm 5) (tỷ đồng) 1.150 2.123 1.796 1.063
Tổng dư nợ (tỷ đồng) 102.815 107.190 116.324 134.032
Tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ (%) 1,12 1,98 134 0,79
Tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu (%) 44,73 65,46 709 60,02
(Nguồn báo cáo tài chính của ACB và tính tốn của tác giả)
Qua số liệu của bảng và biểu đồ trên, nhìn chung ta thấy nợ nhóm 3 và nợ nhóm 5 đang có xu hướng giảm dần, cịn nợ nhóm 4 có xu hướng tăng dần lên. Năm 2013, nợ nhóm 3 là 657 tỷ đồng, chiếm 20,26% thì đến năm 2014 giảm mạnh xuống còn 293 tỷ đồng, chiếm 11,57% tổng nợ xấu. Trong năm 2015, nợ nhóm 3 tiếp tục giảm xuống còn 174 tỷ đồng, chỉ còn chiếm 9,82% tổng nợ xấu. Bên cạnh đó, nợ nhóm 5 năm 2013 ở mức rất cao là 2.123 tỷ đồng, chiếm 65,46% thì sang năm
2014, con số này giảm chỉ còn 1.796 tỷ đồng. Tuy nhiên, do tốc độ giảm của nợ nhóm 5 trong năm này là 15,4% nhỏ hơn so với tốc độ giảm của nợ xấu là 21,89% nên tỷ trọng nợ nhóm 5 trong tổng nợ xấu vẫn tiếp tục tăng lên mức 70,9%. Bước sang năm 2015, nợ nhóm 5 tiếp tục giảm chỉ còn 1.067 tỷ đồng, giảm 729 tỷ đồng (tương ứng 40,59%) so với năm 2014. Trong khi tốc độ giảm của nợ xấu chỉ đạt 30,08 % tác động làm giảm tỷ trọng nợ nhóm 5 xuống cịn 60.25% tổng nợ xấu.
Ngược lại sự giảm của nợ nhóm 3 và nợ nhóm 5, nợ nhóm 4 nhìn chung lại có xu hướng tăng dần qua các năm cả về giá trị và tỷ trọng trong cơ cấu nợ xấu. Cụ thể, năm 2013, nợ nhóm 4 là 463 tỷ đồng chiếm 14,28% tổng nợ xấu. Năm 2014, con số này là 444 tỷ đồng, chiếm 17,53%. Đến năm 2015, nợ nhóm 4 tăng mạnh lên 530 tỷ đồng làm tỷ trọng nợ nhóm này trong tổng nợ xấu tăng lên mức 29,93%, gấp 3 lần so với tỷ lệ nợ nhóm 3.
Biểu đồ 2.9: Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ tại ACB theo giai đoạn 2013-2015
100.00% 0.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00%
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
■ Nợ nhóm 5
■ Nợ nhóm 4
■ Nợ nhóm 3
(Nguồn báo cáo tài chính của ACB và tính của tác giả)
Nhìn chung, giai đoạn 2013-2015, nợ nhóm 5 - nợ có khả năng mất vốn mặc dù có dấu hiệu giảm xuống tuy nhiên mức độ giảm vẫn chưa đáng kể chỉ khoảng hơn 5%. Trong khi đó, tỷ lệ nợ nhóm 3 và nợ nhóm 4 thì lại có xu hướng đối nghịch nhau, giảm dần tỷ trọng nợ nhóm 3 và tăng dần tỷ trọng nợ nhóm 4 trong tổng nợ xấu. Nợ xấu tại ACB đang giảm cả về tỷ lệ lẫn quy mô, kèm theo đó nợ nhóm 5 đang có xu hướng giảm dần dù chưa quá lớn nhưng đây là tín hiệu vui cho thấy hiệu quả trong công cuộc quản trị nợ xấu của ACB. Tuy nhiên, để nâng cao hiệu quả xử lý nợ nhóm 5 thì cần có những quy định chặt chẽ từ NHNN trong mua bán, xử lý nợ và sự hồi phục lại của nền kinh tế.
❖Tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ và Tỷ lệ Nợ khó địi/Nợxấu
Tổng nợ xấu (nhóm 3-5) (tỷ đồng) 2.571 3.243 2.533 1.771
Quỹ DPRR tín dụng/Nợ xấu (%) 58,42 47,73 62,34 87,01
(Nguồn Báo cáo tài chính của ACB và tính tốn của tác giả)
Nợ khó địi - nợ nhóm 5 là một bộ phận quan trọng của nợ xấu, đây là khoản nợ hầu như khơng có khả năng thu hồi và tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ - tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu là hai chỉ tiêu phản ánh chất lượng của nợ xấu. Năm 2013, mặc dù tốc độ tăng trưởng nợ xấu đã giảm đi. Tuy nhiên, nợ khó địi vẫn tăng với tốc độ chóng mặt, gần gấp đơi so với năm 2012 từ 1.150 tỷ đồng lên 2.123 tỷ đồng và tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu đã ở mức trên 50% (65,46%). Chất lượng nợ xấu tại ACB ngày càng xấu đi. Trong khi đó, tốc độ tăng của dư nợ lại thấp làm cho tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ tiếp tục tăng lên mức 1,98%.
Các năm tiếp theo, tình hình đã được cải thiện. Giai đoạn 2013-2015, tỷ lệ Nợ khó địi liên tục giảm, năm 2014 nợ khó địi là 1.796 tỷ đồng (giảm 42,49% so với năm 2013). Năm 2015, con số này là 1.063 tỷ đồng (giảm 40,81% so với năm 2014). Nợ khó địi giảm cộng thêm tổng dư nợ tăng tác động làm tỷ lệ Nợ khó địi/tổng dư nợ đã được cải thiện và liên tục giảm. Cụ thể năm 2014, tỷ lệ này giảm xuống còn 1,54% và năm 2015 là 0,79%. Mặc dù nợ khó địi giảm nhưng tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu vẫn ở mức cao (trên 50%), điều này cho thấy ACB đã kiểm soát khá tốt nợ xấu nhưng cơng tác xử lý những khoản nợ cũ cịn tồn đọng vẫn chưa thực sự hiệu quả.
3.2.1.3 Quỹ DPRR tín dụng/Nợ xấu