3.2 .Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan
3.2.2. Tổchức thực hiện kiểm tra sau thông quan
3.2.2.1. Thu thập, xử lý thông tin
Trƣớc khi tiến hành KTSTQ đối với 01 doanh nghiệp, Công chức Hải quan phải tiến hành thu thập, xử lý thông tin. Thông tin đƣợc thu thập từ nhiều nguồn: hệ thống CSDL của ngành Hải quan (bao gồm: từ hệ thống thông quan tự động (VNNACS/VCIS), cơ sở dữ liệu quản lý giá tính thuế (GTT02), hệ thống thơng tin quản lý rủi ro, hệ thống kế tốn thuế tập trung, hệ thống thu thập thơng tin tình báo hải quan, cơ sở dữ liệu về vi phạm hành chính về hải quan…), cơ sở dữ liệu về danh mục, biểu thuế, dữ liệu từ khâu thông quan, từ kết quả của các cuộc KTSTQ trƣớc đó, từ việc phối hợp với các lực lƣợng khác trong và ngoài ngành hải quan hoặc do lãnh đạo cấp trên chuyển xuống.
Sau khi tổng hợp lại các thông tin đã thu thập đƣợc, công chức thu thập thơng tin tiến hành phân tích, xử lý theo từng lĩnh vực. Cụ thể: đối với lĩnh vực trị
giá, tiến hành so sánh đối chiếu giá khai báo với dữ liệu giá tính thuế, với danh mục quản lý rủi ro về giá, với giá do đa số các doanh nghiệp khác kê khai đã đƣợc hải quan chấp nhận, với mức giá đã đƣợc hải quan cửa khẩu hoặc KTSTQ ấn định đối với doanh nghiệp khác,… Dựa trên nguyên tắc quản lý rủi ro, căn cứ vào các thông tin đã thu thập đƣợc, công chức KTSTQ sẽ xác định đƣợc đối tƣợng kiểm tra bao gồm lĩnh vực, mặt hàng sẽ đƣợc kiểm tra. Phạm vi kiểm tra đƣợc xác định gồm kiểm tra chứng từ, hồ sơ, sổ sách kế tốn có liên quan đến lĩnh vực, mặt hàng đã đƣợc xác định kiểm tra. Phạm vi về thời gian kiểm tra đƣợc xác định không quá 05 năm (cấp Cục) và 60 ngày (cấp Chi cục) kể từ ngày mở tờ khai hải quan đến ngày tiến hành KTSTQ. Trên cơ sở kết quả thu thập, xử lý thông tin, Lãnh đạo đơn vị (Cục trƣởng, Chi cục trƣởng) ban hành quyết định KTSTQ.
Ghi nhận tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh cho thấy: năm 2012, các Chi cục trực thuộc đã thu thập, xử lý thông tin của 6.250 tờ khai hải quan của 358 doanh nghiệp trên địa bàn và thực hiện 28 cuộc KTSTQ, thu nộp NSNN số tiền hơn 156,8 triệu đồng; năm 2013 rà soát hơn 8.500 tờ khai hải quan của 400 doanh nghiệp trên địa bàn, lựa chọn và thực hiện 17 cuộc, thu nộp NSNN hơn 411 triệu đồng; năm 2014 rà soát hơn 9.892 tờ khai hải quan của 340 doanh nghiệp trên địa bàn, lựa chọn và thực hiện 12 cuộc, thu nộp NSNN hơn 156 triệu đồng; năm 2015 rà soát hơn 9.525 tờ khai hải quan của 403 doanh nghiệp trên địa bàn, lựa chọn và thực hiện 18 cuộc, thu nộp NSNN số tiền hơn 321 triệu đồng; năm 2016 rà soát hơn 6.950 tờ khai hải quan của 443 doanh nghiệp trên địa bàn, lựa chọn và thực hiện 18 cuộc, thu nộp NSNN số tiền hơn 8,1 tỷ đồng.
- Một số minh họa về việc phân tích, xử lý thơng tin đối với các lĩnh vực điển hình mà Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh đã thực hiện trong thời gian qua nhƣ sau:
+ Lĩnh vực mã số thuế: Năm 2016, trong q trình rà sốt, phân tích thơng tin đối với các tờ khai hải quan của các doanh nghiệp XNK trên địa bàn qua hệ thống CSDL Ngành, CBCC Chi cục KTSTQ phát hiện mặt hàng camera giám sát do Cơng ty B. khai báo tại khâu nhập khẩu có nguy cơ khai sai mã số HS ảnh hƣởng đến số thuế phải nộp NSNN. Trên cơ sở đề xuất của Chi cục KTSTQ, Cục trƣởng Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh đã ban hành quyết định KTSTQ tại trụ sở DN đối với Công ty này.
Căn cứ hồ sơ, tài liệu có liên quan, nội dung giải trình của Doanh nghiệp, kết quả kiểm tra, đối chiếu với các văn bản pháp luật liên quan, Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh đã ban hành bản kết luận KTSTQ, ấn định thuế, phạt vi phạm hành chính thu nộp NSNN số tiền 7,49 tỷ đồng.
- Lĩnh vực trị giá: Năm 2016, qua rà soát, thu thập, phân tích thơng tin đối với các lơ hàng luồng xanh đã đƣợc thông quan trong thời hạn 60 ngày, CBCC Chi cục Hải quan CKQT Cầu Treo phát hiện mặt hàng “Nƣớc xả vải D-nee(300ml x 4 can/thùng)” và “Nƣớc giặt D-nee(300ml x 4 can/thùng)” liên quan đến 02 tờ khai hải quan nhập khẩu của Cơng ty D&T có mức giá khai báo thấp hơn mức giá tại Danh mục quản lý rủi ro hàng xuất khẩu cấp Cục. Trên cơ sở đề xuất của Bộ phận nghiệp vụ, Chi cục trƣởng Chi cục Hải quan CKQT Cầu Treo đã ban hành quyết định KTSTQ, kết quả kiểm tra đã ấn
định và thu nộp NSNN số tiền hơn 279,4 triệu đồng.
Để việc cơng tác thu thập, phân tích thơng tin đạt kết quả tốt thì cần nhiều yếu tố, trong đó hệ thống máy móc và đƣờng truyền dữ liệu có vai trị hết sức to lớn. Tác giả nhận thấy, hiện nay do hệ thống CSDL Ngành Hải quan đƣợc điều hành thống nhất, tập trung tại Tổng cục, lƣợng truy cập hàng ngày phục vụ cho công tác chuyên môn rất lớn nên thƣờng xuyên bị tắc nghẽn, chậm trễ, lỗi hệ thống không truy cập đƣợc… từ đó ảnh hƣởng đến tiến độ cũng nhƣ chất lƣợng của công tác này. Đây cũng tình trạng khó khăn chung của tất cả các đơn vị Hải quan địa phƣơng. Điều này địi hỏi cần có sự nâng cấp, điều chỉnh kịp thời mang tính cấp Tổng cục để đáp ứng yêu cầu chun mơn nghiệp vụ trong tình hình mới.