CHƢƠNG 2 : QUY TRÌNH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động quản trị dòng tiền tại công ty Cổ
4.2.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị dịng tiền tại Cơng ty Cổ Phần
yêu cầu của các nhà đầu tư nước ngoài.
4.2.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị dịng tiền tại Cơng ty Cổ Phần Clay Việt Nam Clay Việt Nam
4.2.2.1 Giải pháp cải thiện công tác quản trị dịng tiền ngắn hạn tại Cơng ty
Trước hết, cần xem xét lại cơng tác kế tốn tại doanh nghiệp. Trên thực tế, lượng tiền dự trữ tối thiểu được xét đoán dựa trên kinh nghiệm của kế toán trưởng. Doanh nghiệp cần ước lượng được khoản định mức ngân quỹ, xác định ra ngân quỹ tối ưu cần thiết. Từ đó dự báo được thời điểm thâm hụt ngân sách để DN chuẩn bị nguồn bù đắp cho các khoản thiết hụt.
Quản trị dịng tiền địi hỏi q trình giám sát, lên kế hoạch thu chi liên tục. Công ty cần setup lại bộ máy kế tốn, dự kiến dịng tiền thu chi, lường trước được nguy cơ thiếu hụt, vạch ra các cơ hội tạo ra tiền từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư tài chính hay giảm giá bán tăng lượng tiêu thụ.
4.2.2.2 Giải pháp cho khoản mục tiền và tương đương tiền
Hiện tại khoản mục tiền của Công ty tăng từ năm 2017 sang 2018, dù khả năng thanh tốn vẫn trong tình trạng tốt nhưng về lâu dài Cơng ty cần xây dựng mơ
hình tính mức tồn trữ tiền mặt tối ưu. Hàng tháng kế toán phải lập báo cáo tiền mặt tồn trữ và tình hình các khoản đầu tư, khoản vay ngắn hạn. Mặc dù ta thấy Công ty năm 2018 tình hình cơng ty đã tiến triển tốt, tuy nhiên năm 2017, lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh âm. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của cơng ty đang gặp khó khăn, có thể trong giai đoạn này đang dồn tiền để phát triển nên chưa thu được tiền ngay. Tuy nhiên cơng ty cần có kế hoạch rõ ràng trong hoạt động kinh doanh, đa dạng hóa các công cụ đầu tư ngắn hạn để tận dụng nguồn tiền mặt của công ty. Đồng thời công ty cũng cân nhắc đầu tư tiền mặt nhàn rỗi vào các kênh khác nhau như tín phiếu kho bạc, hoặc trái phiếu ngân hàng bởi đây là các kênh đầu tư rất an toàn mà lãi suất hấp dẫn hơn tiền gửi tiết kiệm ngân hàng.
Cụ thể cơng ty có thể xây dựng mơ hình dự báo và quản trị tiền mặt:
- Xây dựng kế hoạch thu chi trong các lĩnh vực đầu tư tài chính để hồn thiện số liệu dự báo tiền mặt
- Xây dựng kế hoạch linh hoạt trong tiền mặt để phù hợp với điều kiện thị trường bảo đảm tính thận trọng và chính xác của dự báo
- Xây dựng mơ hình xác định mức tồn trữ tiền mặt.
Bất cứ doanh nghiệp vừa và nhỏ nào cũng biết, để duy trì được dịng chảy tối ưu tiền mặt tốt cần phải giỏi tung hứng trên mọi mặt trong kinh doanh, quản trị chặt chẽ các khoản phải thu, tới việc tăng hạn mức tín dụng nợ. Điều cốt yếu giúp cho việc quản trị dịng tiền có hiệu quả là phải điều hịa được dịng tiền chảy vào và dòng tiền chảy ra trong doanh nghiệp. Việc cải thiện dòng chảy tiền sẽ làm giảm số vốn cố định mà bạn cần để dầu tư cho cơng việc kinh doanh. Một dịng tiền tăng trưởng ổn định cũng giúp nhìn thấy trước được một mẫu hình kinh doanh, điều này làm cho doanh nghiệp sẽ dễ dàng hơn trong việc lập kế hoạch và lê ngân sách cho việc phát triển doanh nghiệp trong tương lại. Đây là một số cách có thể làm cải thiện dịng tiền của cơng ty:
Tổ chức lịch ra hóa đơn:
Cơng ty càng thu tiền được nhanh, cơng ty càng có nhiều vốn để phát triển kinh doan. Để có thể ra được hóa đơn sớm và thường xun, cơng ty bên tn theo
lịch ra hóa đơn của một chương trình phần mềm kế tốn như Intuit’s Quickbooks hoặc Peachtree Software’s Peachtree Complete Plus Time & Billing. Hai chương trình này có thẻ tự động phân loại các tài khoản phải thu theo tuổi nợ - ít hơn 30 ngày, trong khoảng từ 30 đến 59 ngày, trong khoản từ 60 đến 90 ngày,… Loại hệ thống báo hiệu tự động này giúp cơng ty có hành động sớm với các khoản nợ ngắn hạn.
Tăng cường thu hồi khoản phải thu
Áp dụng xếp hạng tín dụng cho khách hàng mua. Về bản chất, có những khách hàng trong thời gian dài hoạt động rất tốt, nhưng trong thời gian gần đây họ gặp phải những khó khăn trong hoạt động đặc biệt là tài chính. Như vậy, xếp hạng tín dụng của họ sẽ bị thay đổi. Theo đó, chính sách bán hàng của cơng ty sẽ thay đổi cho đối tượng khách hàng này. Để làm được điều này, kế toán phải thu căn cứ vào những biến đông jcuar phải thu kết hợp những biến động trong hoạt động kinh doanh của khách hàng để đánh giá và xếp hạng lại mức độ tín nhiệm. Từ kết quả đánh giá lại hạn mức tín dụng, cơng ty đưa ra các quyết định thu hồi khoản bán chịu kịp thời.
Trên thực tế, có những khoản phải thu chưa tới thời điểm đáo hạn đã được xếp vào nợ xấy, nợ có khả năng mất vốn. Vì vậy, việc theo dõi thường xuyên sẽ giúp công ty đưa ra các biện pháp tăng cường thu hồi nợ.
Đối với những khách hàng đang lâm vào tình trạng hoạt động khó khăn và có thiện chí trả nợ, đặc biệt là nhóm đối tượng khách hàng đã thực hiện dịch vụ khác trước đó, cơng ty cần tăng cường nhắc nhở khách hàng về nghĩa vụ của họ.
Xây dựng chính sách chiết khấu thanh toán, tỷ lệ chiết khấu hợp lý đối với từng thị trường và thời gian thanh toán. Xác định tỷ lệ chiết khấu phải hợp lý và cần được được trong bối cảnh của nền kinh tế và tình hình lãi suất ngân hàng.
Tận dụng tối đa các hạn mức mua chịu:
Tận dụng tối đa thời gian cho phép nợ tiền hàng của nhà cung cấp thường là 60 hoặc 90 ngày , xem như đây là một khoản vay mà khơng phải trả lãi. Nó giúp cho cơng ty có đủ thời gian để thu tiền bán hàng trong khi không cần phải trả nợ sớm.
Định kỳ, nhân viên phụ trách các phần hành này phải đối chiếu với nhau để tránh xảy ra nhầm lẫn trong ghi nhận và thực thu tiền.
Sử dụng hiệu quả phần mềm theo dõi thu và phải trả. Do tính chất đặc thù của khoản mục phải thu, phải trả có tính thời điểm, nên nhân viên phụ trách các khoản mục này chỉ có thể theo số dư tại thời điểm lập báo cáo
Tận dụng các khoản chiết khấu thanh toán của nhà cung cấp:
Nếu các nhà cung cấp đề nghị chiết khấu cho công ty nếu cơng ty trả tiền sớm Thường là trong vịng hai tuần kể từ ngày nhận hóa đơn , cơng ty nên tận dung cơ hội này.
Ví dụ: 2% chiết khấu trên giá trị hóa đơn trong 30 ngày sẽ tương đương lãi suất 24% lãi trong một năm nếu mang số tiền này đi đầu tư. Nếu các nhà cung cấp không đề nghị kiểu khuyến khích này, cơng ty hãy u cầu họ; rất có thể họ sẽ vui lịng chiết khấu để đổi lấy việc họ sẽ nhận được tiền sớm hơn.
Thay đổi chính sách bán hàng hóa, dịch vụ phù hợp
Cơng ty thường duy trì chính sách trong dài hạn. Tuy nhiên, khi điều kiện hoạt động kinh doanh thay đổi, công ty cần thay đổi các điều khoản mới phù hợp với từng thời kỳ. Chính sách bán hàng hóa, dịch vụ sẽ ảnh hưởng trọng yếu tới hình ảnh của cơng ty. Một cơng ty uy tín phải có chính sách thực hiện nhất quán.
Cân đối lượng khách hàng:
Nhiều cung ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp đều làm việc với khách hàng theo từng dự án. Vì vậy, cơng ty nên cố gắng biến họ thành khách hàng thường xuyên. Ví dụ như cung cấp dịch vụ tư vấn theo hàng tháng với mức chi phí thấp. Điều này có thể làm giảm lợi nhuận của cơng ty nhưng nó sẽ giúp cơng ty nhìn thấy trước dịng tiền chảy của mình.
Cải thiện cũng như nâng cao năng lực thanh toán:
Các tài khoản liên kết (Sweep accounts): Cách thức đầu tiên để nang năng lực thanh tốn đó là sử dụng một dạng tài khoản liên thơng tại các ngân hàng. Điều này cho phép bạn có được những khoản lãi trên số dư tiền mặt vượt quá khi chuyển tiền từ tài khoản vón khơng cần thiết sang những tài khoản khác và chuyển trở lại
khi cần thiết. Ngồi ra, nếu bạn có dược khả năng thanh tốn tiền mặt, sẽ khơng thừa nếu bạn cố gắng duy trì các tài khoản Séc và tài khoản tiền mặt tại ngân hàng.
Tổng phí:
Hãy đánh giá các chi phí chung của doanh nghiệp và xem có cơ hội nào cắt giảm chúng hay khơng. Việc cắt giảm những chi phí khơng cần thiết sẽ có tác động trực tieepstowis con số lợi nhuận. Các chi phí hoạt động, như thuê mướn, quảng cáo, lao động gián tiếp hay chi phí văn phịng,… là những chi phí gián tiếp mà doanh nghiệp phải chịu để vận hành hoạt động kinh doanh. Để thực hiện được nhiệm vụ này, doanh nghiệp cần xây dựng cơ chế quản trị điều hành nguồn vốn và các chi phí sản xuất kinh doanh hiệu quả theo hướng cơ cấy thu chi phù hợp với việc cắt giảm các chi phí đầu vào
Những tài sản khơng sản xuất:
Nếu doanh nghiệp cí tài sản nào khơng được sử dụng cho các mục đích ính lời, phục vụ hoạt động kinh doanh nói chung, đã đến lúc loại bỏ chúng. Lý do duy nhất bạn nên bỏ tiển ra cho những tài sản đó là chúng phục vụ cho mục đích sinh lời
Các khoản chi:
Doanh nghiệp cần đám phán để có được các điều khoản thanh toán dài hơn với nhà cung cấp. Thời gian thanh toán càng dài càng tốt nhằm giữ đồng tiền ở lại với doanh nghiệp lâu hơn. Các khoản tiền không thực sự liên quan: Doanh nghiệp cần giám sát và quản trị chặt chẽ các khoản tiền bị rút ra khỏi doanh nghiệp cho những mục đích khơng liên quan tới kinh doanh. Việc đưa ra ngồi q niều tiền có thể khiến lưu lượng tiền mặt của doanh nghiệp bị tổn thương đáng kể.
Lợi nhuận:
Các doanh nghiệp cần định kỳ xem xét lại yếu tố lợi nhuận đối với các sản phẩm và dịch vụ khác nhau của mình. Khơng thể bỏ qua việc đánh giá xem nơi nào có thể tăng dịch vụ nhằm nâng cao doanh số lợi nhuận.
4.2.2.3 Giải pháp cho các khoản nợ ngắn hạn
Năm 2019 và tầm nhìn đến 2025 dự báo sẽ là khoảng thời gian khó khăn thách thức với Clay Việt Nam, vì cơng ty cần phải mở rộng thị trường trong các lĩnh
vực của mình, vì vậy cơng ty cần phát huy truyền thống tinh thần đoàn kết, đặc biệt trong việc sử dụng nguồn vốn từ phía các cổ đơng nội bộ. Tuy nhiên, cơng ty hồn tồn khơng thể trơng chờ hồn tồn vào nguồn vốn vay này, Cơng ty nên cần tìm kiếm những khoản nợ có chi phí thấp từ phía ngân hàng, bên cạnh đó khi thực hiện tín dụng có thể giảm kỳ tín dụng hoặc sử dụng hình thức đảo nợ để thanh tốn các khoản nợ gốc nhằm giảm chi phí trả nợ gốc và lãi vay.
4.2.2.4 Tăng doanh thu, giảm chi phí nhằm tăng lợi nhuận
Để tăng lợi nhuận công ty nên tập trung vào việc Marketing , mở rộng tệp khách hàng tiềm năng để có nhiều hợp đồng hơn. Đồng thời cần kiểm sốt chặt chẽ các chi phí phát sinh nhằm đảm bảo tiết kiệm chi phí đề tăng lợi nhuận thu được. Để tăng cường Marketing quảng bá thương hiệu, Doanh nghiệp cần thực hiện các nội dung sau:
- Tích cực tham gia vào các hội chợ việc làm, đồng thời kết hợp với các trường đại học hoặc các trường dạy nghề tại Việt Nam.
- Ngồi ra bộ phận dự án cũng cần có các chiến lược Marketing chuyên sâu hơn nữa đối với từng đối tượng khách hàng cần tiếp cận, quảng cáo thương hiệu của công ty qua các thông tin đại chúng và đẩy mạnh hơn nữa quảng cáo trên website.
4.2.2.5 Phát triển nguồn nhân lực
Con người luôn là vấn đề cốt lõi của bất kỳ DN nào đặc biệt là trong bối cảnh ngày càng cạnh tranh gay gắt. Việc thay đổi nhận thức trong kinh doanh, quản trị phái xuất phát từ quan điểm và cách nhìn nhận của lãnh đạo công ty.
(i) Thứ nhất, cần tách biệt giám đốc tài chính và kế tốn trưởng. Cụ thể:
-Thành lập phịng tài chính tác biệt với phịng kế tốn chun quản trị các vấn đề về tài chính.
(ii) Thứ hai, tăng cường nhận thực của ban lãnh đạo về quản trị dòng tiền.
Các lãnh đạo đều hiểu được vai trò quan trọng của dòng tiền đối với DN, song làm thế nào để quản trị dịng tiền thì họ chưa dành sự quan tâm thỏa đáng. Quản trị dòng tiền chưa được thực hiện đầy đủ các nội dung. thường quản trị theo
hướng bị động, chưa thực sự chủ động lập kế hoạch tạo ra dịng tiền cho hoạt động kinh doanh.
Vì vậy, thay đổi nhận thức về quản trị dòng tiền đối với lãnh đạo của DN là rất quan trọng. Để thực hiện điều này, các DN cần thực hiện: Kết hợp với các trường đại học, tổ chức các buổi hội thảo, các lớp tập huấn ngắn hạn riêng về quản trị dòng tiền, bao gồm nội dung quản trị và tác động của quản trị dòng tiền tốt tới hiệu quả kinh doanh của DN. Đối tượng tham dự là nhân viên liên quan trực tiếp tới kế toán và dự án. Tuy nhiên, nếu kinh phí bị hạn chế, có thể rút gọn thành phần tham gia từ cấp lãnh đạo phòng trở lên. Trong quá trình đào tạo, cần vận dụng những nội dung được học để xây dựng mơ hình quản trị dịng tiền phù hợp. Từ đó, đánh giá tác động dự kiến tới hiệu quả kinh doanh của DN. Đây là hình thức hiệu quả để kết hợp lý thuyết và thực tiễn.
Kết thúc khóa học, cần có bài kiểm tra đánh giá về thay đổi nhận thức của lãnh đạo DN với quản trị dịng tiền. Tránh tình trạng tổ chức và tham dự hình thức gây lãng phí thời gian và chi phí cho DN.
Như vậy, từ sự thay đổi về nhận thức của lãnh đạo DN, các nội dung về quản trị dòng tiền sẽ được phân công thực hiện để tạo thành một quy trình và phần hành riêng biệt trong quản trị tài chính
Thứ ba, nâng cao nhận thức của người lao động về tầm quan trọng của dòng tiền.
Nhân viên dự án, kế tốn có vai trị quan trọng giúp tạo ra dịng tiền cho DN. Do đó, đây là đối tượng cần được nâng cao nhận thức về vấn đề này. Để làm được điều này, DN cần thực hiện:
- Tạo điều kiện cho các nhân viên này tham gia các buổi hội thảo và lớp tập huấn ngắn ngày được tổ chức.
- Kiến thức về quản trị dòng tiền khơng đơn thuần chỉ đề cập riêng tới dịng tiền vào và dòng tiền ra, mà quản trị là tập hợp các nội dung về dòng tiền, tạo tiền, tác động của dòng tiền tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp cần tạo điều kiện cho nhân viên đi tập huấn tại các cơ sở đào tạo chuyên nghiệp.
Về cơ bản, dịng tiền ln là vấn đề nhạy cảm và quan trọng của mỗi doanh nghiệp. Vì vậy, chia sẻ kinh nghiệm quản trị dịng tiền là rất khó khăn. Doanh nghiệp cần cho nhân viên tham gia những khóa học, hội thảo về quản trị dòng tiền, để nhân viên được lắng nghe những kinh nghiệm quý báu về quản trị dịng tiền.
- Mở các lớp tập huấn có sự tham gia của nhân viên và đại diện của công ty cung cấp phần mềm kế toán. Việc làm này giúp DN đưa ra các yêu cầu phù hợp để
xây dựng phần hành bổ sung trong phần mềm kế toán. Sau khi phần mềm kế toán được bổ sung, DN cần tổ chức tiếp các lớp tập huấn để sử dụng phần mềm hiệu quả.