Biểu đồ 2.16 : Quy mô, tỷ lệnợ đủ tiêu chuẩn tại ACB giai đoạn 2012-2015
2 THỰC TRẠNG NỢXẤU VÀ QUẢN TRỊ NỢXẤU TẠI ACB
3.2.1 Thực trạng nợ xấu tại ACB
3.2.1.1 Tỷ lệ, quy mô và tốc độ tăng trưởng nợ xấu
Trong kinh doanh, đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng, lợi nhuận ln đi kèm với rủi ro. Lợi nhuận càng cao thì rủi ro càng lớn. Trong những năm qua, các ngân hàng Việt Nam đều “điên cuồng” chạy theo lợi nhuận, giành giật thị phần, đẩy tăng trưởng tín dụng lên mức quá nóng mà khơng có các chính sách đi kèm với phòng ngừa rủi ro. Và kết quả là khi nền kinh tế rơi vào khủng hoảng, rủi ro từ những khoản cho vay kém chất lượng đã khiến cho tỷ lệ nợ xấu gia tăng, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả sử dụng vốn, tác động làm vòng quay vốn chậm lại và làm giảm chất lượng tín dụng của ngân hàng. Để đánh giá đầy đủ và khách quan tình hình nợ xấu tại ACB trong giai đoạn vừa qua, ta sẽ xem xét nó qua một số chỉ tiêu cơ bản sau: Tỷ lệ, quy mô và tốc độ tăng trưởng nợ xấu tại ACB.
Cùng với tình hình chung của tồn ngành ngân hàng, tỷ lệ nợ xấu ở ACB bắt đầu tăng vọt từ năm 2012 đến nửa đầu năm 2013 và có xu hướng giảm dần trong các năm tiếp theo.
Biểu đồ 2.7: Quy mô và tỷ lệ nợ xấu của ACB giai đoạn 2012-20153.50% 3.50% 3.00% 2.50% 2.00ớ%o Tổng nợ xấu 1.50% -B- Tỷ lệ nợ xấu 1.00ớ% 0.50% 0.00%
(Nguồn báo cáo tài chính của ACB và tính tốn của tác giả)
Neu như năm 2012, tỷ lệ nợ xấu giữ ở mức 2,5% thì bước sang năm 2013, con số này là 3,02% so với tổng dư nợ. Mặc dù tỷ lệ nợ xấu vẫn tiếp tục tăng nhưng tốc độ tăng trưởng nợ xấu lại giảm mạnh chỉ còn 26,13%, tương đương chỉ xấp xỉ 1/7 lần so với tốc độ tăng trưởng nợ xấu vào thời điểm 2012. Nguyên nhân của điều này đến từ kết quả đạt được bước đầu của ACB khi thực hiện nhiều biện pháp nhằm kiềm chế nợ xấu như trích lập DPRR và bắt tay vào đề án 3 năm tái cơ cấu ngân hàng. Năm 2014, có thời điểm tỷ lệ nợ xấu vượt mức an toàn 3%, ACB buộc phải bán nợ xấu cho VAMC. Đứng trước điều đó, ACB tăng cường trích lập DPRR và nhanh chóng bán lại các khoản nợ xấu cho VAMC, kết quả là tỷ lệ nợ xấu giảm đáng kể xuống mức 2,17%. Bước sang năm 2015, ACB bám sát kế hoạch đã đề ra trong xử lý nợ xấu, mạnh tay trích lập dự phịng cho các khoản đầu tư tồn đọng xấp xỉ 1000 tỷ đồng, tăng 100% so với năm 2014. Đồng thời, tích cực thực hiện nhiều biện pháp nhằm xử lý nợ xấu, làm cho tỷ lệ nợ xấu giảm xuống mức rất thấp chỉ cịn 1,32%.
Về quy mơ nợ xấu, giai đoạn từ 2008-2013, quy mô nợ xấu tại ACB liên tục tăng. Đỉnh điểm là năm 2013, con số này đạt 3.243 tỷ đồng. Tuy nhiên, giai đoạn 2013-2015, nhờ vào những biện pháp tích cực và chủ động của ACB trong xử lý nợ xấu, nợ xấu đã giảm cả về tỷ lệ lẫn quy mô. Cụ thể, năm 2014, tổng nợ xấu là 2.533 tỷ đồng, giảm 710 tỷ đồng (tương ứng 21,89%) so với năm 2013. Bước sang năm
Chỉ tiêu Năm 2013
(tỷ đồng) Năm 2014(tỷ đồng) Năm 2015(tỷ đồng) Chênh lệch2014/2013 Chênh lệch2015/2014 Giá trị (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) Giá trị (tỷ đồng) Tỷ lệ (%) Nợ nhóm 3 657 293 174 (364) 55,40 (119) (40,61 ) Nợ nhóm 4 463 444 530 (19) (4,10) 86 19,37 Nợ nhóm 5 2.123 1.796 1.067 (327) (15,4) (729) (40,59 ) Tổng nợ xấu 3.243 2.533 1.771 (710) (21,89 (762) (30,08 )
2015, tổng nợ xấu chỉ còn 1.771 tỷ đồng, giảm 30,08% so với năm 2014. Điều này chứng tỏ các biện pháp xử lý nợ xấu của ACB đã đạt được hiệu quả cả về chất và lượng, giúp ACB nâng cao chất lượng tín dụng và dần lấy lại vị thế, uy tín của mình trên thị trường tài chính.
Biểu đồ 2.8: Tốc độ tăng trưởng nợ xấu và tín dụng của ACB giai đoạn 2012- 2015
—♦—Tăng trưởng nợ xấu
—■—Tăng trưởng tín
dụng
(Nguồn báo cáo thường niên ACB và tính tốn của tác giả)
Giai đoạn 2012-2015, tốc độ tăng trưởng tín dụng đang trên đà phát triển với những bước đi vững chắc tăng từ 0.01% (năm 2012) lên 15.22% (năm 2015) thì nợ xấu lại có xu hướng giảm mạnh sâu, thậm chí xuống (-30.08%). Tuy nhiên, tốc độ tăng trưởng tín dụng của ACB trong giai đoạn này còn khá khiêm tốn, trung bình chỉ khoảng 7%, nguyên nhân là do khả năng hấp thụ vốn của nền kinh tế cịn kém, gây khó khăn cho ACB trong việc tăng trưởng tín dụng. Để khắc phục điều đó, ACB tích cực xử lý và hạn chế việc gia tăng nợ xấu, thực hiện mục tiêu tăng trưởng tín dụng ổn định đi đơi với đảm bảo an tồn.
3.2.1.2 Cơ cấu nợ xấu
❖Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ
Cơ cấu nợ xấu là một chỉ tiêu quan trọng khi đánh giá thực trạng nợ xấu tại ngân hàng bởi nó khơng chỉ cho biết tỷ trọng các nhóm nợ, nợ xấu nằm ở khu vực nào mà còn chỉ ra xu hướng thay đổi của các nhóm nợ, từ đó giúp ngân hàng đề ra các biện pháp thay đổi cơ cấu nợ một cách hợp lý, phù hợp với kế hoạch xử lý nợ đề ra ban đầu. Theo cơ sở lý thuyết xác định nợ xấu tại chương I thì nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nhóm nợ dưới chuẩn), nhóm 4 (nhóm nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nhóm nợ có khả năng mất vốn). Ta cùng đánh giá cơ cấu nợ xấu tại ACB giai đoạn 2013-2015 qua bảng và biểu đề sau để thấy rõ hơn về tình hình nợ xấu ở ACB.
Nợ khó địi (nhóm 5) (tỷ đồng) 1.150 2.123 1.796 1.063
Tổng dư nợ (tỷ đồng) 102.815 107.190 116.324 134.032
Tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ (%) 1,12 1,98 134 0,79
Tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu (%) 44,73 65,46 709 60,02
(Nguồn báo cáo tài chính của ACB và tính tốn của tác giả)
Qua số liệu của bảng và biểu đồ trên, nhìn chung ta thấy nợ nhóm 3 và nợ nhóm 5 đang có xu hướng giảm dần, cịn nợ nhóm 4 có xu hướng tăng dần lên. Năm 2013, nợ nhóm 3 là 657 tỷ đồng, chiếm 20,26% thì đến năm 2014 giảm mạnh xuống còn 293 tỷ đồng, chiếm 11,57% tổng nợ xấu. Trong năm 2015, nợ nhóm 3 tiếp tục giảm xuống còn 174 tỷ đồng, chỉ còn chiếm 9,82% tổng nợ xấu. Bên cạnh đó, nợ nhóm 5 năm 2013 ở mức rất cao là 2.123 tỷ đồng, chiếm 65,46% thì sang năm
2014, con số này giảm chỉ còn 1.796 tỷ đồng. Tuy nhiên, do tốc độ giảm của nợ nhóm 5 trong năm này là 15,4% nhỏ hơn so với tốc độ giảm của nợ xấu là 21,89% nên tỷ trọng nợ nhóm 5 trong tổng nợ xấu vẫn tiếp tục tăng lên mức 70,9%. Bước sang năm 2015, nợ nhóm 5 tiếp tục giảm chỉ còn 1.067 tỷ đồng, giảm 729 tỷ đồng (tương ứng 40,59%) so với năm 2014. Trong khi tốc độ giảm của nợ xấu chỉ đạt 30,08 % tác động làm giảm tỷ trọng nợ nhóm 5 xuống cịn 60.25% tổng nợ xấu.
Ngược lại sự giảm của nợ nhóm 3 và nợ nhóm 5, nợ nhóm 4 nhìn chung lại có xu hướng tăng dần qua các năm cả về giá trị và tỷ trọng trong cơ cấu nợ xấu. Cụ thể, năm 2013, nợ nhóm 4 là 463 tỷ đồng chiếm 14,28% tổng nợ xấu. Năm 2014, con số này là 444 tỷ đồng, chiếm 17,53%. Đến năm 2015, nợ nhóm 4 tăng mạnh lên 530 tỷ đồng làm tỷ trọng nợ nhóm này trong tổng nợ xấu tăng lên mức 29,93%, gấp 3 lần so với tỷ lệ nợ nhóm 3.
Biểu đồ 2.9: Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ tại ACB theo giai đoạn 2013-2015
100.00% 0.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00%
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
■ Nợ nhóm 5
■ Nợ nhóm 4
■ Nợ nhóm 3
(Nguồn báo cáo tài chính của ACB và tính của tác giả)
Nhìn chung, giai đoạn 2013-2015, nợ nhóm 5 - nợ có khả năng mất vốn mặc dù có dấu hiệu giảm xuống tuy nhiên mức độ giảm vẫn chưa đáng kể chỉ khoảng hơn 5%. Trong khi đó, tỷ lệ nợ nhóm 3 và nợ nhóm 4 thì lại có xu hướng đối nghịch nhau, giảm dần tỷ trọng nợ nhóm 3 và tăng dần tỷ trọng nợ nhóm 4 trong tổng nợ xấu. Nợ xấu tại ACB đang giảm cả về tỷ lệ lẫn quy mô, kèm theo đó nợ nhóm 5 đang có xu hướng giảm dần dù chưa quá lớn nhưng đây là tín hiệu vui cho thấy hiệu quả trong công cuộc quản trị nợ xấu của ACB. Tuy nhiên, để nâng cao hiệu quả xử lý nợ nhóm 5 thì cần có những quy định chặt chẽ từ NHNN trong mua bán, xử lý nợ và sự hồi phục lại của nền kinh tế.
❖Tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ và Tỷ lệ Nợ khó địi/Nợxấu
Tổng nợ xấu (nhóm 3-5) (tỷ đồng) 2.571 3.243 2.533 1.771
Quỹ DPRR tín dụng/Nợ xấu (%) 58,42 47,73 62,34 87,01
(Nguồn Báo cáo tài chính của ACB và tính tốn của tác giả)
Nợ khó địi - nợ nhóm 5 là một bộ phận quan trọng của nợ xấu, đây là khoản nợ hầu như khơng có khả năng thu hồi và tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ - tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu là hai chỉ tiêu phản ánh chất lượng của nợ xấu. Năm 2013, mặc dù tốc độ tăng trưởng nợ xấu đã giảm đi. Tuy nhiên, nợ khó địi vẫn tăng với tốc độ chóng mặt, gần gấp đơi so với năm 2012 từ 1.150 tỷ đồng lên 2.123 tỷ đồng và tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu đã ở mức trên 50% (65,46%). Chất lượng nợ xấu tại ACB ngày càng xấu đi. Trong khi đó, tốc độ tăng của dư nợ lại thấp làm cho tỷ lệ Nợ khó địi/Tổng dư nợ tiếp tục tăng lên mức 1,98%.
Các năm tiếp theo, tình hình đã được cải thiện. Giai đoạn 2013-2015, tỷ lệ Nợ khó địi liên tục giảm, năm 2014 nợ khó địi là 1.796 tỷ đồng (giảm 42,49% so với năm 2013). Năm 2015, con số này là 1.063 tỷ đồng (giảm 40,81% so với năm 2014). Nợ khó địi giảm cộng thêm tổng dư nợ tăng tác động làm tỷ lệ Nợ khó địi/tổng dư nợ đã được cải thiện và liên tục giảm. Cụ thể năm 2014, tỷ lệ này giảm xuống còn 1,54% và năm 2015 là 0,79%. Mặc dù nợ khó địi giảm nhưng tỷ lệ Nợ khó địi/Nợ xấu vẫn ở mức cao (trên 50%), điều này cho thấy ACB đã kiểm soát khá tốt nợ xấu nhưng công tác xử lý những khoản nợ cũ còn tồn đọng vẫn chưa thực sự hiệu quả.
3.2.1.3 Quỹ DPRR tín dụng/Nợ xấu
đó có ACB, phải ưu tiên trích lập dự phòng để xử lý nợ xấu, ngay cả khi khoản nợ đó đã được bán cho VAMC. Ngân hàng ACB đã thực hiện trích lập DPRR rất chặt chẽ nhằm đảm bảo an toàn trong hệ thống ngân hàng cho dù việc này có thể làm giảm lợi nhuận. Có thể thấy, mặc dù nợ xấu giai đoạn 2012-2015 đã có xu hướng đi xuống, giảm từ 2.571 tỷ đồng (năm 2012) xuống còn 1.771 tỷ đồng (năm 2015) nhưng tỷ lệ trích lập DPRR vẫn giữ ở mức khá ổn định, thậm chí là có xu hướng
Chỉ tiêu Tổng nợ xấu (tỷ đồng) _____Tỷ lệ nợ xấu (%)_____ 2013 2014 2015 2013 2014 2015 Trung bình ngành_______ 125.555 129.043 129.10 5 3,61 3,25 2,90 Ngân hàng ACB 3.243 2.533 1.771 3,02 2,17 1,32
tăng nhẹ qua các năm. Chính việc mạnh tay trích lập DPRR của ACB là lý do chính đưa tỷ lệ nợ xấu xuống mức rất thấp, chỉ còn 1,32% năm 2015. Tổng nợ xấu giảm trong khi quỹ DPRR tín dụng lại tăng nhẹ làm cho tỷ lệ Quỹ DPRR/Nợ xấu ln có xu hướng tăng. Neu như năm 2012, con số này là 58.42% thì sang đến năm 2015, đã đạt 87,01%, tăng 28,59% so với năm 2012.
Qua quá trình phân tích tình hình nợ xấu của ACB giai đoạn 2012-2015, có thể thấy, nợ xấu tại ACB đang có những tín hiệu rất tích cực. Nợ xấu đã giảm cả về tỷ lệ, lẫn quy mơ, tỷ lệ nợ xấu tính đến cuối năm 2015 chỉ cịn 1,32%, nhỏ hơn rất nhiều so với ngưỡng 3% mà NHNN đưa ra về ngưỡng nợ xấu an tồn. Bên cạnh đó, tỷ lệ nợ khó địi/nợ xấu mặc dù vẫn còn khá cao nhưng đã bắt đầu có xu hướng giảm. Cộng thêm tỷ lệ quỹ DPRR/nợ xấu liên tục tăng cho thấy động thái quyết liệt của ACB trong xử lý nợ xấu, bám sát mục tiêu tăng trưởng tín dụng bền vững đi đơi với nâng cao chất lượng tín dụng, đảm bảo an tồn và xử lý triệt để nợ xấu còn tồn đọng với phương châm: “Xử lý nợ xấu, chất lượng song hành”.
3.2.2 So sánh tình hình nợ xấu tại ACB với các NHNY khác
Trong giai đoạn 2013-2015, nhờ những chuyển biến tích cực của nền kinh tế vĩ mô cùng những động thái cứng rắn của NHNN và Chính phủ trong cơng tác xử lý nợ xấu và tái cấu trúc ngân hàng, đã tạo ra một môi trường kinh tế ổn định, giúp tháo gỡ những khó khăn cho hoạt động của các ngân hàng. Đồng thời, góp phần thúc đẩy thị trường tài chính phục hồi và phát triển trở lại. Tuy nhiên, dù tỷ lệ nợ xấu đã ở mức an tồn nhưng nó vẫn đang là “bóng ma” trong năm 2016. Nguyên nhân là do nợ xấu chỉ giảm trên sổ sách, các nhà băng mới chỉ tích cực bán nợ xấu cho VAMC mà khơng hề tích cực trong cơng tác xử lý nợ xấu. Điều này làm một lượng vốn lớn bị chết tại các khoản nợ này, gây khó khăn cho dịng chảy tín dụng. Chưa kể đến, nợ xấu mới chỉ giảm về tỷ lệ mà không giảm về quy mơ, đây thực sự là nỗi lo của tồn xã hội.
Trong bối cảnh nền kinh tế nói chung và ngành ngân hàng nói riêng cịn nhiều biến động, ACB với những biện pháp tích cực đã làm nợ xấu giảm cả về tỷ lệ lẫn quy mô. Tỷ lệ an toàn vốn ở mức cao, tăng trưởng tín dụng đạt 15,22%, lợi nhuận sau thuế và giá trị tổng tài sản luôn giữ ở mức ổn định và tăng đều qua các năm. Đặc biệt đến cuối năm 2015, tỷ lệ nợ xấu chỉ còn 1,32% thấp hơn rất nhiều so với con số mà NHNN đưa ra. Để thấy rõ hơn những kết quả của ACB trong công tác quản lý nợ xấu, chúng ta cùng so sánh tình hình nợ xấu của ACB với toàn
ngành, đặc biệt là các NHTM cổ phần đã niêm yết trên thị trường chứng khoán (giống như ACB) trong giai đoạn 2013-2015.
3.2.2.1 Tỷ lệ và quy mô nợ xấu
Trong giai đoạn 2013 - 2015, tỷ lệ nợ xấu của ACB so với trung bình tồn ngành ngân hàng hiện đang ở mức thấp, luôn đảm bảo ngưỡng nợ xấu an toàn <3% trên tổng dư nợ mà NHNN đề ra và có xu hướng giảm dần qua các năm. Để thấy rõ hơn điều này, chúng ta cùng đánh giá tỷ lệ, quy mô nợ xấu của ACB so với trung bình ngành ngân hàng trong giai đoạn 2013-2015.
5 BIDV 8.83 9 79.05 10.054 391.035 445.693 598.434 2,26 2,03 1,68 VCB 7.47 6 7.46 1 7.13 7 274.314 323.338 387.152 2,73 2,31 1,84 CTG 3.87 0 4.90 5 4.94 2 376.289 439.869 538.080 1,03 1,12 0,92 STB 1.61 0 31.52 93.44 110.566 128.015 185.917 1,46 1,19 1,86 TCB 2.56 6 41.91 41.86 570.27 80.308 111.626 3,65 2,38 1,67 EI B 1.65 2 2.14 5 1.57 5 83.35 4 87.147 84.760 1,97 2,46 1,86 MB 2.14 6 2.74 5 1.94 9 87.74 3 100.569 121.349 2,45 2,73 1,61 SHB 3.10 4 2.10 8 2.26 3 76.51 0 104.096 131.427 4,06 2,03 1,72 ACB 3.24 3 32.53 11.77 107.642 116.324 134.032 3,02 2,17 1,32
(Nguồn: BCTC của ACB và báo cáo của Ủy ban giám sát tài chính quốc gia)
Giai đoạn 2012-2015, tỷ lệ nợ xấu của ngành ngân hàng có giảm từ 3,61% (năm 2013) xuống còn 2,9% (năm 2014), tương ứng giảm 0,71% nhưng quy mô nợ xấu theo báo cáo khơng giảm mà cịn có dấu hiệu tăng. Cụ thể, tổng nợ xấu tồn ngành năm 2013 là 125.555 tỷ đồng, đến năm 2015 là 129.105 tỷ đồng, tăng 3.550 tỷ đồng (tương ứng 2,83%).
Biểu đồ 2.10: Tỷ lệ nợ xấu của ACB và trung bình ngành giai đoạn 2012-2015
♦ Trung bình ngành
M Ngân hàng ACB
(Nguồn: BCTC của ACB và báo cáo của Ủy ban giám sát tài chính quốc gia)
Ngược lại với thực trạng đó, tỷ lệ nợ xấu và tổng nợ xấu tại ACB giai đoạn 2013 - 2015 lại tỷ lệ thuận với nhau. Cụ thể, tỷ lệ nợ xấu giảm từ 3,02% (năm 2013) xuống còn 2,17% trong năm 2014 và đến năm 2015, chỉ cịn 1,32%. Trong khi đó, tổng nợ xấu trong năm 2013 là 3.243 tỷ đồng, đến năm 2014 giảm còn 2.533 tỷ đồng, giảm 710 tỷ đồng (tương ứng giảm 21,89%) so với năm 2013. Năm 2015, con số này tiếp tục giảm mạnh xuống còn 1.771 tỷ đồng, giảm 762 tỷ đồng (tương ứng giảm 30,08% so với năm 2014. Điều này, tác động làm giảm tỷ trọng nợ xấu của ACB trong tổng nợ xấu tồn ngành từ 2,58% xuống cịn 1,37% trong năm 2015.